Как рассчитывается налог на квартиру

Размер налога на прибыль

Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2018 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

Н = (Нк – Ни) x K Ни

Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен:

• 0,2 – в первый год;
• 0,4 – во второй год;
• 0,6 – в третий год;
• 0,8 – в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Какие налоговые режимы доступны для организаций в России? Всего четыре – общая или основная система налогообложения (ОСНО) и три льготные или специальные (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Учитывая, что упрощённая система имеет два разных объекта налогообложения, вариантов выбора будет пять.

Чтобы перейти на один из льготных режимов налогообложения, необходимо:

1. выполнять ограничения и требования, установленные Налоговым кодексом;
2. своевременно подать уведомление о выборе режима (30 дней с даты регистрации ООО для УСН и ЕСХН и 5 дней с начала ведения деятельности на ЕНВД).

Большинство стартапов изначально выполняют условия работы на УСН и ЕНВД (подробнее смотрите статьи 346.12 и 346.26 НК РФ), поэтому шанс работать на минимальной налоговой нагрузке есть почти у всех.

С уведомительным порядком перехода сложнее. Если вы упустили срок подачи заявления на спецрежим, то снова такое право у вас появится со следующего года. А пока придётся работать на общей системе (ОСНО), в отношении которой вполне справедливо назвать налоговую нагрузку организации налоговым бременем.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Какие объекты являются недвижимостью

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,
у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные
особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС
России в разделе «Физические лица»).

Организация-производитель Х взяла в текущем отчетном периоде кредит 1 млн. рублей, при этом внесла первоначальный взнос 400 тысяч рублей.

Суммы по кредитам и предварительным взносам в данном случае не подлежат налогообложению.

В первом квартале года организация получила выручку 1 770 тысяч рублей, в том числе НДС 270 тысяч рублей.

Затраты на производство составили 560 тысяч рублей. Заработная плата персонала — 350 тысяч рублей.

Страховые взносы с заработной платы — 91 тысяча рублей. Амортизация оборудования — 60 тысяч рублей.

Проценты по кредиту, выданному другой фирме и учитываемые при налогообложении, за первый квартал составили 25 тысяч рублей. Также учитываем прошлогодний налоговый убыток, который составил 120 тысяч рублей.

Итого расходов за первый квартал года: 767 700 рублей.

Налогооблагаемая прибыль за первый квартал года: 612 300 рублей.

1 770 000 (выручка) — 270 000 (НДС) — 767 700 (расходы) — 120 000 (налоговый убыток за прошлый год) = 612 300 рублей.

Сумма налога на прибыль составит: 122 460 рублей.

612 300 (прибыль) х 20% (налоговая ставка) = 122 460 рублей.

сумма налога, поступающего в федеральный бюджет: 612 300 х 2% = 12 246 рублей.

сумма налога, поступающего в региональный бюджет: 612 300 х 18 % = 110 214 рублей.

Например, если рассматривать налог на прибыль, то объектом налогообложения в таком случае признается прибыль организации. Налогооблагаемая база является физическим или стоимостным выражением объекта налогообложения.

1. Отдельная квартира.
2. Жилая комната в общежитии.
3. Индивидуальный жилой дом.
4. Гаражное помещение.
5. Парковочное место, находящееся в индивидуальной собственности.
6. Небольшие мастерские, выставочные залы и другие площади, которые не принадлежат государству или муниципалитету.
7. Постройки хозяйственного назначения площадью до 50 кв.м.

Многие зададутся вопросом о даче. Непосредственно дачный участок налогом не облагается, однако необходимо оплачивать налог на хозяйственные постройки на нем, дом и землю. Все это рассчитывается отдельно друг от друга.

Сотрудники ФНС руководствуются при расчете налога, кадастровой стоимостью согласно действующему законодательству, это сумма, которая считается специалистами Кадастровой палаты. Пересмотр цены происходит раз в 3 года. Исключения составляют Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. В этих городах переоценка происходит раз в два года в связи с более динамичными изменениями на рынке.

Стоимость может меняться в любую сторону, в зависимости от текущей ситуации на рынке недвижимости, привлекательности района, возраста дома и ряда других нюансов. Часто, если граждан не устраивает присвоенная Кадастровой палатой стоимость, споры решаются в судебном порядке. Однако важно понимать, что не всегда решение принимается в сторону истца.

1. При отсутствии кадастрового номера необходимо зайти на сайт Росреестра в раздел «Справочная информация online». В этом разделе необходимо указать точный адрес, по которому находится интересующая недвижимость.
2. При наличии информации о кадастровом номере потребуется зайти на сайт ФНС, минуя предыдущий пункт, и ввести его в соответствующую графу. После этого будет выведена кадастровая стоимость квартиры или другого объекта, который числится по этому номеру. Также на этом сайте можно узнать, как именно рассчитывается налог на данный объект.

Вся информация предоставляется безвозмездно в электронном или печатном варианте. Если требуется печатный вариант, то он заказывается на сайте и предоставляется на руки в течение 5 дней.

Представим объект недвижимостью в многоквартирном жилом доме, стоимость которого составляет 1,8 миллионов рублей, а общая площадь которого 45 кв. метров.
Размер налога на недвижимость в регионах России

(45-20)*(1800000/45)=1000000 рублей. Это и будет налоговая база. Если установлена долевая собственность, то размер налога делится на несколько частей, учитывая количество собственников. Далее необходимо умножить на ставку. В данном случае она составляет 0,1%, что позволяет определить сумму налога. Она составляет 1000 рублей.

Дело в том, что кадастровая стоимость производится путем проведения оценки независимыми организациями. В качестве доказательной базы для изменения стоимости могут служить:

1. Проведение собственной независимой оценки объекта специализированной компанией.
2. Информация о среднестатистической стоимости недвижимости в многоквартирном доме, где находится указанная квартира или в близлежащих домах, если речь идет об индивидуальном жилом доме.
3. Средние цены на рынке недвижимости.
4. Иная информация, которая может свидетельствовать в пользу снижения кадастровой стоимости.

Необходимо контролировать размер начислений самостоятельно каждый год ближе к моменту оплаты. Это позволит исключить выход на просрочку. При наличии прав на льготы потребуется предоставлять полный пакет, куда входят:

1. Паспорт.
2. Документы на объект недвижимости (договор купли-продажи, кадастровый паспорт, технический паспорт, выписка из ЕГРП и так далее).
3. Документы, подтверждающие право на льготу.
4. Заявление установленного образца.

После его рассмотрения (происходит в течение 30 дней), будут произведены исправительные проводки в процессе начисления.

Расходы, не вычитаемые из налогооблагаемой базы

1. доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг. В данном случае не имеет значения, приобретенные это товары или товары собственного производства.
2. внереализационные доходы, такие как:
   • прибыль от прошлых отчетных периодов, выявленная в текущем отчетном году;
   • положительные суммовые разницы;
   • положительные курсовые разницы;
   • безвозмездно полученное имущество;
   • пени и штрафы;
   • списанная кредиторская задолженность;
   • проценты по векселям и коммерческим кредитам;
   • проценты, полученные по займам;
   • дивиденды;
   • стоимость ценностей, выявленных при инвентаризациях или полученных после ликвидации основных средств и т.п.

Перечень доходов, не облагаемых налогом на прибыль, приведен в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации и является конечным.

Не подлежат налогообложению:

• предоплата, внесенная за товар, когда используется метод начисления;
• полученные заемные средства;
• стоимость имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал;
• стоимость имущества или денежные средства, полученные организацией в связи с исполнением обязательств по договору посредничества, за исключением собственного вознаграждения посредника;
• гранты и средства целевого финансирования;
• стоимость предоставленных по договору безвозмездного пользования, неотделимых улучшений основных средств;
• стоимость произведенных арендатором неотделимых улучшений арендованного имущества.

Также, под налогообложение не попадает имущество, полученное безвозмездно:

• от физического лица, при условии, что доля данного лица в уставном капитале организации составляет более 50 %;
• от юридического лица, при условии, что его доля в уставном капитале получателя составляет более 50 %;
• от другой организации при условии, что доля получателя в ее уставном капитале составляет более 50 %.

К таким расходам относятся:

• взносы учредителей в уставный капитал;
• налоги и платежи за превышение лимитов на выбросы в окружающую среду загрязняющих веществ;
• пени и штрафы, перечисляемые государственный бюджет, а также государственные внебюджетные фонды;
• выплаты и вознаграждения членам совета директоров;
• отчисления в резерв на случай обесценивания вложений в ценные бумаги. Исключение составляют отчисления профессиональных участников рынка ценных бумаг;
• убытки, понесенные в процессе обслуживания производства и хозяйства. В этот перечень входят объекты, как социально-культурной, так и жилищно-коммунальной сферы;
• предоплата, внесенная за товар, в случае использования метода начисления;
• имущество и средства, переданные по кредитам и договорам займа;
• добровольные членские взносы в общественные организации;
• стоимость имущества, переданного безвозмездно. Сюда же включают расходу на передачу такого имущества;
• плата за нотариальное оформление, когда суммы такой платы превышают установленные тарифы;
• суммы переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости в случае отрицательной разницы;
• премии, выплаченные из целевых поступлений или средств специального назначения;
• частичное или полное погашение кредитов, предоставленных работникам на жилье;
• единовременные выплаты по уходу на пенсии, а также надбавки к пенсии;
• оплата отпусков, не предусмотренных действующим законодательством, но предусмотренных коллективным договором;
• путевки на отдых и лечение для сотрудников;
• посещение культурных и спортивных мероприятий;
• подписка на литературу, не используемую в производственных целях;
• оплата проезда от дома до места работы и обратно, если такая оплата не предусмотрена положениями коллективного договора или технологическими особенностями производства;
• льготное или бесплатное питание в случаях, когда оно не предусмотрено положениями коллективного договора или действующим законодательством;
• оплата товаров личного потребления и аналогичные расходы, производимые в пользу работника.

Таблица расчетов

Стоимость недвижимости по данным Кадастровой палаты в млн. руб.	Налоговая ставка
До 10	0,1%
От 10 до 20	0,15%
От 20 до 50	0,2%
От 50 до 300	0,3%
Свыше 300	2%
Гаражи	0,1%
Незавершенные объекты недвижимости	0,3%
Иные объекты недвижимости	0,5%

Формула для расчета налога

Формула является стандартной. Расчет происходит путем выполнения следующих математических вычислений:

1. Из стоимости квартиры, которая указана на сайте ФНС, вычитается положенный размер налогового вычета.
2. Полученное число умножается на размер доли собственника (максимальное значение = 1).
3. Полученные данные умножаются на налоговую ставку, исходя из таблицы, указанной выше.

Важно понимать, что стоимость квартиры исходит не из рыночной цены, которую собственник сам желает установить, а из кадастровой стоимости. Если имеется право на различные налоговые вычеты, то они снижают размер налоговой базы для начисления. При долевой собственности указывается информация о сумме платежа для каждого собственника.

Обычно вычет налога составляет 20 квадратных метров. Однако это касается только квартир.

Оплату возможно произвести различными способами, а именно:

1. В режиме онлайн через интернет банк.
2. В Сбербанке через специальный терминал.
3. Через терминал в МФЦ.
4. Наличными через оператора в любом банке.

Необходимо сохранять квитанцию об оплате для предотвращения возникновения различных спорных ситуаций.

Какие льготы предоставляются гражданам РФ

Существуют различные льготы, которыми могут воспользоваться собственники, имеющие недвижимость в России. Однако права на эти льготы должны подтверждаться документально.
Как посчитать налог налог на квартиру

Они предусматривают аннулирование необходимости внесения платежей для следующих лиц:

1. Герои РФ и СССР, а также те, у кого есть ордена Славы всех существующих степеней.
2. Инвалиды I и II групп и лица, которые признаны инвалидами с детства.
3. Пенсионеры.
4. Ветераны Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним (труженики тыла).
5. Ветераны иных боевых действий, в которых Россия или СССР принимали участие.
6. Ликвидаторы последствий на Чернобыльской АЭС или в «Маяке», а также лица, которые пострадали в результате этих катастроф.
7. Военнослужащие действующие или в запасе, которые были уволены за выслугу лет.
8. Семьи солдат и офицеров при их гибели во время выполнения своих обязанностей.

Когда необходимо вносить платежи

Оплату налога на недвижимость за предыдущий год необходимо производить до 1 октября текущего года. Если у вас не желания ждать «письма счастья» от ФНС, которое может не прийти, стоит самостоятельно рассчитать размер налоговой базы и сумму к оплате. После этого можно будет внести необходимые средства одним из указанных выше способами.

Также к сотрудникам данного органа возможно обратиться, чтобы они составили индивидуальный расчет для оплаты налога.

Отчетные периоды

Декларация по налогу на прибыль подается в конце года, а сам налог может оплачиваться как единовременно по окончании налогового периода, так и помесячно в течение года.

Отчетными периодами по уплате налога на прибыль являются: первый квартал года, полугодие (по июнь включительно) и девять месяцев (по сентябрь включительно).

Видео о том, как считать налог на ДОХОДы ИП и ООО

https://youtu.be/8x6cFk6fv8A

Налоговая декларация при расчете налога на прибыль – это документ, заполняемый налогоплательщиком, в котором отражаются сведения об его основной деятельности, а именно:

• доходы организации и ее расходы;
• налоговые вычеты (возвраты) и льготы;
• общая налоговая сумма;
• сведения об объектах, подвергающихся налогообложению;
• прочие данные, служащие основанием для исчисления налога.

Налоговая декларация подается каждым налогоплательщиком на каждый налог отдельно. Для каждого налога законодательством установлены свои сроки сдачи декларации.

При заполнении налоговой декларации в обязательном порядке надо указать код налогового периода. За период может браться один календарный месяц, квартал, год или другой отрезок времени.

• коды 01-12 соответствуют двенадцати месяцам (01 – за январь и т.д.);
• коды 21-24 – четырем кварталам;
• код 51 обозначает первый квартал при ликвидации предприятия; 54 – второй квартал; 55 – третий; 56 – четвертый;
• коды 71-82 соответствуют двенадцати месяцам и также указываются при ликвидации организации (71 – за январь, 72 – февраль и т.д.).

Методы расчета

Всего существует два метода расчета налога на прибыль:

1. В основном применяется метод начисления. При ведении налогового учета данным методом все доходы (расходы) отражаются в тот отчетный период, когда они были произведены вне зависимости от фактической даты поступления денежных средств. То есть выручка признается на основании отгрузки и представления расчетных документов.
2. В некоторых случаях разрешено применение кассового метода, согласно которому доходы и расходы признаются на основании фактического начисления денежных средств.

Пример порядка расчета

1. УД – ПНО ОНА – ОНО = ТНП;
2. УР – ПНО ОНА – ОНО = ТНУ, где

УД — условный доход;

УР — условный расход;

ПНО — постоянное налоговое обязательство;

ОНА — налоговый актив;

ОНО — отложенное налоговое обязательство;

ТНП — текущий налог на прибыль;

ТНУ — текущий налоговый убыток.

Расчетный счет налога на прибыль открывается банковским учреждением для юр лица и предназначается для хранения зачисляемых денежных средств (выручки). Также он может использоваться для проведения различных расчетных операций по просьбе его владельца.