Помощь юриста
Назад

Налог на сверхприбыль

Опубликовано: 12.09.2019
0
16

Налог на сверхприбыль корпораций. Досье

ТАСС-ДОСЬЕ. Как сообщили источники ТАСС, помощник президента РФ Андрей Белоусов выдвинул идею изъятия сверхдоходов в размере около 0,5 трлн руб. ежегодно у предприятий горно-металлургической и химической отраслей. Предложение обосновывается тем, что ставка налогообложения в этих отраслях ниже, чем у нефтяных компаний, а рентабельность выше. Редакция ТАСС-ДОСЬЕ подготовила материал о том, что такое сверхприбыль и о международном опыте применения налога на сверхприбыль корпораций.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • 7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • 7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • 8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налог на сверхприбыль (англ. excess profit tax) — дополнительный прямой корпоративный налог или акциз, который компании выплачивают помимо стандартных налогов с прибыли, оборота и т. дОн применяется к части прибыли компании или предприятия, превышающей ее средний размер за определенный предшествующий период.

Налог вводится в том случае, если правительство считает, что увеличение стандартной налоговой нагрузки для всех участников рынка неприемлемо, но конкретная отрасль или фирмы, используя удачную конъюнктуру, зарабатывают достаточно, чтобы за счет нее можно было увеличить отдачу в бюджет.

Как правило, налог на сверхприбыль взимается в периоды острого бюджетного дефицита и служит инструментом восполнения недостающих финансовых средств. При этом его ставки могут достигать 80-100%.

Применение

Впервые такой налог был введен во время Первой мировой войны в Великобритании с целью пополнения бюджета за счет существенных прибылей, получаемых промышленниками, которые они зарабатывали на военных поставках. Он действовал в 1915-1921 годы для финансирования расходов на оборону, ставка колебалась от 40% до 80%. Затем этот опыт был применен Российской империей, США, Германией и Японией.

Налог на сверхприбыль активно взимался в годы Второй мировой войны. Так, в США в 1943-1945 годы его ставка составляла 80%, в Великобритании — 100% (прибыль, облагаемая этим налогом, высчитывалась в сравнении декларированной довоенной прибылью компаний). В период Корейской войны в 1950-1953 годы в США ставка налога на сверхприбыль достигала 82% (налог обеспечивал до 1/3 всех налоговых поступлений).

В начале 1980-х годов, когда в связи с ростом цены на нефть резко повысились и доходы нефтяных компаний, в США был введен дополнительный налог на избыточные доходы от реализации нефти (windfall profit tax). Ставка налога для всех американских нефтяных компаний составляла от 22,5% до 70% в зависимости от типа месторождения и категории производителя. В 1988 году в условиях снижения цен на нефть этот налог был отменен.

По мнению правительства, приватизация была осуществлена по ценам ниже рыночных, что позволило получить значительную прибыль.

Предлагаем ознакомиться:  Трудовой договор когда единственный учредитель директор

Налог на сверхприбыль затронул, в частности, такие компании, как ВАА (оператор семи крупнейших аэропортов Великобритании), British Gas, British Telecom, Scottish Hydro plc (крупнейший энергопоставщик на севере страны). Изъятые 5 млрд фунтов были направлены на социальное обеспечение и инвестиции в образование.

В конце ХХ в. в большинстве стран с развитой налоговой системой налог на сверхприбыль трансформировался в специальные налоги на прибыль, которые вводятся на определенный период или с определенной целью и являются дополнительным источником бюджетных поступлений.

Например, в Европейском союзе в настоящее время распространено дополнительное налогообложение для электрогенерирующих компаний.

В 2001-2013 годы схожие налоги и дополнительные тарифы были введены в Испании, Болгарии, Греции и Румынии для компаний, работающих в области солнечной энергетики. Это связано с тем, что из-за их деятельности начали нести убытки электростанции, работающие на углеводородных ресурсов. Фактически такие меры в ЕС направлены не на пополнение госбюджетов, а на устранение дисбаланса в энергетической системе.

В Норвегии (с 1975 года) действует специальный налог для нефтяных компаний со ставкой в 50%, который они выплачивают помимо общего налога на прибыль в 25% (до 2017 года 28%). Таким образом, реальная ставка налога для компаний нефтяного сектора составляет 75%.

Специальный налог на сверхприбыли существует в Казахстане (до 60%) — он распространяется на компании, занимающихся добычей природных ископаемых (в их числе «Актобемунайгаз», «Мангистаумунайгаз», «Казгермунай»).

В России понятие сверхприбыли в налоговом кодексе отсутствует.

Налогна сверхприбыль

Плательщикаминалога на сверхприбыль являютсянедропользователи, за исключениемосуществляющих деятельность посоглашениям (контрактам) о разделепродукции, контрактам на добычуобщераспространенных полезных ископаемых,подземных вод и лечебных грязей, а такжепо контрактам на строительство иэксплуатацию подземных сооружений, несвязанных с разведкой и добычей, приусловии, что данные контракты непредусматривают добычу других видовполезных ископаемых.

 1.Объектом обложения налогом на сверхприбыльявляется часть чистого доходанедропользователя по каждому отдельномуконтракту на недропользование заналоговый период, в котором отношениесовокупного годового дохода с учетомкорректировок, предусмотренных статьей99 Налогового Кодекса, к вычетам выше1,25. 

2.Совокупный годовой доход определяетсянедропользователем по контрактнойдеятельности по каждому отдельномуконтракту на недропользование в порядке,установленном настоящим Кодексом.

фактическипонесенных в течение налогового периодарасходов на приобретение и (или) созданиефиксированных активов, включая расходыв пределах сумм оставшейся амортизациипо действующим фиксированным активами суммы последующих расходов нафиксированные активы, отнесенные вбухгалтерском учете на увеличениебалансовой стоимости фиксированныхактивов;

Под налогом на сверхприбыль корпораций подразумевается платеж, облагающий доход организации, размер которого значительно выше среднего. В большинстве случаев введение такого налога рассматривается в качестве крайней финансовой меры. Имеется в виду значительное увеличение дохода корпораций на фоне сложной экономической ситуации в определенной стране. Впервые налог был применен в начале прошлого века, сначала в Великобритании, а потом в России дореволюционного периода.

Нужно отметить, что во времена советской власти также применялся налог на сверхприбыль. В 1926 г. непосредственно после периода НЭПа он был введен для изъятия доходов, полученных в результате спекуляции разнообразными товарами.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на дарение квартиры: ставка и порядок оплаты

Его плательщиками были лица, которые владели торговыми или промышленными организациями, торговые агенты и посредники. В качестве облагаемой базы рассматривалась любая прибыль, которая превышала норму.

Нормативные показатели устанавливали финотделы и органы торговли определенных губерний.

Следует отметить, что современная система налогообложения РФ не предусматривает применение сбора на сверхприбыль корпораций.

В первом случае ставка составляет определенный процент от части прибыли, которая превышает среднюю. Как правило, за основу берется доход, полученный за последних три-четыре года. Процентный метод предполагает уплату процента от капитала.

В современном мире наблюдается тенденция к уменьшению налогового бремени, в том числе и налога на сверхприбыль. По сравнению с семидесятыми годами большинство развитых стран Запада существенно снизили ставки по этому сбору, в среднем на пятнадцать процентов.

Очень часто ставка налога имеет ступенчатый характер, то есть процент увеличивается по мере возрастания доходов корпорации. Это имеет большое значение для малого и среднего бизнеса, поскольку дает возможность вносить налог по самой лояльной ставке.

Необходимо отметить, что налог на сверхприбыли имеет большое количество разнообразных льгот. Так, власти США освобождают корпорации от уплаты сбора на следующие виды платежей:

  • местные и федеральные налоги;
  • дивиденды в дочерние компании;
  • благотворительные взносы;
  • инвестиции для поддержки научно-исследовательской деятельности;
  • амортизационные отчисления и т. д.

Этот налог был введен в Америке еще в середине прошлого века. Согласно положениям соответствующего закона организации должны были вносить 47% с обычных доходов и 77% — со сверхприбыли. Но сумма общих отчислений не должна была превышать 62%.

Несмотря на достаточно жесткие условия, закон предусматривал множество льгот, благодаря которым фактически ни одна корпорация не вносила платежи в полном объеме. Ярким примером стали страховые компании. Наличие в тексте закона технической опечатки фактически освобождало их уплаты подоходного налога.

