Помощь юриста
Назад

Документы для получения налогового вычета за лечение

Опубликовано: 06.12.2019
0
2

Вычеты по НДФЛ

  1. Присутствие гражданина в году, за который заявляется льгота, на территории РФ более 183 дней.
  2. Получение дохода, с которого производилась уплата подоходного налога по ставке 13%.
  3. Наличие подтверждающих расходы документов.

Примечание: в зависимости от вида вычета, к гражданам могут применяться дополнительные требования – приобретение недвижимости у невзаимозависимых лиц, оформление документов на лицо, понесшее расходы, и т. д.

  1. Сбор необходимых документов.
  2. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
  3. Сдача документов в налоговый орган.

Направить документы в налоговый орган можно при обращении в ИФНС, через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте заказным письмом с описью вложения.

  1. Проверка документов в течение 3 месяцев.
  2. Получение денег на банковский счет, указанный в заявлении на вычет.

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

  • Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

Документы для получения налогового вычета за лечение

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные).См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

  • Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

  • Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Документы для получения налогового вычета за лечение

В некоторых случаях возникает необходимость в дорогостоящем лечении, и здесь надо хорошо представлять, какие документы нужны для 3-НДФЛ. Дело в том, что налоговый вычет допускается и в таких обстоятельствах, причем в практически неограниченном размере, но при соблюдении определенных условий:

  • во-вторых, приступать к заполнению декларации о возврате подоходного налога за лечение стоит только после получения специфической справки, выдаваемой медучреждением (утверждена приказом Минздрава РФ № 289).

При получении справки следует обратить внимание на код услуги. Для дорогостоящего лечения в соответствующем поле должна стоять цифра 2. При появлении там единицы вычет будет ограничен обычными рамками в 120 000 руб.

Налоговый вычет на лечение или покупку лекарств может быть предоставлен гражданину, который является налогоплательщиком, а также совершившим оплату за собственные средства следующих услуг и средств:

  • услуги, связанные с собственным лечением;
  • услуги, связанные с медицинским лечением своего мужа или жены, родителей и ребенка, который не достиг возраста 18 лет;
  • лекарств и медикаментов, которые были назначены для лечения гражданину, его супругу(е), родителям или детям, которые не достигли совершеннолетнего возраста, которые были куплены за собственные деньги;
  • внесенные страховые взносы в организацию по договору какого-либо личного или добровольного страхования, а также страхования жены/мужа, родителей и ребенка до 18 лет.

Условия, при которых можно получить выплаты

Вычет или социальные выплаты за покупку дорогих лекарств и медикаментов получают вышеперечисленные граждане, которые соблюдают следующие условия:

  • купленные лекарственные препараты были необходимы для назначенного лечения, а также которые состоят в перечне, установленном государством;
  • учреждение, в котором проходило лечение не имеет в наличии необходимых для лечения медикаментов, поэтому покупка лекарств переходит на пациента на основании договора;
  • гражданин должен получить справку, в которой имеются данные о том, что медицинское учреждение, подтверждает о том, что приобретенные человеком дорогих лекарств необходимо для предоставления лечения;
  • плательщик налогов имеет на руках справку, которая содержит информацию об оплате услуг для предоставления этой справки в налоговую. На справке должен быть указан код 2.
  1. Имущественный при покупке жилья или земли, строительстве дома, погашении процентов по ипотеке.
  2. Социальный по расходам на обучение и лечение.
  3. Зачет «входного» НДС.
Предлагаем ознакомиться:  Куда пожаловаться на налоговую службу

Требования к онлайн-чеку (БСО)

Требования к кассовому чеку, выдаваемому покупателю, поименованы в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ. Данный перечень состоит из более чем 20 наименований, обязательных для указания на бумажном фискальном документе.

Справка из медучреждения

При подаче в налоговую инспекцию документов для возврата НДФЛ за лечение особое внимание следует уделить справке, выдаваемой медицинским учреждением.

Эта бумага понадобится в том случае, если были оплачены расходы на медицинские услуги.

ВАЖНО! Форма справки об оплате медицинских услуг утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

При этом иные подтверждающие факт оплаты документы (квитанции, чеки, платежки и др.) не нужны, поскольку данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились. Такой позиции придерживаются и чиновники Минфина, и налоговики (письма Минфина России от 29.03.2018 № 03-04-05/20083, от 17.04.2012 № 03-04-08/7-76, ФНС России от 07.03.2013 № ЕД-3-3/787@).

См. материал «Справка или чеки на лечение? Минфин говорит — справка».

