Амнистия по транспортному налогу физических лиц, как происходит списание

В чем суть амнистии?

20 декабря 2017 года Госдумой одобрила законопроект, который утверждает правила амнистии налоговой задолженности, которая пройдет в 2018 году. Амнистия налоговой задолженности — это списание всех сумм, не уплаченных в бюджет до определенной даты, прекращение начисления на них пени и штрафов, прекращение всех мер по взысканию данных платежей.

существуют ограничения на сроки выявления и начисления налогов — не более 3 лет, т.е. при выявлении наличия транспорта в собственности у гражданина, которому ранее не начислялся транспортный налог, налоговики имеют право начислить платежи только за 3 последних года. Если же сумма налога была начислена и не оплачена, т.е.

Таким образом, к моменту выхода закона об амнистии все суммы долга, подпадающие под действие закона, фактически являются безнадежными, и взыскать их в законном порядке за счет имущества или доходов граждан невозможно. Несмотря на это, долг значится за гражданином, и к нему могут принять меры добровольно-принудительного характера, например, до погашения долга:

• Задержать на границе и не выпустить из страны;
• Отказать в выдаче каких-либо справок;
• Не снять с учета как индивидуального предпринимателя и так далее.

Такая двойственная ситуация, при которой долг есть, но взыскать его практически невозможно, периодически требует разрешения. На предприятиях это решается за счет списания безнадежного долга. Поскольку в Налоговом Кодексе подобные меры не предусмотрены, то время от времени принимаются законы о списании такой задолженности перед бюджетом.

Амнистия по транспортному налогу физических лиц

Во время пресс-конференции в Москве 14 декабря 2017 года Президент сказал, что неплохо бы амнистировать граждан страны от тяжелого бремени — накопившихся задолженностей по налогам за давностью лет. В Госдуме сразу началась работа над проектом налоговой амнистии, которая завершилась в короткие сроки.

• налогу на транспортное средство;
• имущественному налогу;
• налогу на землю.

Амнистия по налогам физических лиц — это прощение, забвение, послабление, позволяющее налогоплательщику:

• уменьшить налог и сбор;
• аннулировать штрафы и пени;
• аннулировать накопившийся долг.

Из информации ФНС России налоговая задолженность более, чем на 60 млрд рублей списана с граждан России в рамках данного законопроекта.

Раннее на территории России уже 3 раза проводились амнистии, освобождающие граждан от уплаты долгов. Но списание задолженности по налогам в полном объеме не происходило. Все они имели определенные ограничения и цель — пополнение бюджета страны. Полного освобождения от долгов не было. Амнистия 2018 года отличается от предыдущих полным прощением долгов определенной категории граждан. Работать по истекшим задолженностям налоговики начали сразу.

Как производится освобождение от налогов?

В каждом случае на основании принятого закона об амнистии ФНС РФ разрабатывает порядок списания сумм, попавших под амнистию. Предыдущий закон об амнистии принимался в конце 2011 года. Его порядок регламентировался Приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-8/923@ от 14.12.11 года. Тогда были списаны долги перед бюджетом, образовавшиеся до 01.01.09 года.

Со стороны граждан не требовалось предоставлять заявление или другие документы с обоснованием их права на списание задолженности. Данное условие было обосновано тем, что в ряде случаев граждане даже не подозревали о наличии такого долга, если проживали не по месту регистрации, постоянно находились вне населенного пункта или по другим причинам.

Причины и цель назначения

«Безнадежных» долгов населения перед налоговой инспекцией накопилось свыше 100 млрд рублей. Такие расчеты тормозили работу сотрудников и делали ее фактически бесполезной, так как взыскать эти суммы уже не представлялось возможным. Постоянный учет этих долгов — пустая работа с привлечением дополнительного штата сотрудников.

Непогашенные задолженности обрастают новыми штрафами и ежедневно автоматически начисляемыми пенями. Суммы становятся еще больше неподъемными и пугающими налогоплательщика. Пришло время наведения порядка внутри системы собирания налогов и освобождения ее от балласта многолетних задолженностей, которые уже никогда не будут взысканы.

Поэтому было принято решение об амнистии, именно такого масштаба, чтобы разом облегчить работу налоговиков и снизить бремя долгов граждан. Эта «чистка», в будущем позволит принимать новые положения и преференции в НК РФ, которые обеспечат благоприятную экономическую атмосферу.

Постоянный учет «безнадежных» задолженностей по налогам, которые ежедневно обрастают дополнительными пенями и штрафами, является бесполезной нагрузкой для налоговой службы. Эти расчеты требуют дополнительных трудовых затрат, но не приносят дохода в бюджет страны. А кроме того, постоянно растущая сумма долга становится неподъемной для налогоплательщика и лишает его возможности оплатить налог.

Поэтому основные цели закона, предусматривающего амнистию для определенной части долгов населения, следующие:

• облегчить работу ФНС;
• уменьшить бремя долгов граждан;
• стимулировать налогоплательщиков, которых раньше отпугивала значительная сумма долга, к своевременной оплате взносов.

Наведение порядка в системе сбора налогов и освобождение ее от балласта в виде суммы долгов, которые уже не будут уплачены, позволит в будущем совершенствовать работу ФНС, делая ее более эффективной и четкой.

На кого распространяется

Налоговая амнистия 2018 года особая, так как без бюрократических проволочек она фактически полностью освобождает физлицо и ИП от просроченных задолженностей, начисленных штрафов, возникших до 2015 года.

Данный акт распространяется на абсолютно всех физлиц — граждан России и индивидуальных предпринимателей, имеющих в собственности автомобиль и являющихся налогоплательщиками транспортного налога. А это свыше 20 миллионов человек.

Если возбуждены исполнительные производства по уплате транспортного налога

Действия, которые должны совершить физлица и ИП для того, чтобы отсутствие задолженности было оформлено законным документом, касается должников, в отношении которых уже были возбуждены исполнительные производства судебными приставами. В таких случаях требуется:

• Подать официальное заявление в свою налоговую инспекцию о выдаче документа об отсутствии задолженности по транспортному налогу или уменьшению суммы задолженности на сегодняшний день.
• В УФССП по месту регистрации подать заявление о закрытии исполнительного производства или уменьшении указанной в нем суммы на основании документа налоговой инспекции и ФЗ от 28.12.2017 г. № 436.

Ждать, когда это случится или надеяться, что все произойдет автоматически, не надо. В отличии от налоговой инспекции, судебные приставы не обязаны самостоятельно списывать с должника недоимки по транспортному налогу, даже на основании амнистии. На основании этих документов судебные приставы-исполнители прекратят взыскания по исполнительному листу или уменьшат сумму взыскания, о чем выдадут официальный документ. Исполнительский сбор в этом случае списан не будет, так как он не входит в условия амнистии.

Достоинства налоговой амнистии уже описаны выше и неоспоримы. Но, к сожалению, по мнению некоторых законодателей существуют и недостатки этого акта, к которым относятся осознания плательщиками возможности в будущем сокрытия доходов от фискальных служб и неоплаты налогов. Возможна также негативная реакция добросовестных плательщиков, которые не допускали задолженности, каким бы трудным не было материальное положение.

Согласно п.1 ст. 12 ФЗ № 436 от 28.12.2017 долги по транспортному налогу, которые образовались у физических лиц и индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 января 2015 года, признаются безнадежными к взысканию и по этой причине списываются. Вместе с налогом аннулируются соответствующие штрафы и пени.

Амнистия по транспортному налогу – это процедура списания образовавшейся задолженности. Она не подразумевает отмену самого налога и, если долг образовался после 01.01.2015 г., его придется оплатить.

Рассчитывать на списание долгов по налогам в 2019 году могут все физические лица. При этом неважно, какой размер задолженности у них имеется. Во внимание не будет приниматься и материальное положение должника.

Под амнистию по налогам попадают плательщики следующих налогов:

• транспортного;
• на имущество;
• земельного.

Списание будет осуществлено за период до 1 января 2015 года. Пени и штрафы будут списаны с момента их появления до принятия решения о списании недоимки по налогам физического лица.

Материальный статус должника и размер задолженности не оказывает влияние на право принять участие в налоговой амнистии. Причину несвоевременного внесения средств представители налоговой службы уточнять не будут.

Кто может рассчитывать на участие в налоговой амнистии	Какие налоги спишут	За какой период спишут налоги
Физические лица	Транспортный	Долги до 1 января 2015 года, пени и штрафы с момента появления и до принятия решения о списании
	Земельный
	На имущество

От уплаты НДФЛ также можно освободиться, но только при условии, что долг возник по вине работодателя. Потребность во внесении денежных средств за организацию будет возложена на гражданина в том случае, если работодатель по каким-либо причинам не может самостоятельно определить размер налога и внести необходимую сумму в бюджет. В ФЗ № 436 указывается перечень доходов, списание долгов по которым под налоговую амнистию не попадает.

Так, в этот список включили:

• заработную плату;
• призы, которые были получены в конкурсах и играх;
• дивиденды и иная материальная выгода.

Ознакомиться с полным списком можно, изучив пункт 72 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

В широком смысле слова налоговая амнистия включает в себя послабления, дающие возможность налогоплательщикам гасить налоги в сумме, меньшей установленной, ликвидирует все начисленные штрафы и задолженности. Фактически амнистия разрешает владельцам транспортных средств вообще не платить транспортный налог, а также убирает все накопленные задолженности и штрафы.

Амнистия касается только видов задолженностей, образованных по имущественным налогам: земельный, транспортный, недвижимости. Соответственно, под амнистию не попадают долги по госпошлине, подоходному налогу от реализации имущества, алиментов и других обязательных сборов.

Амнистия на транспортный налог распространяется на собственников автомобилей, причем ее действие не зависит от:

• рабочей занятости;
• от размеров дохода;
• региона регистрации;
• срока владения транспортным средством;
• мощности двигателя и иных рабочих характеристик;
• причин неуплаты налога.

Ни одна из вышеназванных категорий не имеет значения для списания долгов, причем подлежат аннулированию любые суммы, числящиеся за нарушителем по состоянию на 1 января 2015 года. В случае, если по недоимкам было принято судебное решение и дело уже попало в производство к судебным приставам, такая задолженность аннулируется при условии, что она образовалась до 2015 года.

Необходимо знать, что закон по налоговой амнистии не предусматривает компенсации при своевременной оплате налогов и страховых взносов гражданином либо ИП. Возвратить уплаченные средства по амнистии нельзя. Индивидуальные предприниматели также освобождаются от выплаты задолженностей по налогам ПСН, ЕНВД, УСН, НДФЛ и страховых взносов.

Подобная процедура имеет ряд особенностей:

• списание долгов по страховым взносам, накопленным к 01 января 2017 года, действительно лишь для ИП, недействующих и не сдававших отчетность;
• задолженность по налогам списывается в сумме, накопленной к 01 января 2015 года, включая пеню и штрафы;
• аннулирование задолженности производится независимо от размеров и причин их образования.

При завершении предпринимателем коммерческой деятельности, но не оформлении документов, начисление страховых взносов будет вестись. Амнистия аннулирует задолженности как действующих, так и закрытых ИП – текущий статус в соответствующем случае значения иметь не будет.

Как происходит

Списание недоимок и задолженностей происходит в ИФНС по месту регистрации плательщика, без его участия и согласия. Достаточными основаниями списания являются сведения, находящиеся в базах налоговой службы. После принятия решения ИФНС удаляет информацию о долгах из своих информационных баз.

Закон не накладывает на налоговую службу обязанность уведомления должника о списании с него задолженности. Информацию об этом можно найти на официальном сайте налоговой инспекции или сайте госуслуг.

Если человек узнал, что по каким-либо причинам налог на транспорт, числящийся до 2015 года, не списан, надо обратиться а налоговую службу по месту регистрации для исправления ошибки.

Что делать, если возбуждены исполнительные производства по задолженности?

Если уже возбуждено исполнительное производство в отношении должника по уплате транспортного налога, то ждать, пока произойдет автоматическое списание задолженности, не стоит. Судебные приставы не обязаны списывать долг, в отличие от налоговой службы. Поэтому гражданину, в отношении которого возбужден исполнительный процесс по делу неуплаты налогов, следует:

1. Обратиться в налоговую службу с заявлением о выдаче официального документа, подтверждающего списание задолженности по транспортному налогу или уменьшение ее суммы.
2. Написать заявление в Федеральную службу судебных приставов о закрытии дела по взысканию задолженности или об уменьшении суммы взыскиваемого долга, на основании документа налоговой службы и ФЗ №436.

После официального обращения гражданина и предоставления необходимых документов, исполнительное производство будет закрыто или сумма взыскания уменьшится. Но исполнительский сбор при этом списан не будет, потому что он не попадает под действие закона о налоговой амнистии.

Как списать?

Списание задолженности по транспортному налогу происходит «автоматически», т. е. без непосредственного участия налогоплательщика. Для принятия такого решения достаточно информации, которая находится в базе данных ФНС. При этом закон не обязывает налоговую службу информировать должника о списании задолженности. Проверить эту информацию каждый налогоплательщик может на официальном интернет-ресурсе ФНС или на сайте Госуслуги.

Если после проверки выяснилось, что задолженность по транспортному налогу, образовавшаяся до 01.01.2015 г., не была списана, необходимо обратиться в отделение налоговой службы по месту регистрации для устранения ошибки.

Точные сроки списания задолженностей закон не устанавливает. Поэтому, если гражданин заинтересован, чтобы в отношении него данная мера была принята побыстрее, он может ускорить процесс амнистии на следующих основаниях:

1. Согласно закону от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» можно написать заявление в налоговую службу с просьбой о применении мер, предусмотренных ФЗ №436, и в 30-дневный срок получить ответ.
2. Обратиться в налоговую службу можно с заявлением о проведении сверки (согласно ст.21 НК РФ), после обращения в 15-дневный срок будет составлен акт сверки, в котором отразятся все имеющиеся задолженности.

Никаких деклараций и дополнительных справок для списания задолженности в налоговую предоставлять не нужно.

Каков общий масштаб и какие слои населения он затронет?

Налоговая амнистия 2018 года является самой масштабной в истории современной России. Ранее послабления в налоговой политике касались только дополнительных штрафов и пеней, которыми обрастал долг за время неуплаты, но сама задолженность продолжала числиться за гражданином.

Согласно ФЗ №436 производится списание всей суммы долга, независимо от ее размера, и ограничивается только датой возникновения. Амнистия по автомобильному налогу коснется большой части населения РФ, поскольку задолженности имеются у многих автовладельцев. Всего около 42 млн. граждан и 1,5 млн. индивидуальных предпринимателей попадают под действие закона о налоговой амнистии.

По предварительным расчетам после окончания амнистии будет списано более 100 миллиардов рублей, из них около 40 млрд. являются «безнадежным» долгом, взыскать который у государства нет возможности.

Как к этому относятся честные плательщики?

Законопроект об амнистии транспортного налога вызвал противоречивые эмоции у населения. Должники восприняли его с одобрением, поскольку для них представилась возможность избавиться от налоговой задолженности без каких-либо усилий. Но добросовестные налогоплательщики возмущены таким положением дел, ведь получается, что они тоже могли не платить налог, а подождать пока государство спишет им долги.

К тому же, противники налоговой амнистии вполне обоснованно утверждают, что данный законопроект уравнивает «случайных» должников, которые не имели возможности заплатить налог, и реальных нарушителей закона, которые просто не хотели этого делать.

Разобраться в этой ситуации можно, только осознав тот факт, что налоговая амнистия – это вынужденная мера государства, которая направлена в том числе и на то, чтобы деньги налогоплательщиков не расходовались впустую на содержание и обслуживание дополнительного штата налоговиков, которые заняты учетом «безнадежных» долгов.

Важно понимать, что амнистия не является способом поощрения нарушителей налогового законодательства. Она нужна, чтобы привести в порядок систему сбора и учета налогов и оптимизировать работу налоговой службы.