— разновидность налога на прибыль. В различных странах уплачивался по разному, чаще в виде налога на прирост прибыли. Сущность налога — ограничение рентабельности отдельных сверхдоходных производств, главным образом монополистов.

Налог — налога, м. Государственный сбор, взимаемый с населения. Взимать налог. Обложить налогом. Прямые налоги. Косвенные налоги. Подоходный налог. Сельскохозяйственный налог.Толковый словарь Ушакова

Россиян пугают новым

Налог на сверхприбыль

Много шума в Интернете за последние несколько дней наделала новость, что «В России вводят налог на огород в размере 50 000 рублей». Новость подавалась так, будто обычные люди с 2019 года должны будут платить налог со своих дачных огородов, чтобы выращивать на них овощи на законных основаниях. Но так ли это на самом деле?

9 июня 2018 года в ГосДуму поступил законопроект от группы депутатов. Проект предусматривал, что действующий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, дополняется видами деятельности: животноводство и растениеводство.

Иными словами: авторы законы предлагают расширить сферу применения патентной налоговой системы. Заметим, что патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них – розница, общепит, перевозки (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Налог на роскошь перечень автомобилей

  1. Фискальная – осуществляет финансовый контроль налоговых санкций, которые формируют финансовые ресурсы государства.
  2. Распределительная (социальная) – выполняет перераспределение средств за счет налогов в пользу незащищенных категорий граждан.
  3. Регулирующая – регулирует экономические отношения, в свою очередь разделяется на:
    • стимулирующая – поддерживает развитие экономических процессов непосредственно через систему освобождения от налогов;
    • дестимулирующая – устанавливает посредством налогов какие-либо препятствия в развитии экономики;
    • воспроизводственная – аккумулирует средства от налогов на восстановление ресурсов, которые использовались раньше;
    • контрольная – отслеживает и контролирует своевременную выплату денежных средств, сопоставляет размер финансовых ресурсов.
Предлагаем ознакомиться:  Налог на вторую квартиру в собственности в 2019 году

выплата на роскошь не может иметь отношение к налогам на доходы и на имущество граждан. Это часть транспортного налога, который не дифференцируется для физических и юридических лиц – расчет производится одинаково. Единственное отличие: физические лица получают квитанцию об оплате на дом, а юридические – производят оплату непосредственно в налоговой инспекции.

Правила, на основе которых происходит расчёт средней стоимости элитной машины для того, чтобы применить данный налог, определяет федеральное министерство торговли и промышленности страны. Для целей налога на роскошь Минпромторг список автомобилей на 2017 год установил в конце февраля этого года.

Если, к примеру, в прошлом году машина по стоимости не дотягивала до 3-х миллионов рублей, то сейчас она уже может перескочить данную отметку. И поэтому будет включена в такой список. В связи с этим налог на дорогие автомобили (список автомобилей на 2017 год будет приведен ниже), может коснуться и совсем новых машин, которые ранее в нём не фигурировали. И наоборот: какие-то авто могут покидать список.

Введением подобных мер правительство пыталось удовлетворить недовольство малообеспеченных автолюбителей, владеющих отечественными машинами. Несправедливо, когда богатый человек, располагающий новейшими разработками иностранных автоконцернов, платит налог на одном с ними уровне. Потери такой суммы он и не заметит, а для обычного гражданина это существенные расходы.

  • Сбор за владение машиной из первой группы повышается в 1,5 раза в сравнении с автомобилем, не входящим в список Минпромторга. Для расчета размера взимаемого налога на транспорт учитывают и его дату изготовления. За двухлетку сбор поднимут в 1, 3 раза. К 3 годам эксплуатации он понизится до 1,1.
  • Вторая группа состоит из более дорогих автомобилей, поэтому повышающий налог коэффициент составит 2 единицы. Сумма его не изменится до достижения автомобилем 2-летнего возраста.
  • Для машин из третьей и четвертой групп налог утроят. Коэффициент пойдет на снижение только после исполнения машине 10 лет.

Простой способ с помощью бокового зеркала почувствовать габариты при парковке. Левое зеркало заднего вида имеет одну очень важную функцию, которая может помочь любому водителю справиться с проблемой определения габаритов автомобиля при парковке. Знаете ли вы, что с.

,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector