Помощь юриста
Назад

Можно ли получить два налоговых вычета: за один год, повторно, особенности получения

Опубликовано: 31.10.2019
0
0

Можно ли получить два налоговых вычета: социальных в одном году?

Работники, с заработков которых удерживается сумма НДФЛ по 13%-ой ставке, вправе требовать получения сразу нескольких социальных вычетов в том же году, если в рамках этого года они несли расходы одновременно на лечение, обучение, добровольные взносы в счет будущей пенсии, или благотворительность.

На практике чаще всего за продажей жилого помещения сразу же следует покупка нового жилья, взамен проданного. И тогда возникает вопрос, можно ли потребовать получения сразу двух имущественных вычетов, один – с реализации имущества, другой – с покупки новой квартиры или дома. Министерство финансов и налоговые органы позволяют получить вычет дважды, но при условии, что сделки купли и продажи имели место в рамках одного календарного года.

Нужно помнить, что имущественный вычет при продаже жилья может быть применен несколько раз, а вот налоговый вычет при покупке жилой недвижимости возможен лишь раз в жизни и в отношении только одного объекта имущества. Следовательно, если гражданин уже подавал заявление на вычет по НДФЛ с приобретенного жилья, он не имеет права получать его снова.

Пример и образец заполнения 3-НДФЛ для социального налогового вычета

Бумажный бланк 3-НДФЛ за 2017 г. приведен в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. В нем же даны рекомендации по его правильному заполнению.

Можно ли получить два налоговых вычета: за один год, повторно, особенности получения

При заявлении социального вычета заполнять 3-НДФЛ удобнее не с начала, а с конца, постепенно добавляя данные. Чтобы было понятнее, возьмем конкретную ситуацию.

Пример 1

Официальный доход Семена Семеновича 65 000 руб. в месяц. В 2017 г. он потратил 366 500 руб. на различные социальные нужды, в том числе (в руб.):

  • 56 000 — взнос в благотворительный фонд;
  • 29 800 — учеба в автошколе;
  • 13 800 — подготовительные курсы для сына;
  • 17 900 — обучающие кружки для дочери;
  • 16 300 — лечение супруги;
  • 175 600 — операция для отца;
  • 21 500 — полис ДМС;
  • 4 500 — независимая оценка квалификации;
  • 31 100 — взнос на негосударственную пенсию.

Семен Семенович рассчитывает вернуть с этих расходов 13% — 47 645 руб. Теперь ему нужно заполнить декларацию и заявить все эти вычеты.

Разберем, как это делать, по шагам:

  1. Для соц. вычета предназначен лист Е1, п.2-4 (при необходимости еще Е2). Его проще заполнять в первую очередь.
Предлагаем ознакомиться:  Как подать на налоговый вычет за квартиру

Важно! Общий размер соц. вычетов ограничен 120 000 руб. Исключения:

— затраты на обучение детей (не более 50 000 руб. на каждого);

— благотворительность (25% от годового дохода);

— дорогостоящее лечение (по фактическим затратам в полном объеме).

Заносим в строчки:

  • п. 2.1.-2.3. затраты, вычет по которым предоставляется вне общего лимита;
  • п.3.1.–3.5. расходы, предъявляемые к вычетам, на которые распространяется ограничение.

Обратите внимание!

На все заявляемые суммы должны быть подтверждающие оплату документы.

  1. Если на листе Е1 заполнен п.3.4., необходимо расшифровать данные на отдельном листе Е2. Указать:
  • сведения о страховой компании или НПФ;
  • код вида договора;
  • реквизиты договора;
  • размер взноса.
  1. На Лист А заносим данные из справки 2-НДФЛ.
  1. В Разделе 2 сводим значения из листов А и Е1.
  1. В Разделе 1 указываем итоговую сумму налога к возврату из бюджета.
  1. Наконец, оформляем Титульный лист с персональными данными налогоплательщика.
  1. Нумеруем страницы. В верхней части каждой указываем ИНН.

Образец заполненной декларации из Примера 1 доступен для скачивания здесь.

Вне зависимости от того, какой из видов соц. вычета вы желаете заявить, принцип работы в программе «Декларация» неизменен. Ее основные преимущества по сравнению с заполнением бумажного бланка:

  • простота и понятность;
  • отсутствие сложных кодов;
  • возможность исправить данные после их внесения;
  • автоматический расчет суммы налога;
  • автоматическая проверка полноты заполнения отчета и др.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ на соц. вычеты:

  1. На первой вкладке задаем базовые условия. Здесь необходимо указать номер вашей инспекции и код ОКТМО. Эти данные доступны на сайте ФНС в электронном сервисе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Достаточно просто ввести адрес регистрации в всплывающем окне.

Если вы планируете передавать 3-НДФЛ через представителя, нужно отметить это в соответствующем поле и указать его данные. Представителю в ИФНС понадобится доверенность.

Вид заполненной страницы:

  1. Переходим на вкладку персональной информации. Заполняем паспортные данные, ИНН, указываем контактный телефон.
  1. Заполняем следующую страницу — «Доходы». Для этого внимательно переносим все данные из справки 2-НДФЛ. В первую очередь, добавляем источник выплат и заносим информацию о работодателе.

