Доходы физического лица

Теоретические понятия

Если обратиться к умным учебникам, то в целом можно понять, что доход физического лица – это некая сумма денег, которую индивид способен потратить на свои нужды, при этом размер его собственного накопленного капитала не изменится. Фактически это означает, что все поступления за определенный период времени, которые могут быть потрачены и есть доходы физических лиц.

Другое теоретическое определение гласит, что сумму прибыли можно измерить стабильными (неизменяемыми) тратами, но при этом в будущем при изменении цен будет поддерживаться тот же уровень потребления. Таким образом определяется постоянный доход, но это понятие очень сложно оценить объективно, ведь в жизни всегда случаются непредвиденные траты, которые не входят в предполагаемые планы.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

Все знают, что НДФЛ сокращение от фразы «налог на доходы физических лиц» (многие называют его подоходным налогом, хотя такого названия в терминах НК РФ давно нет), что подразумевается под этими доходами? Предприятия получают прибыль, ИП в результате деятельности тоже считает свои доходы, с каких сумм должны платить налог обычные физлица?

Налог в указанных выше случаях должны платить все физлица, но, у многих, конечно же, возникает вопрос – а как налоговая узнает о моем доходе и, соответственно, заставит заплатить? Здесь все зависит от ситуации.

В случае, когда налог за нас перечисляет работодатель, налоговая получит сведения о ваших доходах от работодателя, которые перед ней отчитывается отчетами 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и т.д. Но платить не заставит – все уже заплачено.

В случае, когда мы получили от работодателя сумму дохода без удержания налога, так как он не смог исполнить функции налогового агента, налоговая, опять же, узнает о наших доходах от работодателя. Обычно такое положение дел складывается в случае, например, выдачи сотруднику премии в натуральной форме, а также некоторых последствий трудовых отношений между работником и работодателем. Здесь информация в налоговую поступит все из тех же отчетов работодателя – в них для таких случаев предусмотрены отдельные поля.

В случае, когда мы продаем квартиру / машину / нежилое помещение, сделка связана с изменением прав собственности, поэтому бесследно для контролирующих органов не пройдет – сейчас речь идет о законных сделках, случаи мошенничества мы не рассматриваем. Здесь налоговая рано или поздно тоже узнает о вашем доходе и заставит как минимум сдать декларацию – а там, уже по результатам декларации, платить налог, если он должен быть.

В случае выигрыша в лотерее или другой подобной игре призы выдаются победителям при предоставлении ими своих данных. Обычно в условиях лотереи или конкурса всегда есть пункт о том, что обязанность по удержанию и перечислению налога организатор лотереи на себя не берет – ну а данные он передать, конечно, может.

В других случаях, например, когда вы сдаете кому-нибудь имеющуюся в собственности квартиру и т.п. – может налоговая узнает, а может и нет. Вы можете никогда не попасться, сдавая квартиру годами, а можете попасться «благодаря» соседям по площадке.

О налоговых вычетах тоже, думаю, все слышали. Они бывают разные, вся классификация есть в НК РФ. Многие замечали, что в расчетных листках, которые выдает на работе бухгалтер по зарплате, есть вычеты «на себя» и на детей. Вообще, все они делятся на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. Сам по себе налоговый вычет при НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу (т.е. доходы) при расчете этого самого налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpress

Когда мы чаще всего с ними сталкиваемся? Когда хотим вернуть часть уплаченного ранее налога в случае покупки квартиры, оплаты лечения или образования – эти три случая встречаются чаще всего среди физлиц, желающих получить вычет. Для их получения придется пообщаться с налоговой и сдать декларацию.

Важно! Для получения вычета декларацию можно подавать в течение всего года – здесь никаких конкретных сроков не стоит.

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей. Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен. А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой. Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Формы доходов

В зависимости от различных факторов воздействия выделяют и другие понятия, связанные с полученной или потраченной суммой денег. Прежде всего это нужно для налоговых органов, поскольку основные отчисления в бюджет взымаются с заработной платы работника.

Если у индивида есть определенные налоговые скидки, то это все учитывается в платежной ведомости. Полученная на руки сумма будет именоваться налогооблагаемым доходом. Когда из этой суммы будет вычтен основной платежный процент, получится располагаемый доход.

Реальный доход – это денежное выражение потребительской возможности. Он обычно индексируется согласно реальным показателям цен и позволяет определить, сколько и чего может купить себе индивид за определенный промежуток времени.

За что следует платить

Если у вас есть имущество, которое находится у вас в собственности менее трех лет, и вы решили его продать, то вам придется уплатить в государственный орган 13% от его рыночной стоимости. Это касается в основном недвижимости, автомобильного транспорта, драгоценностей на определенную сумму. Полный перечень представлен в законодательстве. Точно такая же ситуация с налогами и для имущества, сдаваемого в аренду.

Обложению налогом подвергаются доходы, полученные за пределами РФ, выигрыши в лотереи.

Платить налог не стоит за проданное имущество, если вы владели им больше трех лет. Ничего не отчисляется в бюджеты за наследство и по договору дарения. Полную информацию о предметах и условиях передачи в дар можно прочитать в Семейном кодексе РФ.

Итак, к доходам, облагаемым этим налогом, относятся:

• Зарплата, которую мы получаем от работодателя за свой труд;
• Суммы доходов, которые причитаются нам в связи с выполнением договоров ГПХ (например, это может быть договор на консультационные услуги во временном проекте);
• НДФЛ за сдачу своего имущества в аренду (чаще всего сдают квартиры, нежилые помещения и автомобили);
• Налог с продажи имущества, если вы владели им на праве собственности менее 5 лет;
• Налог с выигрыша в лотереях и конкурсах, а также подарки от других физлиц, если их стоимость более 4 тыс. руб.;
• Дивиденды от долевого участия в каком-либо юрлице (например, вы являетесь соучредителем какой-нибудь организации).

Есть и доходы, по которым платить НДФЛ физлицам не нужно: чаще всего это ситуации, когда физлицо получило доход в результате наследования / дарения от члена семьи (или близкого родственника) или продажи имущества, бывшего в собственности более 5 лет.

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно. Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

Кто подает сведения о доходах физического лица

Сразу скажу, что в данном случае доходы и налог с них можно разбить на две ситуации:

• Когда доход выплачивает налоговые агент и, соответственно, этот же налоговый агент удерживает сумму НДФЛ и перечисляет его в бюджет;
• Когда физлицо самостоятельно декларирует доходы и самостоятельно платит налог.

К первой ситуации относится случай получения заработной платы. Все мы с вами работаем, ну или работали в какой-нибудь организации. И получали зарплату – уже за вычетом налога: налог был заранее исчислен и удержан. Работодатель перечисляет его за нас, он также сдает и несколько отчетов в налоговую, где эти суммы фиксируются и отслеживаются.

Ко второй ситуации относятся все остальные случаи, например:

• Если мы получили доход не от налогового агента;
• Если мы продажи имущество, которым владели меньше пяти лет;
• Если у нас есть от источников за границами РФ;
• Если мы выиграли в лотерее или в т.п. играх;
• Если мы получили доход от работодателя без вычета налога (эта ситуация, когда налоговый агент по каким-либо причинам не может выполнить свои функции);
• Если мы нотариус, адвокат и т.п. деятель, занимающийся частной практикой.

В этих случаях, физлицу нужно самостоятельно подать декларацию о доходах – она составляется по установленной форме 3-НДФЛ.

Для сдачи декларации установлен срок — до 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен доход, то есть документ за 2018 год следует сдать до 30.04.2019 г. А заплатить налог следует до 15 июля.

Семейные финансы

Обретая семью, любой человек автоматически становится соучастником формирования семейного бюджета. Теперь это не личные расходы и доходы, а совместные с супругом. Семейный бюджет – это фактически соединение активов и пассивов мужа и жены. Хочется отметить, что многие подразумевают под семейным бюджетом только доходы, но на самом деле, сюда входят все источники получения денег и статьи расходов.

Как узнать, если у вас долг по НДФЛ

Узнать о задолженности по неуплате данного налога можно несколькими способами:

• Обратиться в саму налоговую инспекцию (по месту жительства);
• Просмотреть информацию в личном кабинете налогоплательщика (надо быть пользователем официального сайта ФНС);
• Запросить сведения в личном кабинете на сайте Госуслуг (для этого нужно быть на нем зарегистрированным);
• Посмотреть в банке данных на сайте судебных приставов (для этого надо быть ну очень злостным неплательщиком, по которому есть дело в исполнительном производстве).

Важно! Произвести оплату налога, кстати говоря, тоже можно на официальном сайте ФНС, там есть специальный сервис, который так и называется «Уплата налогов физических лиц».

Доходы семьи

Уровень дохода любого домохозяйства зависит от трех составляющих. Рассмотрим их более детально.

Первый источник, откуда формируется бюджет семьи, это денежные доходы. Сюда входит прежде всего заработная плата вместе со всеми премиями и доплатами, затем пенсии, стипендии, социальные и страховые выплаты. Также сюда можно отнести доходы от предпринимательской деятельности и различные финансовые операции с имуществом или накоплениями (например, сдача жилья в аренду или дивиденды по вкладам). В среднестатистической семье заработная плата обоих супругов обычно составляет лишь 45-50% от всех доходов.

Второй источник – это натуральный доход, или ресурсы, добытые и выращенные своими руками. Чаще всего это различные сельскохозяйственные продукты, урожай которых можно собрать на собственных земельных участках. В эту же категорию входят подарки и выигрыши.

И третья составляющая дохода семьи – это льготы. Сюда относится лишь та часть населения, которая строго определена законодательными актами. Как пример можно привести проездные билеты, выдающиеся государством, пенсионерам и студентам. Многодетные семьи меньше платят за коммунальные расходы и садик.

При планировании бюджета семьи доходы учитываются в первую очередь. Конечно, многие из нас не ведут дневники затрат и не строят таблицы активов и пассивов. Но нужно знать, что есть специальные программы-ежедневники, которые помогают грамотно спланировать бюджет так, чтобы на все хватило и еще остались деньги для того, чтобы отложить их.

Член семьи	Группа доходов	Содержание	Сумма, руб.
Папа	Заработная плата	За труд на предприятии	50 000
	Подработка	Заработок в такси	11200
Мама	Заработная плата	За работу в больнице	25 000
	Социальные пособия	Детское пособие	4000
		Пособие по безработице	4000
	В виде услуг	Льготный проезд в транспорте по городу	1500
Сын, студент техникума	Социальные пособия	Стипендия	6000
Дочь -школьница	Доход от предпринимательской деятельности	Продажа пирожков в школе	500
Общесемейный доход	От сбережений	Дивиденды за вклад	700
	От собственности	Арендная плата за сдачу дачи	8000
Итого			110900

Разбираемся с налогами

Итак, что такое доход и как он формируется, мы определили. Теперь самое время перейти к очень важной теме налогообложения. Уплачивать обязательный налог на доходы физических лиц обязаны все резиденты и нерезиденты РФ, получающие заработную плату в пределах нашего государства. Но нужно знать, что не все доходы подвергаются налогообложению. Разберемся и в этом.

Что делать, если вы ИП

Для индивидуальных предпринимателей все намного сложнее. Сейчас не будем вникать во все тонкости и нюансы дохода от их деятельности, но стоит остановиться на таком понятии, как потенциально возможный доход.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

Для того чтобы упростить ИП жизнь и походы в налоговую инспекцию, часто применяют такой показатель, как годовой возможный доход. Уплатив единожды налоги по полученной сумме, предприниматель освобождается от ежемесячных отчислений. Рассчитать число потенциально возможного дохода можно самостоятельно, обратившись к нормативной документации, утвержденной на текущий год. Для каждого субъекта предпринимательства в определенной сфере установлены свои коэффициенты, которые обязательно учитываются при расчетах.

При этом установлены границы. Минимальный потенциальный годовой доход не может быть ниже 100 тыс. рублей и выше 1 млн рублей.