Помощь юриста
Назад

ККМ для ИП

Опубликовано: 31.08.2019
0
11
ОглавлениеПоказать

Перерегистрация онлайн-кассы

Существует ряд исключений, которые дают возможность ИП не использовать ККМ (контрольно-кассовые машины), а именно:

  • индивидуальные предприниматели, занимающиеся оказанием услуг населению, имеют право заменить чеки ККТ на бланки строгой отчетности (БСО);
  • индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД. В этом случае ИП обязаны выдавать покупателям квитанцию или товарный чек (которые должны подтвердить расчет за товар);
  • индивидуальные предприниматели, которые находятся в отдаленных (труднодоступных) местностях, кроме городов, районных центров, поселков городского типа.

Первые две категории ИП, перечисленные выше, вправе не применять кассовый аппарат только до 1 июля 2019 года. После этой даты без кассового аппарата могут работать только ИП, деятельность которых осуществляется в труднодоступных местностях. Причем перечни этих мест должны быть определены местными властями.

Виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых кассовый аппарат для ИП можно не использовать до и после 1 июля 2019 года (вне зависимости от применяемой системы налогообложения):

  • при продаже лотерейных билетов;
  • при продаже ценных бумаг;
  • при торговле в киосках безалкогольными напитками на розлив и мороженым;
  • при продаже проездных билетов в городском общественном транспорте;
  • при обеспечении питанием учащихся и работников общеобразовательных школ;
  • при продаже газет и журналов, сопутствующих товаров в соответствующих киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в товарообороте данных киосков составляет менее 50%, а ассортимент товаров был утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ;
  • при торговле из цистерн (керосином, молоком и живой рыбой), вразвал овощами и бахчевыми культурами, а также растительным маслом, пивом и квасом;
  • при торговле в выставочных комплексах, а также на ярмарках и на рынках;
  • при приеме от населения стеклопосуды и/или утильсырья (кроме металлолома);
  • при разносной мелкорозничной торговле, за исключением товаров высокой технической сложности, а также продовольственными товарами, требующими специальных условий хранения и продажи;
  • при продаже почтовых марок и иных знаков, наносимых на почтовые отправления, подтверждающих оплату услуг почтовой связи;
  • при продаже религиозной литературы и предметов религиозного культа, а также при оказании услуг, связанных с проведением религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на соответствующих территориях.

До 1 июля 2018 года ККТ могут не применять ИП, осуществляющие свою деятельность на специальных режимах налогообложения – ЕНВД и ПСН.

До 1 июля 2019 года ККТ могут не применять следующие категории ИП:

  • ИП на ЕНВД и ПСН не имеющих наемных работников и работающих в сфере розничной торговли и общепита;
  • ИП на ЕНВД и ПСН, осуществляющие предпринимательство в сфере бытовых услуг, не зависимо от наличия или отсутствия наемных работников.

ККТ нового образца представляют собой кассовой аппарат со встроенным фискальным накопителем. Благодаря ФН они передают фискальную информацию оператору фискальных данных, а через него в налоговую. Электронные копии чеков пересылаются покупателям. Онлайн касса печатает высокоинформативные кассовые чеки с QR-кодом.

Все требования, предъявляемые к ККТ нового поколения можно посмотреть в статье 4 закона 54-ФЗ. Если кассовое устройство соответствует этим требованиям, оно попадает в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. Налоговая регистрирует и принимает на учет аппараты только из этого реестра.

Если модернизировать установленный кассовый аппарат, то в расходы войдет приобретение фискального регистратора и программного обеспечения, а также переоборудование кассы. Однако не все старые модели контрольно-кассовых устройств подлежат модернизации. Иногда приходится приобретать новую модель, что обойдется дороже.

Впрочем, этими расходами дело не ограничиться. Оплачивается и договор с ОФД, имеющими лицензию на услуги по передаче фискальной информации. Посмотреть список операторов фискальных данных можно на сайте ФНС. Если электронная подпись уже куплена, то новая онлайн касса бесплатно регистрируется в налоговой. Если нет, то регистрация через ОФД обойдется в две-три тысячи рублей.

Не стоит забывать и об оплате услуг интернет провайдера, ведь для передачи информации в режиме реального времени потребуется надежная интернет связь.

Онлайн-касса представляет собой устройство с доступом в интернет, внешне напоминающее обычный кассовый аппарат, в котором одновременно происходят два процесса – формирование кассового чека и передача информации о продаже в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД).

ИП и ООО могут работать без онлайн-кассы до 1 июля 2019 года в следующих случаях:

  1. Применяется ЕНВД или ПСН по всем видам деятельности, кроме розничной торговли и услуг общепита. После 1 июля 2019 года использование онлайн-кассы обязательно.
  2. Услуги оказываются физлицам и при расчетах оформляются БСО (независимо от выбранной системы налогообложения, кроме услуг общепита). С 1 июля 2019 года придется приобрести аппарат, для формирования БСО в электронном виде.
  3. Продажи осуществляются через торговый автомат, на любой системе налогообложения (только для ИП без наемных сотрудников). Организации, ведущие вендинговый бизнес, вне зависимости от наличия работников, обязаны перейти на онлайн кассы до июля 2018 года.
  4. ИП и организации на ЕНВД (ИП на ПСН), оказывающие услуги общепита или ведущие розничную торговлю, но не имеющие наемных работников.

Примечание: если ИП или организация, при оказании услуг общепита или ведении розничной торговли, заключает трудовой договор с сотрудником, в течение 30 дней с его заключения, необходимо перейти на новый порядок расчетов (онлайн кассы).

Обратите внимание, что если оплата услуг происходит онлайн через сайт компании (магазина), кроме оплаты банковской картой непосредственно на сайте магазина, то с 1 июля 2018 года нужно подключить кассу для расчетов в интернете (покупатель получает чек на электронную почту).

Примечание: при осуществлении удаленных расчетов с помощью электронных средств платежа (оплата платежными поручениями на расчетный счет, с помощью клиент-банка и т.д.) между субъектами предпринимательства (ИП-ИП, организация-организация, ИП-организация) применение ККТ не обязательно. Основными условиями для освобождения от применения онлайн кассы в указанном случае является использование электронных средств платежа без их предъявления, а также покупка товаров для использования в предпринимательской деятельности.

Обратите внимание, что если оплату по платежным поручениям (безналичный расчет) производит физическое лицо, то применение продавцом онлайн кассы в данном случае обязательно. Об этом прямо сказано в Письме Минфина РФ от 28.04.2017№ 03-01-15/26324.

Для организаций и ИП, в том числе аптечных киосков, которые расположены в труднодоступных, сельских местностях (их статус определяется в приказе соответствующего субъекта), предусмотрено освобождение от применения онлайн-касс, при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего оплату.

Несмотря на то, что обязанность применять онлайн-кассы коснется многих бизнесменов, также определен перечень видов деятельности, для которых ККТ при наличных расчетах, на любой системе налогообложения, можно не использовать.

Перечень видов деятельности освобожденных от обязательного применения онлайн-касс

  • Продажа газет и журналов (сопутствующих товаров) в газетно-журнальных киосках.
  • Продажа ценных бумаг.
  • Продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте.
  • Обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий.
  • Торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, и других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других торговых мест, открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами.
  • Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом).
    торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив.
  • Торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
    прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней.
  • Ремонт и окраска обуви.
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
  • Присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами.
  • Реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов.
  • Вспашка огородов и распиловка дров.
  • Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
  • Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Сроки и порядок перехода на онлайн-кассы зависят от применяемой системы налогообложения.

Налоговый режим ОСНО (кроме услуг населению и вендинга) УСН (кроме услуг населению и вендинга) ЕСХН ЕНВД ПСН
Дата перехода С 1 февраля 2017 года С 1 июля 2019 года

Перед покупкой онлайн-кассы убедитесь, что выбранная модель есть в утвержденном ФНС государственном реестре контрольно-кассовой техники. Купить онлайн-кассу можно в тех же специализированных магазинах, в которых ранее приобреталась старая кассовая техника.

Кроме того, модель онлайн-кассы, которую вы планируете регистрировать в ФНС и в дальнейшем применять в предпринимательской деятельности, должна соответствовать установленным требованиям.

Перечень обязательных требований к онлайн-кассам в 2018 году

В соответствии со ст.4 ФЗ №54 от 22.05.2003 (в редакции от 15.07.2016) новый кассовый аппарат должен:

  • Иметь корпус с присвоенным заводским номером.
  • Иметь внутри корпуса встроенные часы реального времени и устройство для печати фискальных данных.
  • Выполнять проверку контрольного числа регистрационного номера ККТ, для проверки корректности ввода пользователем регистрационного номера в ККТ.
  • Обеспечивать прием информации о сумме расчета от устройства, которое передает распоряжение кредитной организации.
  • Содержать фискальный накопитель внутри корпуса (позволять установить такой накопитель).
  • Передавать фискальные данные в фискальный накопитель внутри корпуса.
  • Формировать фискальные документы в электронной форме.
  • Не допускать формирование (печать) чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции), с более чем одним признаком расчета.
  • Передавать фискальные данные любому ОФД.
  • Обеспечивать печать фискальных документов.
  • Обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (БСО) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм) в отдельной выделенной области кассового чека или БСО.
  • Принимать от технических средств ОФД подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде.
  • Информировать об отсутствии подтверждения оператора, а также о неисправностях в работе ККТ.
  • Обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа «отчет о текущем состоянии расчетов» в любое время.
  • Обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, по его номеру и его печать на бумажном носителе.
  • Исполнять протоколы информационного обмена.

Нужно ли применять онлайн-кассу при безналичном расчете?

При безналичном расчете и зачислении средств сразу на расчетный счет, кассовый аппарат не нужен. Обязанность применения онлайн-кассы, ни сейчас, ни с 1 июня 2018 года, предпринимателя (как организацию, так и ИП), в данном случае, не затронет. Но, если оплату на расчетный счет производит физическое лицо (не субъект предпринимательства), то применение онлайн кассы обязательно.

Можно ли учесть затраты по приобретению онлайн кассы при расчете налога?

С 2018 года, ИП на ЕНВД и ПСН могут уменьшить сумму налога (патента) на расходы по покупке онлайн кассы в сумме не более 18 000 руб. на один кассовый аппарат.

В состав расходов по покупке ККТ включаются следующие затраты:

  • На покупку ККТ, фискального накопителя и соответствующего программного обеспечения.
  • На выполнение услуг и работ по настройке данного оборудования и доведения его до состояния, отвечающего требованиям закона № 54-ФЗ от 22.05.2003.

ИП могут учесть указанные суммы затрат при расчете налога (стоимости патента) за 2018 или 2019 год, но не ранее года, в котором была зарегистрирована онлайн касса.

Если ИП на ЕНВД и ПСН ведет розничную торговлю или оказывает услуги общепита и имеет наемных работников, учесть указанные затраты он может только при условии, что касса зарегистрирована в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Для того, чтобы воспользоваться данной льготой ИП должен направить в налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД или ПСН, соответствующее уведомление, форма, формат и порядок представления которого будут утверждены позднее.

Если сумма налога была уплачена до подачи ИП уведомления, он может написать заявление на зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога.

При этом, если затраты на покупку ККТ были уже учтены при расчете налога по иным системам налогообложения (например, по УСНО или ОСНО), то воспользоваться вычетом повторно ИП не сможет.

Отчетность по онлайн-кассе

Перед покупкой и установкой ККТ предпринимателю следует определиться с моделью, а для этого проанализировать цены и функционал представленного на рынке оборудования. Покупать самый экономный вариант кассы – не лучшее решение. Как показывает практика, такие аппараты начинают зависать, не выдержав большого покупательского потока, или не соответствуют требованиям налоговиков.

Реализацией кассовых аппаратов занимаются специализированные фирмы, которые получили на это право от государства. Онлайн-касса должна пробивать чеки, накапливать информацию и передавать ее оператору фискальных данных.

Выбирать онлайн кассу следует после консультации со специалистом. Он подскажет, какие модели подойдут для вашего бизнеса. Дело в том, что контрольная кассовая техника различается по скорости печати, дополнительному оборудованию, способу подключения к интернету, параметрам чековой ленты и мобильности.

Предприниматель обязан заключить соглашение с оператором фискальных органов после приобретения техники, а затем зарегистрировать ее у налоговиков. Посещать налоговую службу сейчас не нужно, достаточно пройти процедуру регистрации на сайте ФНС.

Новое оборудование сразу подключается к интернету, оно отправляет сведения о каждой покупке в налоговые органы. Как происходит передача информации:

  1. Покупатель расплачивается наличными средствами или карточкой.
  2. Кассир проводит операцию и печатает чек.
  3. В это время сведения поступают на фискальный накопитель и отправляются оператору фискальных данных.
  4. Тот в свою очередь передает информацию в налоговую службу.
Предлагаем ознакомиться:  Сотрудник дпс незаконно задержал транспортное средство

ККМ для ИП

Установкой и настройкой ККТ занимаются те же фирмы, что продают технику для бизнеса. По договору они должны обеспечить правильную и бесперебойную работу кассового аппарата.

Кассовые аппараты в 2019 году обязаны применять всё больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на ЕНВД в новом году? До какого числа нужно подключить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2019 году все ещё может работать без ККТ?

В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Дата

Кто обязан применять

С 1 июля 2017 года

Продавцы на УСН, ОСНО, ЕСХН

С 1 июля 2018 года

Предприниматели на ЕНВД и ПСН, если у них есть работники в сфере торговли и общепита

С 1 июля 2019 года

Предприниматели без работников на ЕНВД и ПСН, работающие в сфере торговли и общепита. Предприниматели с работниками при оказании услуг населению. ИП при реализации билетов в салоне общественного транспорта.

Новый закон не только установил технические требования к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

  • продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
  • реализация ценных бумаг;
  • услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры и других, обеспечивающих сохранность товара), кроме продажи перечня непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
  • продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
  • торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
  • сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют определённых условий хранения и продажи;
  • приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
  • реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
  • аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах;
  • ИП на ПСН по некоторым видам деятельности.

Не применять контрольно-кассовую технику могут также организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Кроме того, Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Отсрочку от ККТ

получили ИП без работников, если они оказывают услуги или продают продукцию собственного производства. Работать без кассы эта категория предпринимателей вправе до 1 июля 2021 года. Однако, если ИП наймет работника до этой даты, то в течение 30 дней после заключения трудового договора надо зарегистрировать и начать применять ККТ.

После их получения посредник отправляет подтверждение, что данные о продаже приняты, а чеку присвоен фискальный признак. Без подтверждения оператора чек формироваться не будет. Далее ОФД передаёт информацию о проведённых платежах в ИФНС, где она накапливается и систематизируется в специальной системе-хранилище данных.

Кроме того, по запросу покупателя, который оставит свои данные, продавец обязан выслать ему электронный чек. Если покупатель, сравнив реквизиты бумажного чека и электронного, найдёт между ними несоответствие, то он может сообщить об этом в налоговую инспекцию, и по этому факту будет проведена проверка.

Новые кассовые аппараты с подключением к интернету работают с июля 2017 года во многих торговых точках, причем, довольно успешно. Но, как показала практика, сбой в программном обеспечении парализует работу сразу миллионов продавцов. А ведь после того, как ККТ начнут применять все плательщики ЕНВД и ПСН, количество онлайн-касс составит почти 3,5 млн единиц.

Сюда же надо добавить тех, кто сейчас оказывает услуги населению, выдавая им типографские бланки строгой отчётности (БСО). С июля 2019 года для выдачи БСО надо будет использовать новую автоматизированную систему, которая тоже признается контрольно-кассовой техникой. Смогут ли производители касс и операторы фискальных данных обеспечить бесперебойную работу этих устройств, большой вопрос.

Итого, онлайн-кассы в 2019 году в обязательном порядке должны:

  • передавать информацию о покупке в режиме реального времени своему оператору фискальных данных;
  • формировать чеки в электронном виде;
  • обеспечивать печать фискальных документов.

Процедура регистрации ККТ стала намного проще. Пакет документации предоставляется в налоговую или загружается через личный кабинет на сайте ФНС. В этом случае регистрация не будет стоить ни копейки. Если самостоятельно регистрировать контрольно-кассовый механизм не хочется, придется оплатить услуги посредника. Посредником в регистрации кассы станут ЦТО или ОФД.

  • Договор с лицензированным ОФД.
  • Карта ИП с реквизитами.
  • Название ИП.
  • Адрес установки кассового аппарата.
  • Ксерокопия свидетельства о регистрации и постановки на учет.
  • Уникальная электронная подпись (УЭП) или квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП).

Поскольку перевод индивидуальных предпринимателей на онлайн устройства еще не завершен, лучше заранее приобрести и зарегистрировать такой аппарат. Ведь с введением онлайн кассы документооборот станет намного проще.

Предлагаем новейшие варианты кассовых аппаратов для ИП

loading
Онлайн-касса Вики Мини Ф

Арт. 104478

loading
Кассовый аппарат Эвотор 10 Смарт-терминал
loading
Кассовый аппарат смарт-терминал Эвотор Стандарт со сканером

Арт. 135507

Дата добавления: 09 февраля 2018 в 11:42

УСН (упрощенная система налогообложения) популярна среди российских предпринимателей. ЕНВД и ПСН более выгодны, однако накладывают жесткие ограничения на виды деятельности ИП, размер торговой площади, численность работников.

Не обязаны использовать ККТ только ИП, работающие по патентной схеме или на ЕНВД. Предприниматели на других системах налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН) таких послаблений не имеют. Однако исключения, которые касаются видов или места деятельности, распространяются на всех, в том числе упрощенцев.

Выбирая ОФД, стоит обратить внимание на условия договора и его стоимость. Помимо обязанностей перечисленных выше, вам могут быть предложены дополнительные услуги, например, такие, как возможность в онлайн режиме осуществлять регистрацию, перерегистрацию и снятие кассы с учета.

На официальном сайте ФНС размещен утвержденный список операторов фискальных данных.

Для заключения договора можно оставить заявку на сайте выбранного ОФД либо подключиться сразу на сайте, приняв условия публичного договора-оферты. Подключение онлайн-кассы происходит после добавления в настройки аппарата сведений об ОФД.

Шаг 1. Подаем заявление о регистрации ККТ

Регистрация онлайн-кассы происходит на основании заявления о соответствии модели ККТ, которое ИП и компании могут подать одним из следующих способов:

  • Оформить заявление на регистрацию кассы в бумажной форме и передать его в любой территориальный налоговый орган.
  • Заполнить заявление электронно, через личный кабинет онлайн-кассы (становится доступен после заключения договора с ОФД).
  • Подать заявление через ОФД (порядок и условия определяются соответствующим оператором).

Дополнительно потребуется приложить копии заключений (выписок из заключений), подтверждающих соответствие модели ККТ установленным требованиям, информация о которых указана в заявлении. ФНС вправе запросить дополнительные документы по своему усмотрению.

Шаг 2. Формируем отчет о регистрации

После подачи заявления ФНС обязана сообщить вам регистрационный номер ККТ, в срок не позднее одного рабочего дня, следующего за днем его принятия.

Получив номер запишите его в фискальный накопитель. Кроме этого, в накопитель добавляются сведения:

  • Наименование ООО либо ФИО предпринимателя.
  • Информация о кассовом аппарате.
  • Иные сведения, на основании которых будет формироваться отчет о регистрации.

Подготовленный отчет необходимо передать контролерам ФНС. Способы передачи аналогичны указанным в шаге 1. Срок отправки отчета – не позднее одного рабочего дня, следующего за днем получения от налоговой регистрационного номера ККТ.

Шаг 3. Завершаем регистрацию онлайн-кассы

В течение 5 рабочих дней, с даты подачи заявления, налоговая вносит сведения о кассовом аппарате в карточку регистрации и журнал учета. Дата формирования карточки будет датой регистрации онлайн-кассы.

Карточка о регистрации кассы направляется заявителю в электронном виде (в личный кабинет, через оператора ОФД), в течение 5 рабочих дней с даты регистрации аппарата.

  1. Отчет о регистрации – формируется в личном кабинете ККТ, после получения от ФНС регистрационного номера кассового аппарата.
  2. Отчет об изменении параметров регистрации – формируется через личный кабинет ККТ, в том случае, если происходит перерегистрация кассового аппарата по причине установки нового фискального накопителя.
  3. Отчет об открытии смены – подготавливается кассиром-операционистом каждый день, перед принятием оплаты от первого покупателя. Отчет формируется в личном кабинете ККТ и автоматически направляется ОФД. После получения положительного подтверждения можно приступать к работе.
  4. Кассовый чек (БСО). Допускается два варианта выдачи – в электронной форме или в бумажном виде. Электронный чек (БСО) не печатается, а направляется покупателю на абонентский номер или e-mail покупателя, при условии предоставления им такой информации до момента расчета.
  5. Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) – формируется для исправления ранее произведенной операции (применимо только для текущей смены, скорректировать вчерашние данные нельзя).
  6. Отчет о закрытии смены – подготавливается кассиром-операционистом в конце смены, аналогично отчету об открытии.
  7. Отчет о закрытии фискального накопителя – формируется через личный кабинет ККТ, в том случае, если происходит перерегистрация кассового аппарата или снятие с учета.
  8. Отчет о текущем состоянии расчетов – используется для проверки, все ли фискальные данные переданы в ОФД.
  • Замена фискального накопителя.
  • Изменение сведений, содержащихся в журнале учета и карточке регистрации кассы (смена адреса установки ККТ, изменение ФИО предпринимателя или наименования компании, смена ОФД).

Порядок перерегистрации онлайн-кассы

  1. Заполняем заявление о перерегистрации и подаем его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Если перерегистрация связана с заменой фискального накопителя, дополнительно предоставьте отчет о закрытии фискального накопителя и отчет об изменении параметров регистрации ККТ.
  2. Получаем новую карточку о регистрации ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления о перерегистрации. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

  1. Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
  2. Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
  3. Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
  4. Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
  5. Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
  6. Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
  7. Продажа товаров в пассажирских вагонах;
  8. Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
  9. Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
  10. Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
  11. Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
  12. Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Данный вопрос регулируется Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

По общему правилу все ИП, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары, при этом используя наличный или безналичный расчет, должны работать с контрольно-кассовой техникой, то есть применять кассовые аппараты. И тем не менее, законодательно закреплены случаи, когда кассовый аппарат индивидуальному предпринимателю не требуется.

Если вы ИП, который исключительно оказывает услуги населению (любые, например клининговые, ремонтные, услуги общественного питания) — вы можете обойтись без применения кассового аппарата При этом не имеет значения, используете ли вы наличный или безналичный расчет, или сразу оба вида расчетов.

Однако вам необходимо будет заполнять бланки строгой отчетности, о которых мы поговорим чуть позже.

  • название документа;
  • номер и дату заполнения документа;
  • ФИО индивидуального предпринимателя;
  • ИНН индивидуального предпринимателя;
  • наименование товара, услуги, работы, а также их количество;
  • сумму, которую внес покупатель, в рублях;
  • наименование должности, а также ФИО и личную подпись того лица, которое выдало документ.
Предлагаем ознакомиться:  Образец договора дарения денег между близкими родственниками
  • реализация газет и журналов в киосках, а также реализация сопутствующих товаров (однако товарооборот газетно-журнальной продукции должен быть не менее 50%, а ассортимент таких товаров должен быть утвержден исполнительным органом субъекта РФ; учитывать выручку от продажи непосредственно газетно-журнальной продукции и от других товаров придется раздельно);
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа билетов лотереи;
  • продажа проездных документов: талонов для проезда в общественном транспорте, проездных билетов;
  • организация питания учащихся и сотрудников организаций образования;
  • торговля на ярмарках, рынках, и иных подобных местах (однако исключением будут киоски, павильоны, автофургоны и тому подобные объекты, расположенные на этой территории, в случае торговли непродовольственными товарами);
  • продажа продуктов и непродовольственных товаров с лотков, корзин, тележек (кроме технически сложных товаров, а также продуктов, которым нужны особые условия хранения и продажи);
  • реализация чайной продукции в поездах (перечень такой продукции отверждается федеральным исполнительным органов в области ж/д транспорта);
  • торговля пивом, квасом, растительным маслом, керосином, живой рыбой, молоком из цистерн;
  • торговля бахчевыми культурами и овощами вразвал;
  • прием стеклотары и утильсырья (кроме металлолома);
  • продажа религиозных предметов, оказание услуг по проведению обрядов, церемоний в специальных культовых сооружениях и на относящихся к этим объектам территориях;
  • продажа почтовых марок и других знаков, которые наносятся на почтовые отправления.

ИП, которые находятся в труднодоступных местностях, также вправе работать без кассового аппарата. Исключение — города, поселки городского типа, райцентры. Конкретный перечень местностей устанавливается государственным органов каждого субъекта РФ.

И последний случай, когда не нужен кассовый аппарат — реализация лекарств в сельской местности.

  • название, серия и номер;
  • ФИО предпринимателя, его адрес;
  • ИНН предпринимателя;
  • вид оказываемой услуги;
  • цена услуги и оплаченная сумма;
  • дата оплаты;
  • наименование должности, а также ФИО и личную подпись того лица, которое выдало бланк.

Бланки могут изготавливаться типографским способом или с помощью автоматизированных систем. Бланки передаются из типографии к ИП с составлением специального акта приема-передачи, где указывается количество бланков, серия бланков и их номера.

Бланк строгой отчетности обязательно должен иметь отрывную часть, или более 1 копии с дублирующимися реквизитами документа.

Каждый бланк имеет свою серию и номер, которые уже проставлены в типографии и изменяться не могут. Допустимо заполнять бланки как вручную, так и с помощь компьютера.

Если у ИП есть специальный работник, который занимается заполнением, учетом, хранением таких бланков — необходимо заключить с таким работником договор о полной материальной ответственности.

Допустимые аппараты

Чтобы узнать, какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН, нужно просмотреть соответствующий государственный реестр. Постановка на учет в налоговой службе в целях дальнейшего применения в предпринимательской деятельности возможна лишь для указанных в нем аппаратов.

Кассовая дисциплина ИП

Применение ККМ при УСН в 2019 году для ИП каждым предпринимателем должно быть согласовано с действующими законами. Несоблюдение кассовой дисциплины грозит крупными штрафами.

Указание № 3210-У (зарегистрировано 11.03.2014 в г. Москва) устанавливает правила проведения кассовых операций. Несколько категорий налогоплательщиков могут воспользоваться предусмотренными в указе послаблениями.

В 2019 году предприниматели и фирмы, подходящие под определение субъектов малого бизнеса, имеют возможность использовать упрощенный кассовый порядок, при котором допустимо отсутствие лимита.

Какую кассовую технику выбрать для ИП и как правильно ее зарегистрировать

Чтобы избежать неприятных последствий, внимательно отнеситесь к установке ККТ:

  • Покупка аппарата. Не имеет значения, новый или подержанный, фискальный регистратор или полноценная касса с ящиком для денег. Модель обязана входить в «Государственный реестр контрольно-кассовой техники». При отсутствии вашего ККМ в этом перечне ФНС не даст разрешения на регистрацию, вы потеряете деньги. Приобретайте технику только у сертифицированных ЦТО.
  • Второй этап — регистрация в налоговых органах. Для этого потребуется паспорт устройства, заявление и договор с ЦТО. Сотрудник ФНС осмотрит аппарат, защитит его от взлома секретным кодом, поставит пломбу на корпус. Только после этого техника может считаться зарегистрированной.
  • Третий этап — правильное использование ККМ. Помимо печати чека, предприниматель обязан вести журналы, делать отчеты, открывать и закрывать смену. ЦТО должно проводить ежегодное обслуживание.

ИП может работать без фискального аппарата, если его деятельность подходит под исключения, оговоренные в федеральном законодательстве. Однако это не позволяет предпринимателю вести расчеты произвольным образом. Организация обязана выдавать клиентам чеки, квитанции (БСО), которые подтверждают факт покупки или оплаты услуг. Кроме того, применение чекопечатающих машинок, электронных систем учета операций облегчают предпринимателю контроль доходов.

ККМ для ИП

Если вы решили не прибегать к услугам ОФД и зарегистрировать кассовый аппарат самостоятельно, то выбирайте один из двух вариантов:

  • регистрация ККТ онлайн;
  • регистрация ККТ с личным посещением ИФНС.

При регистрации с помощью интернет, без посещения ИФНС подать заявление надо через личный кабинет ККТ. Личный кабинет ККТ интегрирован в Личный кабинет налогоплательщика. Однако если просматривать информацию в личном кабинете налогоплательщика вы можете сразу после регистрации, то чтобы отправить заявление на регистрацию ККТ, необходимо иметь усиленную квалифицированную электронную подпись. При регистрации посредством интернет дублировать заявление в бумажном варианте нет необходимости.

При регистрации кассового аппарата без помощи интернет ресурса ИП должен обратиться в любую налоговую службу, а не только в ту, где он состоит на учете в качестве налогоплательщика — по месту прописки. В разных регионах РФ требования налоговой к регистрации ККМ могут отличаться.

Кассовый аппарат (ККМ) для ИП: при УСН, сколько стоит, его регистрация, штраф за отсутствие

Нужен ли кассовый аппарат при УСН — этот вопрос встает перед любой организацией или индивидуальным предпринимателем, работающими на этой системе. Нужен ли кассовый аппарат при УСН и можно ли отказаться от его применения — эти и многие другие вопросы рассматриваются в данной статье.

Вопросы применения контрольно-кассовой аппаратуры регулируются законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ). Согласно ст. 1.1 и п. 1 ст. 1.2 данного закона все организации и ИП, осуществляющие расчеты с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, работы, услуги, обязаны применять ККМ.

ККМ для ИП

Нет никаких оснований считать, что упрощенная система налогообложения дает какие-либо преимущества в кассовых вопросах. ИП и организации на УСН так же, как и те, кто работает на ОСН, должны оформлять все наличные расчеты с помощью чеков. Но есть ряд исключений, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

Как быть, если приобретение ККТ неоправданно? Такая ситуация нередка для субъектов малого бизнеса.

Допустим, ИП занимается пошивом изделий из меха и обслуживает клиентов раз в месяц. Обязан ли он приобретать ККМ? Рассмотрим, ситуации, когда можно не применять ККМ.

Упрощенец вправе не применять ККМ, если он осуществляет деятельность в труднодоступной местности, при условии что эта местность указана в перечне труднодоступных населенных пунктов, утвержденном субъектом РФ. С 15 июля 2016 года право на неприменение ККТ в труднодоступной местности возникает еще и при условии, что покупателю выдан документ, подтверждающий произведенные расчеты.

См.: «Определен порядок выдачи документов взамен чека ККТ в труднодоступных местностях».

Согласно п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08. 03.2015) индивидуальные предприниматели и организации могли не применять ККМ при оказании услуг населению при условии выдачи бланков строгой отчетности. Перечень документов, приравненных к кассовому чеку, можно посмотреть в постановлении Правительства РФ от 06. 05. 2008 № 359. В нем же указаны все нюансы обращения с ними — от оформления до уничтожения.

  • номер документа;
  • Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название организации;
  • ИНН организации или ИП
  • содержание услуги;
  • дату расчетов;
  • сумму по сделке;
  • должность и Ф. И. О. лица, подписавшего бланк.

ВАЖНО! Право не применять ККМ в ситуации, когда оказываемые населению услуги оформляются БСО, сохраняется у организаций и ИП на УСН только до 1 июля 2019 года (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ, п.2 ст.1 закона № 337-ФЗ от 27.11.2017).

В законе № 290-ФЗ также приведены новые виды деятельности, при осуществлении которых можно не применять ККМ. Они во многом совпадают с видами деятельности, ранее указанными в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015). Рассмотрим их подробнее.

  • продаже газет, журналов, сопутствующих товаров;
  • продаже ценных бумаг;
  • продаже проездных документов для проезда в общественном транспорте (до 01.07.2018, после указанной даты не применять ККТ можно, только если продажа осуществляется водителем или кондуктором в салоне транспортного средства);
  • обеспечении питания обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на ярмарках, рынках и выставках (это исключение не касается тех, чье торговое место имеет необходимое для показа и сохранности товара оборудование; то есть те, кто торгует со стола, имеют право не выдавать чеки, а те, кто торгует в киоске или палатке, иметь ККМ обязаны, однако если вы продаете в киоске квас (или другие безалкогольные напитки) на розлив либо мороженое, то также можете не иметь ККМ);
  • торговля питьевыми напитками из цистерн (квасом, пивом, молоком);
  • торговля молоком, растительным маслом, керосином живой рыбой или овощами и бахчевыми культурами вразвал;
  • прием стеклотары и другого утиля, исключая металлолом (с 15.07.2016 можно не применять ККМ при приеме от населения драгоценных металлов и драгоценных камней);
  • мелкая розничная торговля вразнос, исключая товары, которые требуют особых условий продажи или хранения;
  • продажа религиозной литературы и предметов культа в зданиях религиозных организаций;
  • торговля в аптечных организациях, расположенных в сельских населенных пунктах, и подразделениях медицинских организаций, имеющих лицензию на осуществление фармацевтической деятельности, если они расположены в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.
  • при ремонте и окраске обуви;
  • изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей;
  • присмотре и уходе за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашке огородов и распиловке дров;
  • оказывая услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • при сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих ему на праве собственности.

При осуществлении расчетов по этим видам деятельности до вступления в силу закона № 290-ФЗ в случае неприменения ККМ требовалось оформление БСО.

Если упрощенец не подпадает ни под одну категорию лиц, освобожденных от применения ККМ, на него, согласно п. 2 ст. 14. 5 КоАП, может быть наложен штраф. Причем сумма этого штрафа законом РФ «О внесении изменений…» от 03.

07. 2016 № 290-ФЗ существенно увеличена для рядовых нарушений, не связанных с большими суммами. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККМ для должностных лиц и ИП составит 10 000 руб. 30 000 руб. А для повторного нарушения при существенности сумм (более 1 млн руб.

Примечательно, что проверка наличия ККМ в организации не требует присутствия руководителя. Штрафы налагаются также на тех, кто применяет технику, которая не соответствует требованиям законодательства, неправильно зарегистрирована или не зарегистрирована вообще, неправильно применяется.

Онлайн-кассы

Закон № 290-ФЗ внес изменения не только в размер штрафов за неприменение ККТ. Он также существенно обновил закон № 54-ФЗ, обязав продавцов, осуществляющих расчеты наличными и электронными средствами платежа, применять ККТ, оборудованную средствами передачи информации о продажах в режиме реального времени в ИФНС (т. н. онлайн-кассами).

  • С 01.02.2017 регистрации подлежат только онлайн-кассы.
  • До 30.06.2017 допускалось применение старых ККМ.

О снятии с учета старых ККТ читайте в статье «Старую ККТ снимут с учета без ведома владельца».

  • С 01.07.2017 онлайн-кассы стали обязательными. Исключение сделано только для тех юрлиц и ИП, которые имели право на неприменение ККТ по закону № 54-ФЗ. (в частности, оказывающие услуги с выдачей БСО, плательщики ЕНВД, ИП на патенте). Для них возможность не применять онлайн-кассу продлевается (пп. 7-9 ст. 7 закона № 290-ФЗ):
    • для плательщиков ЕНВД и ИП, применяющих патентную систему налогообложения — до 01.07.2018 (а в случае осуществления определенных видов деятельности, указанных в п. 7.1 ст.7 закона № 290-ФЗ ­до 01.07.2019);
    • для организаций и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги и до 15.07.2016 имели право не применять ККТ при условии выдачи бланков строгой отчетности ­ до 01.07.2019;
    • для организаций и ИП, которые до 15.07.2016 имели право не применять ККТ ­до 01.07.2018.

ККМ для ИП

Оборот наличных денег и электронных средств платежа берется под реальный непосредственный контроль ИФНС. Плательщики УСН в этом процессе не будут исключением из общей массы продавцов, поэтому им стоит побеспокоиться либо о модернизации имеющихся у них кассовых аппаратов, либо о приобретении новых, соответствующих последним требованиям законодательства.

Но в соответствии с законодательством в определенных случаях такая техника необходима, причем недостаточно только приобрести и установить аппарат. Его использование необходимо легализовать и зарегистрировать в налоговом органе.

В данном материале рассмотрим порядок регистрации кассового аппарата в налоговой для ИП (ККТ) в 2018 году, для чего нужна данная процедура, какими нормативными актами регулируется.

Что нужно знать

В этом разделе разберемся в основных определениях, законодательном регулировании учета кассовых аппаратов в налоговой, а также в ключевых целях, для чего нужно проводить процедуру регистрации кассового аппарата, как выполняется регистрация кассового аппарата в налоговой для ИП на УСН и для прочих.

Необходимые термины

Бланк строгой отчетности (БСО) Документ о принятии наличных денежных средств от покупателя за реализованные товары. Такие документы подлежат строгой отчетности и заверению главным бухгалтером
Контрольно-кассовый терминал (ККТ) Оборудование для проведения продаж товаров и услуг, данные и отчетность с которого в автоматическом режиме отправляются в налоговую инспекцию
Фискальная техника Оборудование, предназначенное для фиксации реализации товаров и услуг за наличные денежные средства или оплаченные банковским картами. После проведения операции покупатель получает фискальный чек, при этом второй экземпляр чека обязательно остается у продавца

Начиная с 2018 года, законодательно была закреплена необходимость перехода всех хозяйствующих субъектов на онлайн-кассы, поскольку была внедрена новая система взаимодействия с налоговой службой.

Процедура регистрации новых моделей кассовых аппаратов осуществляется с целью обеспечения максимальной прозрачности деятельности коммерческих организаций и предпринимателей, а также для оперативного предоставления данных по осуществленным продажам в налоговую инспекцию.

Предлагаем ознакомиться:  Дарение и рента - советы адвокатов и юристов

Стоимость новых кассовых аппаратов

Конечно, предпринимателей волнует вопрос — сколько стоит сама онлайн касса и ее обслуживание для ИП? Здесь будет иметь значение, насколько уже имеющаяся ККМ соответствует возможности установить новое программное обеспечение и фискальное устройство. Если модель кассового аппарата позволяет, то можно просто его модернизировать, затратив при этом от 10 до 15 тысяч рублей. Стоимость же приобретения новой техники составляет от 25 000 рублей и выше.

Обратите внимание: покупать новые аппараты надо только из , утверждённых Федеральной налоговой службой. Продавцы ККТ заинтересованы в её реализации, поэтому не стоит доверять им на слово, что конкретная модель включена в перечень ФНС. Убедитесь в этом сами.

Кассовый аппарат для ИП

Однако только расходами на приобретение или модернизацию касс дело не ограничится. Предпринимателю надо будет оплачивать услуги качественной интернет-связи по тарифам своего провайдера, а также услуги оператора фискальных данных.

Учтите, что ОФД надо тоже выбирать только из . Самые низкие тарифы операторов за первый год обслуживания составляют 3000 рублей, в последующие годы цена будет выше – до 12 000 рублей за один аппарат. Соответственно, общая стоимость будет зависеть от того, к скольким ККМ будет подключаться оператор. Кроме того, новую кассу надо зарегистрировать в ИФНС. Это можно сделать через ОФД (2 000-3 000 рублей) или бесплатно на сайте налоговой службы, если у вас есть уже электронная подпись.

Статья расходов

Стоимость, рублей

Приобретение нового аппарата (или модернизация имеющегося)

от 10 до 40 тысяч и более

Интернет-связь на год (из расчёта 500 рублей в месяц)

6 тысяч

Услуги ОФД в год

от 3 тысяч

Программное обеспечение

от 5 тысяч

Регистрация ККМ через ОФД*

от 2 тысяч

*(бесплатно, если у вас уже есть ЭЦП или от 3 тысяч, если вы хотите заказать электронную подпись)

Итого, минимальные затраты на один год работы новых касс составят от 25 тысяч рублей за один аппарат, при условии, что вы не будете его покупать, а модернизовать имеющийся.

Расходы Стоимость
Кассовый аппарат (фискальный регистратор) от 20 000 рублей
Договор с ОФД (на год) от 3 000 рублей
Кассовое ПО от 8 000 рублей
Итого от 31 000 рублей

Срок использования ключа ФН

Помимо всех этих ужесточений к техническим характеристикам ККМ и существенном расширении категорий предпринимателей, обязанных выдавать кассовый чек, закон поднял размер штрафов для ИП по статье 14.5 КоАП РФ:

  • неприменение ККМ – от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 000 рублей;
  • повторное нарушение, если доказано, что ККМ не применялась в расчётах на сумму покупок более 1 миллиона рублей – административное приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток;
  • применение касс старого образца или нарушение порядка их регистрации/перерегистрации — предупреждение или штраф 1 500 — 3 000 рублей;
  • отказ выдать покупателю бумажный чек или отправить его в электронном виде — предупреждение или штраф 2 000 рублей.

Подведём итоги — нужен ли кассовый аппарат для ИП и в каких ситуациях:

  1. Для ИП на УСН, ОСНО, ЕСХН требование работать только с ККТ нового образца вступило в силу с 1 июля 2017 года.
  2. ИП, работающим в сфере торговли и общепите на ПСН и на ЕНВД  и не имеющим работников, с 1 июля 2019 года надо применять ККТ.
  3. Такой же срок перехода — 1 июля 2019 года — установлен и для тех ИП, которые оказывает услуги населению, и при этом имеет работников.
  4. Правом на временную отсрочку от касс (до 1 июля 2021 года) пользуются только ИП без работников, которые оказывают услуги населению или продают изделия собственного производства.
  5. Перед покупкой или модернизацией аппарата убедитесь, что модель включена в перечень ФНС.
  6. Заключайте договор на оказание услуг только с теми операторами фискальных данных, которые указаны в списке на официальном сайте налоговой службы.
  7. Перечень категорий налогоплательщиков, на которых новый порядок не распространяется, указан в статье 2 закона «О ККТ» № 54-ФЗ.
  • обязательную регистрацию фискальной памяти в специальном отделе ИФНС;
  • заключение договора с обслуживающей компанией;
  • ведение документооборота – журнала кассира-операциониста, отчетов.

Хранение документов и ЭКЛЗ осуществляется в течение 5-ти лет и списываются по актам, составляемым комиссией ИП.

  • ведения особых видов деятельности согласно закрытого списка, приведенного в ФЗ № 54-ФЗ;
  • применения специальных видов налогообложения – ЕНВД, ПНС.
  • торговля на рынках, открытых площадках в специально отведенных местах (исключение не распространяется на киоски, ларьки, контейнеры и магазины);
  • разносная торговля с лотков;
  • продажа билетов, журналов, газет;
  • торговля напитками на разлив из цистерн, бочек, бахчевыми культурами, рыбой, овощами;
  • прием стеклотары и утильсырья;
  • иные виды деятельности, указанные в законе.

Основной критерий освобождения от применения оборудования – отсутствие возможности подвода электропроводки для обеспечения работы аппаратов. Закон допускает отсутствие применения ККТ для отдаленных и труднодоступных регионов страны.

ККМ используются ИП только при ведении операций с наличностью. Если компания применяет безналичные расчеты, приобретать кассовый аппарат не требуется (выдача заработной платы и прочие кассовые операции будут вестись через операционную кассу с применением ПКО и РКО).

Расчеты Интернет-магазинов к безналичным операциям не относятся.

Выручка, принятая с использованием кассовых аппаратов, сдается в конце дня в основную кассу ИП или инкассаторам. Кассир производит учет полученных, сданных денег с отражением сумм в ежедневном отчете и журнале кассира-операциониста. В документах отражается выручка по эквайрингу, фактически проходящая через расчетный счет.

При УСН

ИП на упрощенной системе налогообложения обязан применять кассовый аппарат на общих основаниях. Исключением выступают случаи видов деятельности, при ведении которых допускается отказ или добровольное использование машин. Исключительный список представлен в п. 3 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

При ЕНВД

При наличии у предпринимателя системы налогообложения ЕНВД или ПСН допускается ведение операций по приему выручки без применения ККМ. Такая возможность предоставляется федеральным законом № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

Расчеты с населением оформляются на бланках строгой отчетности (БСО) или иного документа, содержащего основные реквизиты ИП и операции. Выдача бланков основывается на документообороте с населением, при котором чек или аналог служат доказательством сделки и формой договора.

  • при оказании услуг населению – БСО (п. 2 ст. 2 закона N 54-ФЗ);
  • при ведении торговых операций – БСО, квитанцию или чек, содержащий необходимые реквизиты (п. 2.1 ст. 2 закона N 54-ФЗ).
  • наименование, номер, дату выписки бланка;
  • реквизиты ИП – ФИО, ИНН;
  • название операции, цена и количество реализованных предметов;
  • сумма операции;
  • должность имя и подпись лица, оформившего бланк.

Если ИП на вмененном налоге использует кассовый аппарат, зарегистрированный в ИФНС, на него распространяются все требования по обслуживанию, документообороту по технике, аналогичные общей системе налогообложения.

  • ККМ не подлежит оформлению в налоговой инспекции. Аппарат эксплуатируется без ЭКЛЗ;
  • журнал кассира-операциониста не предоставляется при проверках кассовой дисциплины;
  • основное назначение применения техники – поставка данных для обеспечения качества внутреннего учета.

В ряде случаев технику без регистрации настраивают на выписку документа, выдаваемого при расчетах с населением. Чек должен иметь обязательные показатели и подписываться кассиром.

Сколько стоит

До приобретения оборудования желательно получить предварительную консультацию Центра технического обслуживания (ЦТО). Кассовые аппараты отличаются по размерам, техническим характеристикам.

  • иметь фискальную память, корпус, кассовую ленту;
  • формировать и выводить на печать кассовые чеки;
  • хранить информацию на ленте (накопительно) и в памяти;
  • иметь защиту от исправления информации.

Ценовой диапазон

Ценовая категория техники зависит от выбранного типа оборудования. ККМ отличаются по функциональности, сфере применения и уровню использования их в автоматизации учета. Примерная стоимость сертифицированных кассовых аппаратов лежит в пределах от 8 до 30 тысяч рублей.

Нюансы

Самые современные аппараты позволяют обеспечивать учет остатков на складе, движения средств после закрытия смены и включаются в сеть программного обслуживания. Техника позволяет производить ввод-выгрузку данных при обеспечении защиты кассового оборота.

Система взаимодействия кассовых программ обеспечивает работу в режиме оф-лайн или он-лайн. В первом случае обмен информации производится в определенное, четко установленное время. Система удобна для товарного учета, но исключает четкое поступление реальной информации.

Что такое онлайн контрольно-кассовое устройство

При применении ККМ, использующих программное обеспечение в системе реального времени, получение информации актуальнее. Минус состоит в необходимости обеспечения бесперебойного обмена данных и надежности работы системы.

Кассовые аппараты, которые можно использовать для ведения деятельности, содержатся в Государственном реестре, опубликованном на сайте ИФНС. Перечень регулярно меняется, что влияет на актуальность информации.

На практике возникают ситуации использования оборудования, исключенного из Госреестра. Законодательство допускает применять кассовые аппараты до их полного износа исходя из срока полезного пользования. При этом оборудование, не имеющее на момент исключения из реестра регистрации, для ведения деятельности не применяется.

  • свидетельства ИНН, ОГРНИП;
  • паспорт оборудования;
  • заявление на регистрацию кассового аппарата по форме 1110021, используемой в учете с 2012 года. Форма представляется в заполненном предпринимателем виде;
  • договор с ЦТО на обслуживание и ввод в эксплуатацию;
  • СВК – голограммы, выдаваемые ЦТО;
  • журнал кассира-операциониста, пронумерованный и прошитый согласно правилам ведения деловых документов.

После проведения регистрационного мероприятия налоговый инспектор выдает карточку учета, которая хранится у ИП и предъявляется при проверке, выдаче нового журнала, замене ЭКЛЗ.

Процедура постановки кассового аппарата на учет проводится самим предпринимателем либо его представителем. При регистрации ИП предоставляет паспорт. Представитель должен дополнительно к удостоверению личности предъявить доверенность, оформленную нотариально.

  • исполнения ИП требований ФЗ № 54-ФЗ и иных законодательных актов, определяющий порядок применения ККТ;
  • полноты учета полученного дохода;
  • соответствия требованиям выдачи, учета кассовых чеков и иных документов, обязательных при использовании кассовой техники.

Проверка органов контроля порядка применения ККТ осуществляется в составе выездных проверок или как самостоятельное мероприятие согласно утвержденного руководителем ИФНС графика. Камеральные проверки проводятся при замене журнала учета в связи с его полным использованием.

Отчетность по онлайн-кассе

Перечень первичных кассовых документов, от которых можно отказаться

  • КМ-1 (акт о переводе показаний и регистрации счетчиков).
  • КМ-2 (акт о снятии показаний счетчиков).
  • КМ-3 (акт о возврате денежных сумм).
  • КМ-4 (журнал кассира-операциониста).
  • КМ-5 (журнал регистрации показаний денежных и контрольных счетчиков ККМ, без кассира-операциониста).
  • КМ-6 (справка отчет кассира-операциониста).
  • КМ-7 (сведения о показаниях счетчиков ККМ).
  • КМ-8 (журнал учета вызовов технических специалистов).
  • КМ-9 (акт о проверке наличных средств кассы).

Штрафы за нарушения применения контрольно-кассовой техники

Основная новость, касающаяся ИП – необходимость установки онлайн-кассы с 01.07.2019. У предпринимателей еще есть немного времени, чтобы вникнуть в требования законодательства и приобрести оборудование.

Условие установки кассового аппарата применяется в отношении ИП:

  • Без наемных сотрудников, которые совершают реализацию через устройства для торговли.
  • Работающих по общей и упрощенной системе налогообложения (ОСН и УСН) и выписывающих бланки строгой отчетности.
  • Предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и трудящихся в сфере услуг.
  • Проводящих продажи через интернет-магазин.

В 2019 требование закона об установке нового кассового аппарата не касается предпринимателей, которые работают в труднодоступной, удаленной местности. Однако они, как и остальные ИП, должны выдавать покупателям чеки и ордера. Они могут быть напечатаны с помощью кассовой техники без фискального накопителя. В законодательстве есть оговорка, что такие бумаги ИП может выдавать по требованию покупателя или клиента.

Некоторые виды деятельности предпринимателей также не попадают под действие новых условий работы. К ним относятся ремонт обуви, услуги няни и сиделки, изготовление дров и прочие занятия.

Еще одно важное нововведение – с 1 января 2019 обязательно применение обновленного протокола передачи чека. Если Налоговая инспекция установит факт отправки данных по старому образцу, кассовый аппарат будет снят с учета в одностороннем порядке. Для повторной регистрации потребуется приобрести новый фискальный накопитель.

Всем предпринимателям в 2019 году следует проверить соответствие обновлений своего кассового аппарата. Не всегда он обновляется автоматически, поэтому уточните, какой протокол используется в нем на данный момент. Если прошивка не обновилась, срочно исправьте ситуацию сами или обратитесь к оператору фискальных данных.

Неприменение ККТ

  • Для должностных лиц – от 25% до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей.
  • Для юридических лиц – от 75% до 100% от суммы покупки, но не менее 30 000 рублей.

Повторное неприменение ККТ

  • Для должностных лиц – дисквалификация от 1 до 2 лет.
  • для ИП и компаний – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Применение ККТ, которая не соответствует требованиям, либо с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения

  • Для должностных лиц – предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
  • Для юридических лиц – предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.

Непредставление информации (документов) по запросам ФНС (с нарушением установленных сроков)

  • Для должностных лиц – предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.
  • Для юридических лиц – предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.

Ненаправление клиенту кассового чека или БСО (в электронной или бумажной форме)

  • Для должностных лиц – предупреждение или штраф 2000 рублей.
  • Для юридических лиц – предупреждение или штраф 10 000 рублей.

Снятие с учета онлайн-кассы

  • Кассовый аппарат неисправен.
  • Касса утеряна или похищена.
  • ККТ передается другому пользователю.

Основания для снятия ККТ с учета по решению ФНС:

  • Выявлены нарушения требований закона.
  • Истек срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.

Порядок снятия с учета онлайн-кассы

  1. Оформляем заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направляем его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Если снятие с учета не связано с утратой (хищением), дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
  2. Получаем карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector