Договор подряда налоги

Оплата выполненных работ

Условия договора могут предусматривать различный порядок
оплаты выполненных работ. Эти условия влияют на правила исчисления налогов как
у подрядчика, так и у заказчика. Заказчик может оплачивать работы подрядчику до
начала работ либо после их выполнения.

Если условиями договора предусмотрена оплата до начала
исполнения договора (отдельного этапа), то с суммы поступившего аванса
необходимо исчислить и уплатить НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). При этом не
позднее пяти календарных дней со дня получения аванса подрядчик должен
выставить заказчику «авансовый» счет-фактуру на эту сумму (п. 3 ст. 168 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

После того как будут завершены работы (этап работ) и
подписан акт приемки-передачи, у подрядчика на основании пункта 14 статьи 167
НК РФ вновь возникает момент определения налоговой базы по НДС. Поэтому со
стоимости выполненных работ он также должен исчислить НДС и выставить заказчику
«отгрузочный» счет-фактуру. Одновременно НДС, уплаченный с аванса, он может
предъявить к вычету из бюджета (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Если заказчик перечисляет средства подрядчику после
завершения работ, то НДС в отношении этих работ он исчисляет один раз на дату
подписания акта приемки-передачи выполненных работ. Соответственно, один раз
он  выставляет заказчику счет-фактуру.

Налог на прибыль

Порядок отражения в доходах для целей налогообложения
прибыли средств, полученных от заказчика, зависит от того, какой метод
признания доходов применяет подрядчик.

Если подрядчик применяет метод начисления, то доходы признаются
на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ независимо от того,
поступили на эту дату фактически средства от заказчика или нет (п.п. 1, 3 ст.
271 НК РФ). Это означает, что суммы предоплаты, поступившие от заказчика, в
доходы до завершения работ не включаются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если подрядчик применяет кассовый метод, то момент признания
выручки в доходах не зависит от даты подписания акта приемки-передачи
выполненных работ. У такого подрядчика выручка включается в доходы на дату
получения средств от заказчика (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Налогообложение договора подряда.

При заключении договора подряда необходимо уплатить:

• НДФЛ.  Следовательно в момент выплаты вознаграждения по договору удерживаем и уплачиваем налог. Ставка НДФЛ – 13% от суммы дохода.
• Так же , по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование. Ставка – 22%
• Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование. Ставка – 5,1%.

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

А взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве начисляются, только если это предусмотрено в самом договоре договора.

В результате общая налоговая нагрузка по договору подряда составляет 40,1% .Из них 27,1% – выплачиваются из средств заказчика, 13% за счет подрядчика.

Возмещение расходов заказчиком

Договором может быть предусмотрено, что помимо оплаты
стоимости работ заказчик компенсирует подрядчику расходы, которые прямо не
касаются выполнения работ, но без которых выполнить работы невозможно.
Например, расходы на проезд к месту выполнения работ, расходы на проживание и
т. д. Включаются ли суммы компенсации в налоговую базу по НДС и налогу на
прибыль у подрядчика?

Заказчик может по разным причинам отказаться от исполнения
договора. Причем это может произойти, когда часть работ уже выполнена.
Налоговые обязательства у подрядчика при таком отказе зависят от того, получал
он предоплату за выполненные работы или нет.

Отчетность.

Так как при выплате вознаграждения по договору подряда физическому лицу возникают обязательства по уплате вышеуказанных налогов и сборов, следовательно возникает и необходимость отчитаться по данным выплатам и удержаниям.

1. – по итогу календарного года – предоставляем справки по форме 2-НДФЛ; (годовой отчет)
2. – ежеквартально, начиная с квартала, в котором выплачено вознаграждение по договору подряда предоставляем отчет по форме 6-НДФЛ; (квартальный отчет). Сдаем каждый квартал до окончания текущего года;
3. – так же ежеквартально, в разделах пенсионного и медицинского страхования – Расчет по страховым взносам. (квартальный отчет). Сдаем каждый квартал пока не закончится год;

1. – форма СЗВ-Мза каждый месяц действия договора подряда. (ежемесячная отчетность);
2. – форма СЗВ-СТАЖ за календарный год. (годовой отчет)

Подмена трудового договора договором подряда. Ответственность.

В заключении необходимо отметить некоторые моменты, на которые необходимо обратить внимание при заключении договора подряда с физическим лицом.Многие предприниматели в целях сокращения налоговых расходов и затрат на мероприятия по охране труда пытаются выдать трудовые отношения за гражданско-правовые.

В 2013 году 28 декабря был подписан Закон № 421-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О специальной оценке условий труда».

Таким образом этим Законом уточнен порядок, который определяет подмену трудовых договоров договорами подряда.

В результате чего стали более суровым меры ответственности :В соответствии с ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ заключение ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, наказывается штрафом– на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.,– а на саму организацию – от 50 000 до 100 000 руб.За повторное нарушение:– дисквалификацию должностного лица на срок от 1 года до 3 лет– а на саму организацию – штраф от 100 000 до 200 000 руб.

Цены и полный список услуг ООО ВИКИНГ 

Кадровый учет.

Набор необходимых документов для ведения учета сотрудников организации – это и есть кадровый учет .

На его основании ведется прием и увольнение, учет отпусков, больничных, прогулов, явок и всего, что касается персонала.

Исходя из этих данных начисляются заработная плата, больничные, пособия, отпускные и прочие выплаты в пользу физических лиц в рамках трудового права.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

За порядком ведения учета кадров следит Федеральная службы по труду — ФСТ . У нее есть отделения территориальные ГИТ (государственная инспекция труда).

Именно эти инспекции имеют право проверять деятельность всех организаций и предпринимателей на соответствие трудовому законодательству.

Кадры – достаточно емкий раздел делопроизводства организации, поэтому в малом бизнесе этому не уделяется должного внимания из-за высоких издержек на содержание кадровых служб.

Мы поможем с этим справиться так как кадровый учет мы полностью берем на себя в рамках договоров на бухгалтерское обслуживание.

Подмена трудового договора договором подряда. Ответственность.

СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ОХРАНОЙ ТРУДА (СУОТ) – это также важная часть системы управления организации.

Она управляет рисками в области охраны здоровья и безопасности труда, в данной организации.

СУОТ включает в себя:

• организационную структуру;
• деятельность по планированию;
• распределение ответственности;
• процедуры для разработки, внедрения, достижения целей, анализа результативности политики и мероприятий по охране труда в организации
  (ГОСТ Р 12.0.006–2002 «Общие требования к управлению охраной труда в организации»).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafety

Составим необходимый минимум по требованиям законодательства к СУОТ.