Затем в нижней части поля кнопкой « » вносим данные о полученном доходе за каждый месяц.

Наконец, копируем из справки итоговые суммы дохода и перечисленного в бюджет налога.

  1. Приступаем к непосредственному заполнению сумм вычетов. Для этого на финальной вкладке выбираем тип вычета и ставим галочку, чтобы активировать поле.
  1. Прописываем суммы понесенных расходов в нужных строчках. Главный экран разделен на 3 поля:
  • первый предназначен для наиболее распространенных вычетов (на лечение, учебу, благотворительность и др.);
  • на втором заносим данные о тратах на обучение детей (отдельной строкой для каждого ребенка);
  • третье поле — для вычетов по пенсионным и страховым взносам, упомянутым в пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК.

Ниже на примерах разберем, как заполнять отдельные виды вычетов.

  1. Если в течение года работодатель уже предоставил какой-то из соц. вычетов, его сумму следует указать в соответствующем окне.
Предлагаем ознакомиться:  Какие последствия отказа от договора поручения

Итоги

  1. На бумажном бланке 3-НДФЛ все виды соц. вычета разнесены по отдельным строчкам листа Е1, к каждой из которых дано развернутое пояснение. Это упрощает задачу налогоплательщика по заполнению документа.
  2. При заполнении отчета на бумаге нужно самостоятельно рассчитывать сумму вычета, не забывая об установленных лимитах.
  3. В программе «Декларация» расчет происходит автоматически.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Как получить налоговый вычет повторно

С 2009-го года появилась возможность требовать предоставления дополнительного вычета по налогу до достижения установленной законом предельной суммы (на сегодняшний день это 2 миллиона рублей). Обратиться за его получением можно на протяжении 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором наступило право на вычет. Точно так же можно получить двойной налоговый вычет, но лишь единожды в отношении одного объекта имущества.

Изменения в налоговом законодательстве были обусловлены неравными условиями для различных социальных слоев населения – граждане, зарабатывающие небольшие суммы и приобретающие недорогое жилье не могли претендовать на возврат существенных сумм, в отличие от состоятельных плательщиков НДФЛ. В связи с этим было решено позволить оформлять неограниченное число вычетов, пока вместе они не дойдут до максимально возможной суммы.

Если жилье куплено в ипотеку, работник обязан принести по месту работы или в отделение ФНС сводки из банковского учреждения (оригинал и копию). В случае приобретения имущества на собственные средства, для повторного вычета можно донести недостающие документы и заполнить заявление о том, что иные бумаги были предъявлены ранее.

Как получить налоговый вычет сразу у двух работодателей

Можно ли получить два налоговых вычета: за один год, повторно, особенности получения

Закон позволяет работнику, совмещающему два места работы, оформить имущественный налоговый вычет у обоих работодателей или только у одного из них, на усмотрение налогоплательщика. А в обязанности обоих работодателей как налоговых агентов входит предоставление такой возможности с предшествующей проверкой документов.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке земельного участка

Когда плательщик НДФЛ уже успел подать заявление на получение имущественного вычета руководителю или бухгалтеру по первому месту работы, он должен предъявить второму работодателю соответствующий документ, выданный налоговой службой, в котором была бы обозначена сумма вычета, на который сотрудник имеет право с учетом того, что часть вычета он уже получил у другого работодателя.

Законодательные акты по теме

ст. 210 НК РФ Об уменьшении налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму социального и имущественного вычета
пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ О праве налогоплательщика получать социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной им в налоговом периоде за обучение
п. 2 ст. 219 НК РФ О получении социальных вычетов в размере не более 120000 рублей в налоговом периоде
Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ Утверждение формы уведомления по имущественному налоговому вычету
Письмо Минфина от 10.04.12 № 03-04-05/7-477,

Письмо ФНС от 01.09.09 № 3-5-04/1363

О получении сразу двух имущественных вычетов при покупке и продаже квартиры в рамках одного года
Письмо Минфина от 04.06.10 № 03-04-05/9-311 О получении только имущественного вычета при продаже жилья в случае, если продажа и покупка жилого помещения совершались в разные годы
Письмо Минфина от 25.02.10 № 03-04-05/7-68 О возможности неоднократного получения имущественного вычета по продаже жилья
абз. 27 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК О получении имущественного вычета по покупке жилья только единожды в жизни
абз. 3 п. 8 ст. 220 НК РФ

Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Гражданин забыл подать заявление на вычет, потерял ли он право на его получение?

Ответ: Нет, на требование налогового вычета дается 3 года с того момента, когда вы фактически понесли определенные затраты, только недополученные суммы социальных вычетов не переносятся на будущие годы, именно поэтому следует просить предоставить социальный вычет в первую очередь.

Вопрос № 2: Какие документы нужно подготовить, если я хочу получать имущественный вычет у двух работодателей одновременно?

Ответ: Вам потребуется заполнить заявление на предоставление вам имущественного вычета, собрать документы о проведенной сделке с имуществом и получить в налоговом органе документ, где сотрудник ФНС обозначит сумму налогового вычета за минусом предоставленного вам вычета первым работодателем.

, , , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector