Как рассчитать отпуск в мае

Отпуск: продолжительность в зависимости от стажа

По Трудовому Кодексу каждый сотрудник, заключивший со своим работодателем трудовой договор, имеет законное право раз в год уйти в отпуск. При этом такой период является строго оплачиваемым. Продолжительность отпуска составляет для большинства категорий работников 28 календарных дней.

Период, в котором сотрудник уходит на отдых, вносится в специальный график. График составляется до конца предыдущего года. Если человек решит уходить в другое время года, нежели было указано в графике, он должен будет написать заявление. О том, как правильно написать заявление об отпуске, можно ознакомиться, перейдя по ссылке.

Как рассчитать количество дней отпуска? Такой вопрос может возникнуть у работодателя, например:

• при отправке работника на отдых и выдаче ему отпускных;
• выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении или без него.

И в том и в другом случае расчет календарных дней отпуска происходит по общей схеме. Строится она на основном отпускном правиле, которое содержится в ст. 115 ТК РФ: за каждый год работы сотруднику полагается минимум 28 календарных дней основного оплачиваемого отпуска. Как правило, именно такой отрезок времени предоставляется для отдыха работникам большинства компаний.

Отпуск продлевается на дни болезни, исполнения государственных обязанностей и в некоторых иных случаях (ст. 124 ТК РФ).

Некоторым категориям работников положены удлиненные отпуска по закону. К ним относятся:

• работники, не достигшие 18-летнего возраста;
• муниципальные и госслужащие;
• сотрудники образовательной сферы;
• инвалиды;
• работники органов наркоконтроля;
• следователи и прокуроры, работающие в местностях с особым климатом;
• иные категории работников.

Организация может установить и иную продолжительность отпуска, зафиксировав это в локальном документе.

Таким образом, первое, что нужно сделать перед тем, как рассчитать календарные дни для расчета отпуска, — это определить стаж работы сотрудника в организации.

ВАЖНО! В общем случае отпуск за первый год работы на новом месте человек может взять, отработав полгода. Но по договоренности с работодателем уйти отдыхать можно и раньше. Отдых за последующие годы предоставляется в любое время согласно установленной у работодателя очередности отпусков.

После того как стаж посчитан, нужно определить, на какое количество дней по календарю отпуска вправе рассчитывать сотрудник. Исходить нужно из следующего: при общепринятом 28-дневном отпуске, предоставляемом в календарных днях, за каждый отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дней / 12 месяцев).

Сроки выплаты отпускных

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ).

— от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;

— от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц;

— от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП.

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (ч.7 ст.5.27 КоАП РФ).

Отпуск: продолжительность в зависимости от стажа

Отсчет стажа начинаем с даты приема отпускника на работу. Иными словами, расчет ведется не по календарным, а по так называемым рабочим годам.

Пример

Для работника, трудоустроившегося 11.04.2019, первым рабочим годом будет период с 11.04.2019 по 10.04.2020, вторым — с 11.04.2020 по 10.04.2021 и т. д.

Производя расчет дней отпуска за отработанный период работника, учитываем время, когда он:

• непосредственно трудился;
• фактически не работал, но должность за ним сохранялась;
• находился в отпуске за свой счет (но не более 14 календарных дней за год);
• вынужденно прогуливал работу при незаконном увольнении или отстранении;
• был отстранен, не пройдя обязательный медосмотр не по своей вине.

Ответ на вопрос, исключаются ли дни отпуска при расчете отпускных, отчасти положителен. Так, исключаем из стажа:

• периоды отпуска без сохранения зарплаты свыше 14 дней;
• «детские» отпуска;
• время отсутствия на работе без уважительных причин.

Пример

Сотрудник принят в организацию 11.07.2017 и работал до 21.03.2019 без отпуска. Он болел с 12.02.2019 по 21.02.2019.

Сначала определяется число месяцев в отработанном периоде.

12 месяцев (11.07.2017 — 10.07.2018) 8 месяцев и 10 дней (11.07.2018 — 21.03.2019) – 10 дней болезни = 20 месяцев.

Число дней отпуска: 28 / 12 × 20 = 46,67 дня.

Отпускные и НДФЛ

С начисленных работнику отпускных работодатель (как налоговый агент) должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ).

На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, НДФЛ с отпускных налоговый агент обязан исчислить и удержать при их фактической выплате, а перечислить в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачивались. Такие разъяснения представлены в письмах ФНС РФ от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@, Минфина РФ от 17.01.2017 № 03-04-06/1618.

* * *

В заключение еще раз напомним, что согласно ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. При этом продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях и максимальным пределом не ограничивается. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (ст. 120 ТК РФ).

Таким образом, необходимо четко разделять, когда речь идет о нерабочем праздничном дне, а когда – о выходном, пусть даже перенесенном на рабочий день. В отличие от выходных дней, нерабочие праздничные дни привязаны к конкретным датам и указаны в ст. 112 ТК РФ. По общему правилу отпускные рассчитываются в размере среднего заработка в порядке, установленном ст.

139 ТК РФ, с учетом норм Положения № 922. Кроме того, если в отпуск отправился работник, получающий оклад, праздники, приходящиеся на период отпуска, оплачивать не нужно (ст. 112 ТК РФ). Другим же работникам (к примеру, сдельщикам) праздники во время отпуска оплачиваются в размере, который установлен трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом.

Как высчитать отпускные, если дохода в расчетном периоде нет?

Поэтому, если человек захочет получить отпуск на майские праздники 2018, то никто не вправе ему в этом отказать. Другое дело, что сам работодатель должен дать на это добро. Но, как правило, никто не против. Недобросовестные компании, наоборот, отправляют свой штат на отдых именно в этот период. Это связано со следующими особенностями:

• Май полон праздничных дней, которые приходятся на рабочие дни среди недели;
• Среди оставшихся дней много выходных, которые люди и так будут отдыхать дома;
• Некоторые не праздничные и не выходные переносятся на другие дни субботы, которые отрабатываются в обычном режиме.

Именно поэтому, с точки зрения самого человека брать отпуск в мае не выгодно. И сами кадровики не советуют этого делать. Но если есть желание, то тогда руководство отпускает yна отдых и оплачивает его.

Согласно ст. 120 ТК РФ исчисление длительности ежегодных отпусков, как основных, так и дополнительных, производится в календарных днях. При этом не включаются в отпускные периоды, то есть продляют их, нерабочие дни праздников. Обычные выходные на продолжительность никак не влияют (ст. 115).

В соответствии с действующим производственным календарем на 2017 г. в мае месяце выделяют:

• Праздники – приходятся на 1 и 9 мая.
• Выходные – приходятся на 6-8, 13-14, 20-21, 27-28 мая (8 мая перенесено с 7 января по постановлению Правительства N 756 от 04.08.16 г.).
• Рабочие недели – 2-5, 10-12, 15-19, 22-26, 29-31 мая.

Зная указанную разбивку, легко понять, как посчитать дни отпуска в мае 2017 г. Уйти на отдых сотрудник может с любого дня, включая праздничные. Для этого потребуется составление письменного заявления на имя руководителя организации-работодателя. После одобрения кадровик составляет приказ и производит расчет отпускных сумм.

Вычисление суммы отпускных выполняется по общей формуле – с определением величины дохода и фактически отработанного времени за расчетный период, а также среднедневного заработка. Затем показатель среднего заработка умножается на число отпускных дней.

За расчетный период в соответствии с постановлением № 922 от 24.12.07 г. принимается 12 предыдущих месяцев. Если бухгалтер рассчитывает величину отпускных за май 2017 г., расчетным периодом будет промежуток с 01.05.16 г. по 30.04.17 г. Не попадают в расчет начисления и дни сохранения среднего заработка (отпуска, командировки и пр.

Предположим, сотрудник берет отпуск с 1.05.17 г. на 14 календарных дней. При этом в указанном периоде выпадают 2 праздника – 1 и 9 мая, а значит, выйти на работу необходимо не 15, а 17 мая. Отпускные выплачиваются за 14 дн. Таким образом, получается, что праздники продляют отдых, но не оплачиваются, то есть можно сказать, что сотрудник использует праздничные дни за свой счет.

Теперь рассчитаем сумму отпускных. Размер оклада в месяц составляет 35 000 руб. За период с 01.05.16 г. по 30.04.17 г. работник находился на больничном с 1 по 11.09.16 г., его пособие равно 13 200 руб. (не учитывается в расчетах).

Доход за год = 35 000 х 11 23 864 (без учета пособия) = 408 864 руб.

Число дней за год = 29,3 х 11 (29,3 х 19 /30) = 340,85 дн.

Среднедневной заработок = 408 864 / 340,85 = 1199,54 руб.

Сумма отпускных = 1199,54 х 14 = 16 796,56 руб.

К выдаче «на руки» = 16796,56 – 13 % = 14 612,56 руб.

В ст. 120 ТК РФ закреплено правило, согласно которому выпадающие на отпуск нерабочие праздники в сам отпуск не включаются. На практике встречаются 2 варианта расчета дней отпуска:

1. Период отпуска обозначен датой его начала и количеством календарных дней. В этом случае работник выходит из отпуска на 1 день позже.

Пример

Отпуск предоставлен работнику с 04.03.2019 на 14 календарных дней. 8 марта — праздничный день, поэтому приступить к работе он должен не 18.03.2019, а 19.03.2019.

2. Период отпуска обозначен датами его начала и завершения. В этом случае использованными днями отдыха считаются дни соответствующего временного промежутка за вычетом праздников.

Пример

Отпуск предоставлен работнику с 01.03.2019 по 14.03.2019. Дней по календарю — 14. Но из-за того, что на этот период приходится праздник 8 Марта, отпуск считается использованным в количестве 13 дней.

Производя расчет для отпуска в неполном месяце, следует учитывать и календарные дни, которые приходятся на отработанный период, а не только рабочие (фактически отработанные). Так, и праздничные дни, а также выходные, которые не подпадают под периоды, перечисленные в п. 5 Положения, утвержденного правительственным постановлением от 24.12.2007 № 922, должны участвовать в расчете дней отпуска как те, что подпадают под отработанный период.

Как продлить отпуск на срок больничного во время отпуска, узнайте здесь.

Как вычислить отпускные за год, если в расчетном периоде имеют место месяцы с отсутствием дохода или только с тем, который исключается из расчета? Действия здесь будут зависеть от наличия дохода в иных периодах:

• если он имелся в периоды, предшествующие расчетному, то период расчета сдвигают на те месяцы, когда доход был;
• если дохода в предшествующих расчетному периодах тоже не было, то расчет делают по данным за дни, отработанные в месяце ухода в отпуск;
• если же дохода нет и в месяце ухода в отпуск, то расчет выполняется от оклада (тарифной ставки).

Для первого варианта формулы расчета отпускных окажутся такими же, как приведенные в предыдущем разделе.

В примерах, как рассчитать отпускные за год в оставшихся случаях, приведенная в предыдущем разделе формула будет трансформирована следующим образом:

• для второго варианта в ней из слагаемых, показанных в скобках, исчезнет то, которое получено как произведение числа 29,3 на полное количество месяцев в расчетном периоде;
• в третьем варианте доход будет заменен на величину оклада (тарифной ставки), а вместо той части, которая содержится в скобках, надо будет использовать число 29,3.

Итак, при расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от их источников, в частности, заработная плата, начисленная работнику по должностному окладу за отработанное им время (ч. 2 ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения № 922).

Расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно) (ч. 3 ст. 139 ТК РФ, п.

1) у сотрудника не было в мае исключаемых периодов. В этом случае май признается полным месяцем расчетного периода и для расчета отпускных берется среднемесячное число календарных дней (29,3), так как в соответствии с п. 10 Положения № 922 средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и среднемесячное число календарных дней (29,3). Таким образом, наличие нерабочих праздничных дней не влияет на расчет среднего дневного заработка;

2) у сотрудника были в мае исключаемые периоды. В данном случае также необходимо воспользоваться п. 10 Положения № 922. Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Из этой нормы следует, что нерабочие праздничные дни в мае (1 и 9 мая) учитываются при расчете среднего заработка для оплаты отпуска только при условии, что эти дни не совпадают с периодом, который исключается из расчетного. Ведь для расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях 1 и 9 мая являются обычными календарными днями, как и другие дни этого месяца.

Отпускные и страховые взносы

По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (пп.1 п.1 ст.420 НК РФ, ст.20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (п.1 ст.424, п.1 ст.431 НК РФ, п.9 ст.22.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Отпуск в мае 2019: как считать дни

Отпускные выплаты = Среднедневная зарплата х Число дней отпуска.

Среднедневная зарплата = Доход за расчетный период / (29,3 х Число месяцев, отработанных целиком Число календарных дней в частично отработанных месяцах).

Число календарных дней в частично отработанных месяцах = 29,3 х Число календарных дней, отработанных фактически за месяц / Число календарных дней в месяце всего.

По общему правилу, установленному ст. 115 ТК РФ, продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска, предоставляемого работникам, составляет 28 календарных дней. Однако если отпуск работника исчисляется в календарных днях и приходится на май или иной месяц, в котором есть нерабочие праздничные дни, то необходимо помнить правило, установленное ст. 120 ТК РФ: нерабочие праздничные дни в число дней отпуска не включаются.

Следовательно, нужно четко разделять, когда речь идет о нерабочем праздничном дне, а когда – о выходном, пусть даже перенесенном на рабочий день. Так, в отличие от выходных дней, нерабочие праздничные дни привязаны к конкретным датам и указаны в ст. 112 ТК РФ. К ним относятся 1 и 9 мая. Что касается 8 мая, это просто перенесенный выходной день.

Для наилучшего понимания ситуации приведем примеры.

Пример 1.

Сотруднику, получающему оклад, с 1 мая 2017 года был предоставлен отпуск продолжительностью 14 календарных дней. Когда сотруднику необходимо выйти на работу? Сколько дней отпуска подлежат оплате?

В рассматриваемом примере несколько дней отпуска совпали с нерабочими праздничными днями – 1 и 9 мая, а также на отпуск приходится 8 мая – перенесенный выходной день. В этом случае в количестве дней отпуска не учитываются только 1 и 9 мая в соответствии со ст. 120 ТК РФ.

Таким образом, отпускные сотруднику необходимо будет выплатить за 14 календарных дней, а на работу он должен выйти только 17 мая.

Пример 2.

По заявлению сотрудника, получающего оклад, ему был предоставлен отпуск (в календарных днях) с 1 по 14 мая 2017 года. Обратим ваше внимание, что в этом случае сотрудник указал в заявлении точные даты, когда он хочет уйти в отпуск. Когда ему необходимо выйти на работу? Сколько дней отпуска подлежат оплате?

В данном примере на период отпуска приходятся два нерабочих праздничных дня – 1 и 9 мая, а также 8 мая – перенесенный выходной день. Следовательно, в количестве дней отпуска не учитываются только 1 и 9 мая.

Таким образом, сотрудник выйдет на работу 15 мая, но использует только 12 календарных дней отпуска, которые и будут оплачены.

Стоит также отметить, что согласно п. 7 ст. 4 Федерального закона от 26.09.1997 № 125-ФЗ «О свободе совести и о религиозных объединениях» по просьбам религиозных организаций соответствующие органы государственной власти в РФ вправе объявлять религиозные праздники нерабочими (праздничными) днями на соответствующих территориях.

Это значит, что описанные выше правила, предусмотренные ст. 120 ТК РФ, применяются не только к праздникам, прямо поименованным в Трудовом кодексе, но и к религиозным праздникам, объявленным нерабочими праздничными днями в конкретном субъекте РФ (разд. 2 Рекомендаций Роструда по вопросам соблюдения норм трудового законодательства, регулирующих порядок предоставления работникам нерабочих праздничных дней, утвержденных протоколом 1 от 02.06.2014).

Для наглядности приведем примеры расчета отпускных.

Пример 3.

– с 01.02.2017 по 07.02.2017 (семь дней) сотрудник был на больничном, за это время ему было начислено пособие по временной нетрудоспособности;– с 03.04.2017 по 07.04.2017 (пять дней) сотрудник был в командировке, за это время ему был выплачен заработок из расчета среднего заработка.

Заработная плата сотрудника за месяц составляет 30 000 руб. Рассчитаем сумму отпускных.

– в феврале – 21,98 кал. дн. (29,3 / 28 x (28 – 7)), где 28 – количество календарных дней в феврале, 7 – количество дней временной нетрудоспособности работника;– в апреле – 24,42 кал. дн. (29,3 / 30 x (30 – 5)), где 30 – количество календарных дней в апреле, 5 – время командировки сотрудника.

– в феврале – 21 666,67 руб. ((30 000 руб. / 18 раб. дн.) x 13 раб. дн.), где 18 – количество рабочих дней в феврале согласно производственному календарю за 2017 год, 13 – количество рабочих дней, отработанных сотрудником;– в апреле – 22 500 руб. ((30 000 руб. / 20 раб. дн.) x 15 раб. дн.), где 20 – количество рабочих дней в апреле согласно производственному календарю за 2017 год, 15 – количество рабочих дней, отработанных сотрудником, без учета командировки.

За расчетный период заработная плата работника составит 344 166,67 руб. (30 000 руб. x 10 мес. 21 666,67 руб. 22 500 руб.).

Средний дневной заработок для оплаты отпуска будет равен 1 014,04 руб. (344 166,67 руб. / 10 мес. x 29,3 кал. дн. 21,98 кал. дн. 24,42 кал. дн.). Сумма отпускных – 14 196,56 руб. (1 014,04 руб. x 14 кал. дн.).

Пример 4.

Воспользуемся условиями примера 3. Предположим, что сотруднику в расчетном периоде была выплачена материальная помощь в размере 4 000 руб. в декабре 2016 года и в размере 4 000 руб. в марте 2017 года. Рассчитаем сумму отпускных.

В силу п. 2 Положения № 922 при расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемых у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. Однако п. 3 того же положения установлено, что выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.

Приведем пример расчета дней расчетного периода для отпуска в 2019 году с учетом изложенных выше тонкостей и нюансов.

Допустим, работник устроился в компанию 17.06.2016.

За период работы он:

• болел с 04.12.2016 по 12.12.2016 и с 12.02.2017 по 19.02.2017;
• брал отпуск за свой счет с 07.04.2017 по 13.04.2017 и с 24.08.2017 по 13.09.2017;
• был в оплачиваемом отпуске с 02.06.2017 по 22.06.2017, с 30.03.2018 по 19.04.2018, с 29.08.2018 по 11.09.2018.

С 15.01.2019 он решил уволиться, отгуляв предварительно все дни, которые не использовал за время работы.

См. также «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?».

Посмотрим, на сколько дней оплачиваемого отдыха он вправе рассчитывать, если в компании принят отпуск стандартной продолжительности — 28 дней.

Общий стаж работы с 17.06.2016 по 15.01.2019 составит 2 года 6 месяцев и 29 дней.

Периоды болезни и отпуска мы не трогаем. Они учитываются в стаже, дающем право на отпуск, как нетрудовые периоды, в которые место работы за сотрудником сохраняется.

Отпуск за свой счет можно включить в стаж в пределах 14 календарных дней за рабочий год. Таких периодов у нас 2:

• за рабочий год с 17.06.2016 по 16.06.2017 — 7 дней (с 07.04.2017 по 13.04.2017);
• за рабочий год с 17.06.2017 по 16.06.2018 — 21 день (с 24.08.2017 по 13.09.2017).

Второй период в 14-дневный лимит не укладывается, значит, 7 дней превышения из стажа придется исключить.

Таким образом, отпускной стаж равен 2 годам 6 месяцам и 22 дням. Округляем до полных месяцев, отбрасывая 7 дней, и получаем 2 года и 7 месяцев.

Это 56 дней за 2 полных года и еще 17 дней за неполный год работы (28 дней / 12 месяцев × 7 месяца = 16,33 дня. Округление произведено по принятым в организации правилам (в соответствии с рекомендациями, изложенными в письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17) в пользу работника. Итого 73 дня.

За время работы работник брал отпуск трижды:

• С 02.06.2017 по 22.06.2017. На этот период пришелся нерабочий праздничный день 12 июня, поэтому использованы были не 21, а 20 дней отдыха.
• С 30.03.2018 по 19.04.2018. Здесь праздников не было, и отпуск составил 21 день.
• С 29.08.2018 по 11.09.2018. Здесь праздников тоже не было, и отпуск составил 14 дней.

Итого неиспользованных выходит 18 дней (73 – 20 – 21 – 14). Их работник может отгулять непосредственно перед увольнением — с 21.12.2018 по 15.01.2019 (с учетом новогодних каникул). Итак, расчет отпуска в 2019 году – пример с подробным описанием, произведен.

ОТП = СДЗ × ЧДО,

СДЗ — среднедневной заработок;

ЧДО — число дней отпуска.

Пример

С 21.03.2019 по 17.04.2019 сотруднику предоставлено 28 дней отпуска. Период с 01.03.2018 по 28.02.2019 отработан полностью. Сотрудник ежемесячно получает оклад 32 000 руб. В декабре 2018 года ему начислена премия 5 500 руб. по итогам работы за ноябрь 2018 года.

ЗП = 32 000 × 12 5 500 = 389 500 руб.

СДЗ = 389 500 / 12 / 29,3 = 1 107,79 руб.

ОТП = 1 107,79 × 28 = 31 018,12 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При выявлении ошибок в расчете отпускных их следует пересчитать. При переплате нужно удержать ее с зарплаты сотрудника строго по его согласию. При недоплате — доплатить.

Еще очень важный вопрос: как считать дни отпуска в мае 2018, ведь там много праздников и выходных? Но здесь главное понять, какие дни будут оплачиваемыми, какие нет, а на какие может быть продлен сам отпуск.

Напоминаем, что те выходные дни, которые были перенесены на другие периоды, являются оплачиваемыми.

Как рассчитать отпуск на майские праздники 2018 с точки зрения его продолжительности:

• Так 1 мая и 9 мая, если они включены в период отпуска, не будут оплачиваемыми днями, поскольку это официальные праздничные дни. Но при этом на эти два дня каждый, кто ушел в отпуск с 1 по 9 мая, имеет полное право продлить свой отпуск на 2 календарных дня. Главное, чтобы при написании заявления работник указал не только начало отпуска, но и его продолжительность в календарных днях;
• 30 апреля и 2 мая в обязательном порядке должны быть оплачиваемыми, если они содержатся в периоде отпуска. На эти дни период отдыха не продляется.

Учет отпускных при расчете налога на прибыль

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).

«Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ).

В табеле учета рабочего времени все дни ежегодного основного оплачиваемого отпуска, приходящегося на май, обозначаются буквенным кодом «ОТ» (или цифровым кодом «09»), кроме нерабочих праздничных дней (1 и 9 мая), приходящихся на период отпуска: эти дни обозначаются буквенным кодом «В» (или цифровым кодом «26»).

Особенности исчисления среднего заработка в случае, когда на расчетный период приходится месяц с выходными праздничными днями (май)

А теперь рассчитаем сумму отпускных. Сначала для этого нужно определить среднедневной заработок.

Расчет среднедневного заработка осуществляется за предшествующий месяцу ухода в отпуск расчетный период, равный 12 месяцам.

В заработок за расчетный период не входят следующие виды выплат (п. 3 положения № 922):

• материальная помощь и прочие социальные выплаты;
• компенсация проезда, питания, коммунальных платежей;
• оплата обучения, отдыха;
• суммы, начисленные за периоды, исключаемые из расчета среднего заработка.

СДЗ = ЗП / 12 / 29,3;

ЗП — заработок за расчетный период, включающий все выплаты, кроме указанных в п. 3 положения № 922;

29,3 — среднее число дней в месяце (данное значение применяется только при расчете отпускных, в других случаях действуют иные расчеты СДЗ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В заработок за расчетный период следует включить начисленные за этот отрезок времени премии, включая относящиеся к другим периодам. Однако у учета в отпускных премий есть ряд особенностей. Подробнее об учете премиальных при расчете отпуска читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».

СДЗ = ЗП / (29,3 × МП КД),

МП — полностью отработанные месяцы;

КД — календарные дни в неполном месяце.

КД = 29,3 / КДо × КДр,

КДо — календарные дни в не полностью отработанном месяце;

КДр — календарные дни в том же месяце, приходящиеся на время работы.

Пример

СДЗ = 253 000 / (29,3 × 7 (29,3 / 30 × 20)) = 253 000 / (29,3 × 7 19,53) = 1 126,30 руб.

Подробнее о том, как уйти в очередной отпуск и уволиться сразу после него, читайте в материале «Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?».

СДЗ = О / 29,3;

О — должностной оклад или ставка по тарифу (п. 8 положения № 922).

Пример 3.

Пример 4.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет наш онлайн-калькулятор.

Расчет отпуска: особенности

Премии, образующие часть выплаченного дохода, включаются в расчет в особом порядке, зависящем:

• от периода, с которым связано их начисление;
• основания для начисления;
• факта учета времени фактической работы при начислении.

Эти обстоятельства определяют возможность учета в доходе начисленных в расчетном периоде премий:

• ежемесячных — в полном размере, но только по одному из нескольких одинаковых оснований для начисления;
• начисленных за больший период — в полном размере в отношении каждого из показателей, если период ее начисления полностью входит в расчетный, и с расчетом, предусматривающим выделение части, соответствующей числу месяцев расчетного периода, если последний оказывается меньше периода начисления премии;
• годовых — в полном размере, если их начисление связано с годом, предшествующим году расчета отпускных;
• при начислении которых было учтено время работы — в полном размере, но с пересчетом в пропорции ко времени, отработанному в расчетном периоде, если такого учета при начислении премии не было.

А еще при расчете отпускных нужно учесть повышение зарплаты в организации. При этом отпускные рассчитывают с учетом повышающего коэффициента.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Пересчет отпускных с учетом повышающего коэффициента производят лишь в случае, если зарплата возросла одновременно у всех работников предприятия, отдела или филиала (п. 16 положения № 922).

СДЗ = ЗП / ДШ,

ДШ — число рабочих дней по шестидневке.

ОТП = СДЗ × ЧДОр,

ЧДОр — число дней отпуска, предоставленного в рабочих днях.

За каждый отработанный месяц срочникам положено 2 дня отпуска (ст. 295 ТК РФ).

Пример

Маляр П. В. Солдатов принят в организацию на период с 01.03.2019 по 08.04.2019.

По заявлению ему предоставлен отпуск на 2 дня — 9 и 10 апреля — с дальнейшим увольнением. Зарплата работника по договору составила 37 000 руб.

39 (дней всего) – 6 (воскресенья) – 1 (праздник 8 Марта) = 32 дня.

СДЗ = 37 000 / 32 = 1 156,25 руб.

ОТП = 1 156,25 × 2 =2 312,50 руб.

Пример 3.

Пример 4.

Расчет отпуска в 2019 году: итоговая сумма отпускных

ОТП = СДЗ × ЧДО,

Пример

Рассчитать дни отпуска и оплату за него несложно. Главное — знать основные правила (а они, как видим, в 2019 году не изменились) и учитывать некоторые, например «праздничные», нюансы. Остальное, как говорится, дело техники.

Рассчитать отпускные или проверить ваш расчет вам поможет наш калькулятор отпускных.