Такую справку можно получить и после прохождения санаторно-курортного лечения. При этом в ней будет указана не стоимость путевки, а только цена лечения (за вычетом расходов на питание, проживание и др.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Если у вас есть вышеуказанная справка и вид оказанной услуги содержится в перечне, для получения вычета понадобятся еще 2 документа от медучреждения, оказавшего услугу: договор и лицензия. Если у медучреждения отсутствует лицензия на осуществление медицинской деятельности или лечение производила не российская, а иностранная клиника, в вычете откажут.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Налоговикам необходимо представить заверенную копию договора с медицинским учреждением. На условия этого документа следует обратить особое внимание в том случае, если проводилось дорогостоящее лечение, а вы за свой счет приобретали материалы или медицинское оборудование, отсутствующие в данной клинике. Это позволит получить вычет в полном размере.

Лицензия представляется в виде заверенной копии. Отдельно прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты прописаны в договоре.

Рецепт (форма 107/1-у)

Эта небольшая бумага потребуется заявителю вычета в том случае, если деньги потрачены на лекарства, которые были назначены врачом. Рецепт выдает лечащий врач одновременно с аналогичным бланком для аптеки. Если бланк формы 107/1-у отсутствует, его можно позднее получить в медучреждении на основании записей в медкарте.

На рецепте должен быть проставлен штамп: «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Заявить вычет на сумму оплаченных медикаментов за периоды с 2019 года (то есть уже сейчас, если вычет — 2019 вы получаете на работе) можно по любым лекарственным средствам, назначенным врачом. А вот вычеты за прошлые периоды получится получить только в том случае, если купленные лекарства входят в перечень, утвержденный постановлением № 201.

Налоговикам необходимо представить оригинал рецепта и заверенные копии платежных документов. В данном случае их наличие обязательно.

Зачет «входного» по НДС

Вычетом по НДС называют сумму «входного» налога, на который можно уменьшить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Если сумма входного НДС превышает сумму к уплате в бюджет, разницу можно заявить к возмещению.

К ним относятся:

  • уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг);
  • уплаченные на таможне при ввозе товаров на территорию РФ.

Какими документами подтверждается право на зачет «входного» НДС:

  • счет-фактура с отраженной суммой входного налога;
  • первичная документация, подтверждающая принятие к учету приобретенных товаров, работ и услуг.

Принять к вычету НДС, уплаченный при приобретении товаров в розницу за наличный расчет, не допускается. Основным документом для подтверждения правомерности заявления к вычету сумм налога на добавленную стоимость является счет-фактура. При осуществлении расчетов в сфере розничной торговли указанный документ не выставляется, в связи с чем учесть данные суммы при расчете НДС и налога на прибыль не получится. Аналогичной позиции придерживается Минфин в своем письме от 24.01.2017 № 03-07-11/3094.

Предлагаем ознакомиться:  При какой сумме налоговая возбудит уголовное дело

Страховой полис

Вычет можно получить и в случае, когда медицинские манипуляции не проводились, лекарства не закупались, а деньги потрачены на оплату полиса добровольного медицинского страхования. При этом заявителю вычета потребуется заверенная копия страхового полиса либо договора со страховой компанией.

Вычет будет возможен только в том случае, если договор страхования предусматривает оплату услуг на лечение, а страховая организация имеет лицензию на осуществление данного вида деятельности.

Налоговый вычет

В инспекцию подается заверенная копия лицензии. Или же ссылка на ее реквизиты должна быть приведена в договоре.

К указанным выше документам необходимо приложить заверенные копии платежных документов, свидетельствующих о том, что денежные средства потрачены на оплату страховых взносов.

О том, когда страховые взносы платить не надо, читайте в материале «Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат».

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

  • если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
  • если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

О доходах, не учитываемых при исчислении НДФЛ, читайте в статье «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018-2019 гг.)».

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Поможет вам в этом вам наша статья.

Итоги

Документы для получения налогового вычета за лечение

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Документы, которые необходимы для получения вычета

Для оформления налогового вычета на полученное лечение или за приобретенные лекарства необходимо представить определенные документы и соответствующую информацию.

Список документов для получения социальных выплат, которые предоставляются в ИФНС, содержит следующие документы:

  • Декларация в форме 3-НДФЛ. Важно! Подавать при оформлении вычета необходимо только оригинал!
  • Документ, удостоверяющий личность. При подаче паспорта необходимо заверить копии первых его страниц, то есть те, на которых содержится основная информация и данные о прописке.
  • Справка, подтверждающая сумму доходов гражданина, которая должна быть представлена в форме 2-НДФЛ. Такую справку можно взять у работодателя. Подавать при оформлении вычета необходимо исключительно оригинал. (При наличии у гражданина нескольких рабочих мест за год, необходимо представить справки с информацией о доходе, от всех работодателей).
  • Заполненное заявление с просьбой возврата налога, в котором необходимо указать реквизиты счета. На этот счет будут перечислены деньги в том случае, если заявление будет одобрено.

Следующие документы и справки, которые необходимы для оформления выплаты, разделяются в зависимости от того, за что будет возмещены денежные средства гражданину.

Для вычета за предоставленное лечение и связанные с ним услуги необходимы такие документы как:

  • Справка, подтверждающая оплату оказанных медицинских услуг. Такая справка имеет установленную Минздравом России форму, в которой и должна быть предоставлена. Такую справку выдает каждая больница или другое мед. учреждение, в котором была предоставлена услуга гражданину. Подавать необходимо только оригинал справки! (Представляя справку, пациент уже подтверждает то, что ему были оказаны услуги по лечению его заболевания, поэтому прикреплять к справке чеки или квитанции, подтверждающие наличие оплаты необязательно); Если гражданин проходил лечение в санатории или на курорте, то ему также выдадут подобную справку. Данная справка отражает стоимость предназначенного лечения, а также стоимость всех дополнительных услуг, связанных с лечением.
  • Договор, заключенный с медицинской организацией о предоставлении платного лечения или медицинских услуг. Внимание! При оформлении вычета подается не оригинал, а копия, которую необходимо заверить самостоятельно. Если в стоимость предоставленных услуг входит оплата дорогих материалов или оборудования, то их стоимость должна быть указана в договоре.
  • Лицензия, которая имеется у медицинской организации на предоставление каких-либо услуг. Подавать необходимо копию, которую можно заверить самостоятельно. Если договор имеет реквизиты лицензии, то предоставление копии лицензии необязательно.
Предлагаем ознакомиться:  Удержания при увольнении за предоставленный "авансом" отпуск

Для вычета за приобретенные лекарственные препараты необходимые для лечения пациента необходимы такие документы как:

  • Рецепт, выданный врачом. На рецепте должен быть специальный штамп, который содержит информацию: Для налоговых органов Российской Федерации, с указанием ИНН налогоплательщика. При оформлении вычетов необходимо подать оригинал рецепта.
  • Документы, которые подтверждают оплату лекарственных средств. В качестве таких документов могут выступать кассовые чеки. При подаче этих документов в ИФНС используются их копии, заверенные не нотариально.

Для вычета за добровольное или личное медицинское страхование необходимы такие документы как:

  • Договор, который был заключен со страховой компанией или полис гражданина. При оформлении выплат подается заверенная копия этих документов.
  • Документы, которые подтверждают оплату страховых взносов. В качестве таких документов могут выступать квитанции и кассовые чеки. При подаче этих документов, используются их копии, заверенные не нотариально.
  • Лицензия, которая имеется у страховой компании на предоставление различных видов страхования. Подавать необходимо копию, которую можно заверить самостоятельно. Если договор имеет реквизиты лицензии, то предоставление копии лицензии не обязательно.

Для вычета за детей необходимы такие документы как:

  • Свидетельство о рождении ребенка. Предоставляется его копия.

Для вычета за мужа или жену необходимы такие документы как:

  • Свидетельство, подтверждающее регистрацию брака. Предоставить необходимо его копию.

Для вычета за родителей необходимы такие документы как:

  • Свидетельство о рождении гражданина, в котором должны быть прописаны Ф. И. О. родителей. Предоставляется копия документа.

Нужны ли копии документов при оформлении вычетов?

Для оформления налогового вычета за оказанные услуги или купленные медикаменты необходимо предоставлять копии некоторых документов. Это касается паспорта, свидетельства о рождении, браке, лицензий и договоров. Однако не всегда эти копии необходимы.

заявление на вычет за дорогие лекарства

Оформление налогового вычета

При оформлении таких выплат за получение платного лечения или покупку дорогих лекарственных средств, прикреплять к пакету документов копий квитанций или чеков, подтверждающих оплату нет необходимости. Это происходит потому, что для оформления вычета будет вполне хватать справки об оплате услуг или препаратов, так как медицинская организация не имеет права выдавать такую справку до получения оплаты пациента. Поэтому если у гражданина есть на руках справка, то это уже является подтверждением оплаты.

Но сохранять у себя чеки и квитанции все же стоит. Это связано с тем, что многие налоговые до сих пор требуют предоставление этих документов. Поэтому, если у гражданина она имеется на руках, то лучше сразу прикрепить их к предоставляемому пакету, чтобы не возникало лишних вопросов и разбирательств.

Также необходимо помнить, что если заявление на вычет за дорогие лекарства было одобрено, то гражданин будет получать такой вычет именно на основании платежных документов. Поэтому лучше всего сохранять их копии, чтобы потом не попасть в неловкое положение.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector