Помощь юриста
Назад

Налог на дарение недвижимости (квартиры)

Опубликовано: 09.01.2020
0
2

Как определить, платят ли налог на дарение родственники

Закон разрешает не платить налог с дохода строго определенным категориям лиц, связанным близким родством с дарителем.

  • законные супруги;
  • дети, принимающие собственность от родителей или усыновителей;
  • внуки, оформляющие недвижимость своих родных бабушек и дедушек;
  • братья и сестры, включая тех, с которыми установлен только один общий родитель.
  • оплату нотариального заверения и составления документа;
  • регистрационную пошлину.

Планируя дальнейшее распоряжение недвижимостью, близкий родственник должен учитывать важную деталь: продажа в течение ближайших 3 лет с момента принятия дара влечет за собой уплату налога в размере 13%. Он рассчитывается, исходя из стоимости объекта, за вычетом 1 млн рублей. Таким образом, платить налог продавец обязан за любой проданный объект, стоимость которого выше 1 миллиона рублей.

Для остальных родственников дарственная не несет дополнительных преимуществ, т.к. оплачивать подоходный налог придется.

Таким образом, если бабушка подарила квартиру, нужно ли платить налог, решается в пользу внука или внучки, связанных близким родством. Для племянников, двоюродных братьев/сестер, тетей, дядей и других родственников вне ближайшего круга установлены общие нормы, требующие уплаты налога.

Пенсионеры, принимающие дар, не имеют никаких налоговых льгот, если не доказан факт тесных родственных отношений. В данном случае, статус «пенсионер» не влияет на налоговые обязательства одариваемого.

Принимая в дар квартиру стоимостью до 1 миллиона рублей, не следует путать с освобождением от налога с продаж, когда собственник недорого жилья не платит налог с дохода. Договор дарения исключает всякую возмездность и представляет собой совершенно иной способ переоформления имущества.

Рекомендуем: Сравнение плюсов и минусов дарственной на квартиру.

Если дарится жилье человеку, который не является родственником дарителю, то возникает доход у этого гражданина. Он облагается стандартным сбором – НДФЛ, что указывается в ст. 228 НК. Одариваемый обязан самостоятельно заниматься расчетом и уплатой такого налога.

Рассчитать платеж достаточно просто, для чего надо знать стоимость недвижимости, с которой взимается 13%, если одариваемый является резидентом РФ, а для нерезидентов ставка увеличивается до 30%. Не следует ожидать, пока инспекция пришлет квитанцию на оплату, так как все действия должны выполняться самим налогоплательщиком.

В качестве налогооблагаемой базы выступает стоимость полученной недвижимости.

Определяется налоговая база достаточно просто, так как она представлена рыночной ценой полученной в дар квартиры или дома. Для того непременно должна проводиться оценка недвижимости, в которой указывается данное значение.

Налог на дарение недвижимости (квартиры)

Когда налог не платится?

Невозможно при уплате такого налога применять какие-либо налоговые вычеты. Допускается пользоваться кадастровой стоимостью объекта, устанавливаемой государственными органами, причем получить точные сведения об этом параметре можно в БТИ.

Каждый человек, который получил в дар недвижимость, а при этом не освобождается от уплаты НДФЛ, должен выполнять последовательные действия:

  • оформляется непосредственный договор дарения, который должен грамотно составляться на основании правильного образца;
  • производится регистрация данного документа, а также переоформляется квартира или иное подаренное имущество на одариваемого;
  • осуществляется оценка объекта, которая позволяет определить его рыночную стоимость, с которой будет уплачиваться НДФЛ;
  • рассчитывается правильно сумма платежа, которая должна быть уплачена одариваемым в бюджет;
  • грамотно составляется и сдается в ФНС декларация 3-НДФЛ, в которой указываются особенности полученного подарка и правильно рассчитанный налог, причем сдать документ надо до 1 апреля следующего года;
  • осуществляется уплата сбора, а выполнить это надо до 15 июля года, следующего за отчетным, что указывается в ст. 228 НК.

Если налогоплательщиком будут нарушены какие-либо требования и условия, то это станет основанием для начисления штрафов:

  • несвоевременная передача декларации в ФНС наказывается штрафом в размере 5% от суммы платежа за каждый месяц, но максимально штраф может достигнуть 30%, что прописывается в ст. 119 НК;
  • если вовсе не подается декларация или не уплачивается НДФЛ, то в соответствии со ст. 122 НК требуется одариваемому уплатить 20% от размера налога;
  • дополнительно начисляется пени за просрочку платежа, причем она рассчитывается при учете ставки рефинансирования.

Размер подоходного налога высчитывают из стоимости подаренного объекта, и проще всего, когда её определяет сам даритель, фиксируя в договоре дарения. Но важно обозначить, что снижение размера налогообложения за счёт указывания в документе очень заниженной цены, это плохая идея. В налоговом органе прекрасно осведомлены о таких нюансах и, если будет обнаружено, что цена слишком низкая, одаряемое лицо обяжут платить налог, исходя из рыночной оценки подаренного недвижимого объекта. Более того, такой план может стать губительным для обеих сторон в случае судебных разбирательств с участием дарителя и принимающей стороны.

В том случае, когда даритель не указал цену дара в дарственной, обязанность её узнать и посчитать сумму вычета возлагается полностью на принимающую сторону. Имеет смысл брать не рыночную стоимость, а кадастровую, которая указана, в первую очередь, в кадастровом паспорте объекта. Однако, если этот документ был выдан более, чем пять лет назад, значит, информация о стоимости в нём уже неактуальна, и нужно обратиться с официальным запросом в Росреестр за справкой о кадастровой цене.

nasledstvo-18-500x333

Когда кадастровая цена завышена, что тоже бывает, вы имеете возможность обратиться к независимому лицензированному оценщику и оспорить её. Более того, она по закону не может быть выше рыночной.

При дарении любого вида недвижимости налоги обязаны платить не только совсем посторонние лица, но и дальние родственники дарителя. В рядах дальних родственников находятся такие лица, как:

  • semya-1 (1)Братья и сёстры супругов;
  • Двоюродные сёстры и братья;
  • Троюродные сёстры и братья;
  • Тесть и тёща;
  • Двоюродный дедушка и двоюродная бабушка;
  • Другие лица с подтверждённым родством.

Поскольку дальние родственники от уплаты налога не освобождаются и платят точно так же, как и третьи лица, им необязательно подтверждать родственные связи. В то же время близким родственникам это крайне важно.

В качестве подтверждения служат свидетельства о рождении, свидетельства о заключении законного брака, документы об усыновлении, личные паспорта с соответствующими отметками в них и так далее.

Налог на подаренную любого вида недвижимость всегда платит именно принимающая сторона. Сам даритель от каких-либо финансовых обязательств освобождается, так как он безвозмездно отдаёт своё недвижимое имущество. Соответственно, для него не предусмотрено и никаких штрафных санкций, в случае, если одаряемый не заплатит налог на подаренное.

В российском законодательстве льготные условия предусмотрены исключительно ближайшим родственникам дарителя, поэтому дальние и вовсе не родственники находятся абсолютно на равных в данном вопросе. Размер налога на дарение недвижимости не родственнику в России составляет 13% от полной оценочной стоимости подарка.

Учитывая стоимость недвижимости, можно сразу сказать, что это весьма существенные суммы, поэтому стоит быть готовым к большим затратам, несмотря на то, что получаете подарок.

Как уже было упомянуто, налог на дарение недвижимости будет определяться, отталкиваясь от стоимости дара: либо указанной в самой дарственной, либо рыночной, либо кадастровой. То есть, если цена подаренного земельного участка 4 миллиона рублей, именно из них вычитывается государству 13% или 30% с нерезидентов.

Более того, никто из категории льготников от уплаты в данном случае не освобождается. Это значит, что обязательный единый процент изымается и с пенсионеров, и с инвалидов, даже первой группы, и с несовершеннолетних, так далее. Все должны платить в полной мере.

В соответствии с 23 главой в Налоговом действующем кодексе РФ, нет единого документа, на основании которого базируется сумма налогообложения. Само дарение любой недвижимости признаётся получением доходов физическими лицами.

Предлагаем ознакомиться:  Заявление об отказе (прекращении) от дополнительной работы работника- образец

Следует обозначить сразу, что избежать уплаты налога на подаренное любого вида недвижимое имущество по закону нельзя, если только вы не позаботились об этом заранее, до оформления самой сделки. В данной ситуации речь идёт о законных, но весьма непростых методах в плане затрат времени и дополнительных средств.

Первое, что приходит на ум многим гражданам, это оформление мнимой сделки купли-продажи. Суть заключается в том, что даритель выступает в роли продавца, продаёт недвижимый объект дальнему или вовсе не родственнику, который, как покупатель, а не получатель дохода, от налогообложения освобождён.

Налоговое бремя ложится на продавца, но, если проданное имущество принадлежало ему в течение последних трёх лет (или пяти лет, если право собственности возникло после 2016 года), позднее можно оформить налоговый вычет и вернуть свои деньги. Это непростая схема, и лучше заручиться юридической поддержкой.

Второй вариант более прост для понимания. Если вы хотите подарить объект не родственнику или чаще дальнему родственнику, с которым у вас есть общий родственник, приходящийся вам по закону близким, можно провернуть две сделки. Для примера, вы хотите подарить дом с участком своей племяннице, но не хотите, чтобы она платила огромный налог (в данном случае и за дом, и за землю), вы можете подарить их сначала родителю племянницы (своему брату или сестре), который передарит их далее своей дочери. Таким образом, никто налог платить не будет.

Можно ли не платить налог на дарение недвижимости

По действующим правилам порядок по оплате налога в сделке с дарением включает в себя расчёт суммы НДФЛ, заполнение и подачу декларации Федеральной налоговой службе, а также непосредственно факт оплаты до установленного срока. Подать декларацию можно лично, заполнив бланк, выданный ответственным сотрудником или поручив эту задачу специалисту за отдельную плату, а также в электронном формате через интернет с официального сайта налогового органа .

Налог на дарение недвижимости (квартиры)

Разумеется, одной декларации по форме 3-НДФЛ налоговой службе недостаточно. К ней, чтобы правильно заплатить налог на принятую недвижимость, должны быть приложены такие документы, как:

  • Личный паспорт одаряемого лица (плательщика);
  • Идентификационный номер налогоплательщика;
  • Сам договор дарения недвижимого имущества;
  • Акт приёма-передачи объекта, если был оформлен (необязательно);
  • Подтверждение принятия дара (это может быть правоустанавливающий документ, выписка из ЕГРН);
  • Документ, на основании которого указана стоимость объекта (например, справка из Росреестра о кадастровой стоимости).

Это стандартный список, как правило, ничего дополнительно в данном случае от вас не потребуют.

Рассчитанный налог при дарении недвижимости одаряемое лицо, не являющееся родственником дарителю или являющееся дальним родственником, обязуется уплатить своевременно и сразу в полном объёме. При подаче 3-НДФЛ декларации лично в территориальное отделение Федеральной налоговой службы, ответственный за её приём сотрудник выдаст вам квитанцию с реквизитами для оплаты в виде бумажного документа. Эта квитанция может быть направлена вам по почте после проверки поданных вами бумаг.

Если вы потеряли реквизиты или при любых иных обстоятельствах посмотреть их можно на официальном сайте налоговой службы, о котором упоминалось выше. Обратите внимание на то, что вам нужны реквизиты именно вашего территориального отделения ФНС. С реквизитами на руках и зная нужную сумму платежа, отправляйтесь в любой банк для оплаты.

Как известно, под недвижимостью может пониматься как квартира, так и частный дом или земельный участок. Никаких вопросов не возникает, если такие объекты дарит сам собственник. Но дело в том, что распоряжаться недвижимостью можно не только на основании права собственности. Например, дом находится в собственности физического лица, а земельный участок, на котором он выстроен, ему не принадлежит, то есть владелец дома его арендует. В таком случае он может дарить сам дом и право аренды этого земельного участка.

Еще один пример — долевое строительство многоквартирного дома. Как такового объекта пока нет, но даритель по договору дарит права (или, если хотите, статус) дольщика в таком строительстве. Законом предусмотрено, что все имущественные права подобного рода, то есть все то, что не относится к праву собственности, при дарении пресловутым НДФЛ не облагаются.

Допустим, физическое лицо бесплатно уступило третьему лицу права участника долевого строительства в еще строящемся доме. В таком случае налог платить не надо. В приведенном выше примере с дарением дома и права аренды земли налогом будет облагаться только первая часть сделки, то есть дарение дома.

Если ставка налога имеет определенное и однозначное значение, то сумма, с которой она взимается, может несколько отличаться. Часто для исчисления налогов и пошлин принято брать оценочную стоимость объекта недвижимости. Однако в случае заключения договора дарения оценка обычно не проводится, так как это требует дополнительных временных и финансовых затрат.

Именно поэтому за отправную точку для расчета налога принимают:

  • кадастровую стоимость. С 2016 года именно этот показатель выступает важнейшим. Именно его принято брать для исчисления налога, а если и принимают другой показатель, то он не может расходиться с кадастровой стоимостью в большую или меньшую сторону более чем на 20%;
  • рыночную стоимость. Этот показатель является больше статистическим. Он отражает среднюю стоимость на рынке на передаваемый в дар объект и аналогичные товары. Он принимается для исчисления налога, но перед этим сравнивается с кадастровой стоимостью;
  • договорная стоимость. Иногда в самом договоре указывается стоимость передаваемого в дар объекта. Она может приниматься для расчета налога с полученного в результате дарения дохода, предварительно сравнив ее с кадастровой.

Дарение доли имущества облагается таким же налогом, который исчисляется по тем же правилам, что и для целого объекта в качестве подарка. Если в дар передается комплекс объектов, например, дом и участок земли, то облагается налогом общая (суммарная) стоимость передаваемых в дар объектов. Это значительно повышает стоимость оформления сделки дарения, поэтому и заключается она часто именно между близкими родственниками.

Налог на подарок в виде недвижимого имущества исчисляется в размере 13% от стоимости дара (дохода). Обычно в договоре дарения указывается кадастровая стоимость квартиры, помещения, земельного участка и пошлина рассчитывается из этой стоимости. Может быть в договоре указана экспертная стоимость подарка, тогда проценты исчисляются из экспертной суммы.

Кадастровую стоимость на недвижимость можно посмотреть в кадастровом паспорте на объект, стоимость автомобиля определяется суммой, указанной в договоре дарения или экспертной суммой. Стоимость акций и иных ценных бумах, передаваемых в дар, указывается в справке юрлица об ее рыночной или номинальной стоимости.

find_in_page Статьи по теме

(кликните, чтобы открыть)

Если же сумма (цена) подарка не будет указана в договоре, то будет определяться рыночная стоимость вещи или недвижимости, и пошлина соответственно буде посчитана, исходя из рыночной цены.

В некоторых случаях стороны договора умышленно занижают стоимость дарения, чтобы заплатить меньшую сумму НДФЛ, в этом случае налоговая инспекция вправе пересчитать пошлину, исходя из рыночной стоимости. Такая позиция отражена в письме Минфина РФ №03-04-05/59154 от 15.10.2015 года.

Лучше всего отразить в договоре стоимость подарка, приближенного к рыночной цене, чтобы не вызывать лишних пересчетов и доплат.

При дарении денежной суммы, НДФЛ рассчитывается от рублевой суммы, а если дар произведен в иной валюте, то проценты исчисляются из эквивалентной суммы, действующей по курсу ЦБ на день дарения.

Декларация НДФЛ обычно подается в налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина, принявшего в подарок имущество. Для удобства декларацию можно отправить почтой (ценным письмом).

Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего. Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.

Предлагаем ознакомиться:  Налоги на дачу и строения

Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.

При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.

Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.

Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:

  1. Близкие родственники, члены семьи.
  2. Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).

Как считается стоимость в целях налогообложения?

Если объект был получен по договору дарения, то возникает вопрос: с какой суммы будет взиматься налог? Ранее для этих целей использовалась рыночная стоимость недвижимости, определенная на момент ее дарения по аналогичным объектам. Но с 2016 года по закону ее уже сравнивают с кадастровой стоимостью этого жилья.

Для налогообложения может быть использована договорная стоимость, то есть та, что была указана непосредственно в договоре дарения. По закону она может и не совпадать с рыночной ценой. Ранее допускались отклонения в пределах 20% в ту или иную сторону, а с 2016 года договорную цену сравнивают уже с кадастровой стоимостью.

Кроме того, если стоимость жилья меньше 1млн. рублей, а кадастровая стоимость не превышает показателя 1 428 571 рублей, то это тоже подпадает под исключения.

Дарение доли

Если оформляется дарение не целого объекта, а части квартиры или дома, то для налогообложения стоимость высчитывается пропорционально подаренной доле. Ставка остается та же, то есть 13%. Но если в договоре дарения цена вообще не указана, то даже если переходит только доля собственности, налог посчитают с общей суммы, то есть с кадастровой стоимости.

Пример

Это можно рассмотреть на примере. Допустим, кадастровая стоимость объекта составляет 3 млн. рублей. По договору дарения физическое лицо получает треть этой квартиры. Если в договоре будет четко прописана указанная сумма, то налог будет считаться как (3 млн. х1/3)х0,13 = 130 тысяч рублей. А вот если стоимость в договоре указана не будет, то к оплате посчитают 3 млн. х13% = 390 тысяч рублей.

Как оформляется дарение

Оформить подарок можно по-разному. Если дарится автомобиль или недвижимое имущество, стороны составляют и регистрируют письменный договор дарения. При этом обязанность по уплате процентов с дарственной возникает с момента передачи вещи. Если по договору вещь не была получена, то обязанность по уплате не возникает.

https://www.youtube.com/watch?v=6KqBYs554ZQ

Простая передача денежных средств может быть оформлена письменной распиской. В свою очередь, передача имущественных прав оформляется договором дарения и сопровождается актом приема- передачи этих прав.

Подарить или продать: риск фиктивной сделки

Ссылаясь на 170 статью Гражданского актуального ныне кодекса, закон определяет такое понятие, как фиктивная сделка относительно недвижимости. По сути, это упомянутая выше хитрость, чтобы не платить налоги по договору дарения.

Если фарс станет известным, сделка может быть признана недействительной. Именно поэтому столь важно очень осторожно подходить к данному вопросу и прибегать к помощи специалистов юридического профиля, чтобы минимизировать риск и, при возможности, вовсе его избежать. Особенно это важно, когда при оформлении такой фиктивной сделки ущемляются чьи-либо права, что становится причиной обращения в суд.

Впрочем, помимо того, что ваша неосторожность может стать причиной аннулирования договоров, никаких правовых последствий за данное нарушение законом не предусмотрено. По факту попросту всё возвращают на свои места, то есть недвижимость возвращается его изначальному владельцу (дарителю-продавцу).

Налог – далеко не единственная статья расходов при оформлении дарственной.этот договор может быть составлен как практически бесплатно, так и с большими затратами. Чтобы быть готовым к вероятным расходам, нужно знать полный комплекс возможных:

  • государственная пошлина за регистрацию права на полученный в дар объект недвижимости. Уплачивается, только если объект дарения требует регистрации права. Например, когда в дар передается объект недвижимости;
  • госпошлина за заверение нотариусом документа дарения. Так как дарственная не входит в перечень документов, которые подлежат обязательному нотариальному заверению, то госпошлина взимается по отдельной дифференцированной ставке. Она варьируется в зависимости от степени родства с дарителем и стоимости объекта дарения. Понятно, что эта статья расходов возникает исключительно при участии в деле оформления договора дарения нотариуса;
  • оплата услуг нотариуса. Если нотариальное заверение дарственной потребовалось, то нотариус вправе взимать некоторую плату за составление договора, оказание консультационных услуг и т.д. Обращение к специалисту означает возмещение сторонами всех соответствующих затрат. Однако для участников сделки также это означает меньший объем самостоятельного участия в оформлении.

Налог на дарение недвижимости (квартиры)

Налог на доход с дарения взимается далеко не всегда. Остальные расходы так же зависят от некоторых обстоятельств . отсюда понятно, что дарственная может оформляться самостоятельно участниками сделки, и не стоить им абсолютно ничего. Однако в большинстве случаев какая-то часть расходов все равно присутствует в процессе оформления договора дарения.

Таким образом, налог уплачивается на полученный с дарения доход. Ставка процента, по которой производится его расчет, зависит от нескольких факторов. Обязанность уплаты налога может быть отменена, если одаряемый приходится дарителю близким родственником. Однако кроме налога на доход могут возникать иные расходы по оформлению договора дарения.

Важное примечание: в тот год, когда был заключен договор дарения имущества, одаряемый еще ничего не должен декларировать или платить. По закону декларация подается на следующий за отчетным год, до 30-го апреля. Подается этот документ в налоговую службу по месту регистрации одаряемого. Декларация подается в установленной форме — это отчет 3-НДФЛ, и если у вас есть сомнения, как его заполнять, стоит обратиться к профессионалам.

Есть специальные фирмы, которые оказывают подобные услуги. Кроме того, можно заполнить декларацию и самостоятельно — есть бесплатная программа, которая позволяет это сделать. Тем более что даже никаких цифр самому считать не надо — только указать договорную или кадастровую стоимость недвижимости, а все остальное делается автоматически.

Нельзя оставить поле со стоимостью объекта незаполненным. К слову, и налоговая инспекция не пропустит такую декларацию, даже если вы перешлете ее по почте — вам перезвонят через какое-то время и вполне обоснованно потребуют корректирующую декларацию. Обратите внимание и на то, что иногда налоговая служба требует приложить к декларации документы, которые подтверждают близкие родственные отношения между дарителем и одариваемым.

Что касается сроков уплаты налога, то они наступают 15 июля того года, в котором была подана декларация. Но 15 июля — это граничный срок. Если вы можете заплатить налог раньше, это стоит сделать.

Самый простой способ — классический договор дарения недвижимости. Здесь особых вариантов нет: даритель подписывает соответствующий договор, производится регистрация сделки и имущество передается на безвозвратной основе. Но возможны и другие варианты.

Предлагаем ознакомиться:  Как заполнить декларацию об объекте недвижимого имущества для дачной амнистии

Например, обещание, то есть соглашение, по которому не передаются права собственности, но даритель обещает в будущем подарить эту недвижимость четко указанному одаряемому лицу. Даритель может и не выполнить свое обещание, если для того были объективные условия: снижение уровня жизни, ухудшение жилищных условий или состояния здоровья.

  1. Наконец, есть такой вариант, как пожертвование, которое отличается тем, что у подаренного объекта есть какое-то общеполезное назначение. Например, частное лицо хочет подарить свою недвижимость в пользу беженцев, приюта, музея (особенно если у здания есть какая-то историческая ценность). В таком случае у дарителя даже есть право на налоговые льготы.
  2. Еще один интересный вариант — две последовательные сделки дарения, то есть передаривание квартиры. Это делается для того, чтобы уйти от налогов. Один близкий родственник дарит другому близкому родственнику, а тот передаривает своему родственнику, который не имеет с первым дарителем родственных связей. Теоретически налоговая инспекция может доначислить налог по такой сделке, если между ними прошло мало времени, и инспектор заметит это. Но такое решение можно будет оспорить в судебном порядке, поскольку формально закон не был нарушен. Если при оформлении первой сделки дарения получатель недвижимости оплатил налог, а затем решил передарить объект какому-то третьему лицу, то ему не будет возвращаться уплаченная сумма. Это касается и тех случаев, когда по каким-то причинам подарок возвращается первому дарителю. Кроме того, налог не возвращают и когда сделка считается недействительной

Договор дарения заключается безо всяких дополнительных условий вроде пожизненного ухода. Для таких случаев предусмотрены законом другие договора, например, договор пожизненной ренты, по которому одаряемый берет на себя содержание дарителя, другие финансовые обязательства, а после смерти дарителя получатель станет собственником его недвижимого имущества. То есть происходит как бы наследование квартиры или дома, но юридически это более сложная процедура.

Если же подобные условия указать в договоре доверия, то это будет считаться притворной (фиктивной), а соглашение будет аннулировано. Также будет признан недействительным договор дарения, где одаряемым выступает человек, от которого даритель зависим. Например, это может быть соцработник, воспитатель, лечащий врач.

Точно так же аннулируют и договор, по которому недвижимость перейдет родственникам перечисленных лиц. Что касается несовершеннолетних и недееспособных граждан, то закон также накладывает ограничения на их участие в сделке. Они могут быть только одариваемыми, то есть они могут получать в дар недвижимость, но сами не могут ее никому дарить.

Чтобы у других претендентов на данную недвижимость не возникало желания отсудить у одаренного его собственность, нужно с самого начала по всем правилам оформлять договор дарения и, не откладывая дело в долгий ящик, подавать документы в Росреестр, а затем в указанные сроки декларировать подарок и платить налог.

Также желательно уточнить дееспособность дарителя. Например, если на момент оформления договора даритель в течение какого-то времени принимал сильнодействующие препараты, если был под влиянием спиртного (и это можно доказать), если состоял на учете в определенного рода медицинских учреждениях, то другие претенденты на эту недвижимость имеют все шансы отсудить ее, добившись признания договора недействительным.

Как рассчитывается налог?

Сумму налога может рассчитать сам плательщик — там, в принципе, все просто. Если он сам это сделал, ему нужно только уточнить реквизиты счета, на который следует перечислить данную сумму. Такая информация есть на сайте налоговой службы, или ее реквизиты можно получить при подаче декларации, если плательщик подает ее лично.

Если же расчет выполнит налоговая служба, то соответствующее уведомление будет выслано плательщику по почте вместе с квитанцией для оплаты. Обычно так бывает в тех случаях, когда сам одариваемый не произвел декларирование дохода. Тогда к сумме налога еще прибавляются две суммы — штраф и пеня. Оплату можно произвести в любом банке в указанные выше сроки — до 15 июля года, следующего за отчетным.

Чем грозит забывчивость в отношении декларации или неоплаченный налог?

Налог на дарение недвижимости (квартиры)

В первом случае налоговая служба высылает почтой уведомление о том, что сроки декларирования прошли. В налоговые органы информация поступает из Регистрационной палаты, так что возможности для контроля у этих органов есть. Если плательщик просто забыл о подаче декларации, стоит предоставить ее сразу после получения уведомления. Чем быстрее вы это сделаете, тем меньше будет штраф, который придется платить.

Виды штрафов

  • За непредоставление декларации в любом случае нужно будет заплатить 1000 рублей штрафа, а к этому — по 5% от суммы налога, подлежащей к уплате, причем за каждый месяц просрочки, начиная уже с мая (декларируют сделку в апреле).
  • За неуплату налога придется заплатить 20% от суммы, надлежащей к перечислению, в случае первичной неуплаты (она считается непредумышленной).
  • Повторная неуплата признается умышленной, и штраф возрастает вдвое — до 40% за неуплату. А к этому стоит добавить и сумму пени, которая начисляется за каждый день просрочки, то есть отсчет стартует уже с 16 июля. Она определяется по ставке рефинансирования Центробанка из расчета на один день, но делят не на 365 дней, а на 300.

Штрафы могут быть перечислены добровольно (это относительное понятие, потому что это делается на основании требования налоговой службы), либо уже в судебном порядке.

Особенности разных видов дарения

Необходимость уплачивать налог с полученной в подарок недвижимости определяется в зависимости от наличия или отсутствия между двумя сторонами сделки родственных связей. Уплата налога и передача декларации в ФНС по ст. 217 НК производится после регистрации недвижимости на одариваемого.

Не возникает необходимость уплачивать данный вид сбора в ситуациях:

  • договор составлялся между двумя родственниками, причем необходимо наличие документов, которые выступают подтверждением данного факта;
  • квартира или иная недвижимость была подарена сотрудникам консульства или людям, являющимся членами их семьи.
Налог на дарение недвижимости (квартиры)

Налог на дарение, кто платит?

В остальных ситуациях граждане, получившие такой значительный подарок, непременно должны правильно рассчитывать и своевременно уплачивать налог на доходы.

В ст. 3 СК указывается на необходимость наличия доказательства родственных связей.

К близким родственникам относятся дети и внуки, супруги и родители, а также бабушки с дедушками и братья с сестрами. При составлении документа между ними не возникает необходимость уплачивать сбор с полученной в дар недвижимости. Не требуется даже одариваемому в таком случае составлять декларацию 3-НДФЛ.

Дарение доли

Нередко передается родственнику или иному лицу не полностью вся квартира или дом, а только некоторая часть этого имущества. В ст. 246 ГК указывается, что не требуется даже уведомлять других совладельцев о сделке, так как она безвозмездна.

1186015

Для выполнения этого процесса грамотно составляется дарственная, в которой указывается, что передается в дар только доля в квартире. Непременно прописываются размеры этой доли, а также приводится описание всей недвижимости и иные факты.

У сделки дарения всегда есть характерные признаки, которые и выделяют ее, разграничивая с другими соглашениями такого рода, где права собственности передаются от одного лица к другому. Например, это безвозмездность, то есть даритель ничего не требует взамен. Это означает, что у одаряемого нет зависимости от дарителя, он не должен выполнять никакие условия, не должен оказывать взамен услуги или предлагать какие-то другие права.

Еще одна особенность договора дарения — это увеличение имущества, находящегося в собственности одаряемого, и уменьшение имущества у самого дарителя. Кроме того, надо, чтобы у дарителя было добровольное, совершенно осознанное желание подарить свою собственность. Иначе это можно будет опротестовать в судебном порядке, попытаться доказать, что сделка была совершена принуждением, обманом, шантажом, угрозами. Но и у дарителя должно быть желание принять недвижимость в дар (особенно с учетом суммы налога).

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector