Помощь юриста
Назад

Налоговый вычет на детей если третий ребенок не записан отец

Опубликовано: 24.01.2020
0
3

Кто имеет право на вычеты на
детей

  • родители;
  • мачеха и отчим;
  • усыновители;
  • приемные родители;
  • опекуны;
  • попечители;
  • разведенные родители;
  • родители, лишенные родительских прав.

Ребенок находится на содержании того, кто претендует на вычет.
Даже если мать или отец лишены родительских прав, но участвуют в
обеспечении ребенка, им положен возврат НДФЛ. Об этом говорится в
Письме Федеральной налоговой службы от 13.01.2014 г. № БС-2-11/13@
«О предоставлении налогового вычета».

Вы должны быть официально трудоустроены, получать белую зарплату
и платить подоходный налог по ставке 13%. Или, как сказано выше,
перечислять НДФЛ с иных доходов.

Кто не может претендовать на налоговый вычет на
детей:

  • Индивидуальный предприниматель на УСН (упрощенной системе
    налогообложения), так как он платит либо 6%, либо 20%, а не
    13%.
  • ИП на ЕНВД (единый налог на вмененный доход).
  • Работник, купивший патент.
  • Неработающие мамы, студенты, пенсионеры – у них нет
    налогооблагаемого дохода.

Индивидуальный предприниматель на ОСНО (общей системе
налогообложения) платит НДФЛ, поэтому может получать вычеты на
детей.

Размер вычета на 3-го и 4-го ребенка в 2019 году

Согласно абз. 4 и 9 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, ежемесячный стандартный налоговый вычет на третьего ребенка составляет 3 000 руб.

Столько же начисляется на четвертого и всех дальнейших детей. Если есть основания, приведенные в абз. 12 и 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сумма удваивается.

Пример 1

У Марии два старших сына и младшая дочь. Все несовершеннолетние. На троих детей женщина получает вычет 5 800 руб.: по 1 400 руб. на сыновей и 3 000 руб. – вычет на 3-го ребенка. При расчете НДФЛ работодатель Марии отнимает эту сумму от ее дохода. С зарплаты 38 000 руб. он перечисляет подоходный налог 13% × (38 000 – 5 800) = 4 186 руб. На руки Марии остается 33 814 руб., т. е. 38 000 – 4 186. Фактическая прибавка на руки составила 13% от суммы вычета и составила 754 рубля.

Столько Мария получает с января по сентябрь. В октябре ее доход дойдет до 380 000 руб., то есть станет больше установленного предела 350 000 руб. С этого месяца и до декабря начисление вычета прекратится. НДФЛ будет рассчитываться стандартно: 38 000 × 13% = 4 940 руб.

Для целей вычета берутся все дети налогоплательщика по порядку их рождения, в том числе уже взрослые (см. сообщение Минфина от 08.11.2012 № 03-04-05/8-125, в котором сказано, что условием предоставления стандартного налогового вычета является не только предельная величина дохода в размере 280 000 руб.

Помимо родных в расчет включаются:

  • усыновленные;
  • приемные;
  • дети супруга/супруги.

Пример 2

У Елены с мужем две дочки-школьницы. На них она получает общий вычет 2 800 руб. Супруги взяли под опеку 4-летнего мальчика. На него как на третьего Елене положен вычет 3 000 руб. Аналогичная ситуация разобрана Минфином в сообщении от 16.06.2016 № 03-04-05/35117.

Пример 3

Виктория с Сергеем поженились и родили дочку. У каждого есть дети от предыдущего брака. Сыну Сергея 10 лет, отец исправно платит на него алименты. Дочерям Виктории 12 и 15, они живут вместе с матерью и отчимом. Работодатели пары, рассчитывая базу для НДФЛ, руководствуются письмом министерства от 10.08.2016 № 03-04-05/46762 и берут общее количество детей. Итого в 2019 году налоговый вычет на 4 детейСергея и Виктории составит ежемесячно 8 800 руб. (1400 1400 3000 3000).

Дети от предыдущих отношений для супруга/супруги будут учитываться при оформлении вычета, если нынешний брак зарегистрирован. Такой подход высказан в сообщении Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677.

Предлагаем ознакомиться:  Как снять с учета автомобиль на утилизацию в 2019 году

Пример 4

У Валентины и Андрея есть общий сын, а также по ребенку от прежних отношений. Брак между молодыми людьми не зарегистрирован. Каждый получает вычет только на двух своих родных детей.

Важно!

Определяя базу для начисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ), следует принимать в расчет в том числе и умерших детей. На это Минфин указал в сообщении от

10.02.2012 № 03-04-06/8-29

.

Пример 5

У Максимовых было трое детей. Старший погиб в автокатастрофе. На младших супруги получают вычет 4 400 руб. как на второго и третьего.

Максимальная сумма дохода для вычета
на ребенка

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размер зависит от количества
детей и очередности их рождения. Налоговый вычет за детей получают
оба родителя.

  • по 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • по 1 400 рублей — на второго;
  • по 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего.

За одного ребенка 1 400 х 13% = 182 рубля.За двоих детей (1 400 1 400) х 13% = 364 рубля.За троих детей (1 400 1 400 3 000) х 13% = 754
рубля.За четверых детей (1 400 1 400 3 000
3 000) х 13% = 1 144 рубля.

Поскольку суть вычета – это материальная поддержка семей с
детьми, существует ограничение по доходу. Как только ваш доход с
начала года превысит 350 тыс. рублей, вы теряете право на
налоговый вычет. Об этом говорится в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Ваша ежемесячная зарплата 35 тыс. рублей. В ноябре общая
сумма дохода с начала года превысит 350 тысяч, поэтому последние
два месяца вы не будете получать вычет. Но с начала следующего года
бухгалтерия возобновит начисление вычета.

Процедура и документы для получения
вычета на ребенка

Ничего сложного в оформлении стандартного налогового вычета нет.
Вам необходимо собрать несколько документов и обратиться в
бухгалтерию своего предприятия. Дальше все будет происходить
автоматически – вам даже не придется ежегодно продлять свои права.
Информировать работодателя об изменениях нужно только в том случае,
если вы вступите в брак, если у вас родится ребенок или произойдут
другие важные изменения, которые влияют на размер или право на
налоговый вычет.

Документы для бухгалтерии:


  • Заявление на имя работодателя
    .
  • Если вы состоите в браке, то копия паспорта с отметкой о браке
    или свидетельство о заключении брака.
  • Свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении.
    Копия.
  • Если ваш ребенок учится, справка из учебного заведения об очной
    форме обучения.
  • Если ребенок инвалид, то справка об инвалидности.
  • Для одинокого родителя понадобится свидетельство о смерти
    второго родителя или постановление суда о признании родителя без
    вести пропавшим.
  • Для матери-одиночки необходимо подтверждение, что она не
    состоит в браке и воспитывает ребенка одна. Это подтвердит копия
    соответствующей страницы паспорта и справка о рождении ребенка по
    форме 25. Выдается в ЗАГСе.
  • Опекунам или попечителям нужны документы об их правах на
    ребенка.
  • При переходе на новую работу предоставьте в бухгалтерию справку
    2-НДФЛ с прежней работы.

Важно знать! В каком бы месяце вы не подали в бухгалтерию
документы на вычет, вы получите деньги с начала года.

В феврале 2017 года у вас родился сын. В июне 2018 года вы
вышли из декретного отпуска и написали заявление на налоговый
вычет. Ваша бухгалтерия начнет начислять вычет с июня 2018 года и,
кроме того, вернет НДФЛ с января по май 2018 года.

Стандартный вычет на 3-го ребенка в 2019 году начисляется после того, как налогоплательщик представит письменное заявление. Для верного определения суммы к нему прикладываются свидетельства о рождении всех детей.

Дополнительно предоставляются документы, в которых подтверждается право заявителя на вычет:

  • для супругов родителя — свидетельство о браке;
  • для опекунов — акт об установлении опеки и пр.
Предлагаем ознакомиться:  Чем грозит неуплата налогов физическим лицом

Если у вас повторный брак и родился
общий ребенок

Часто при повторных браках возникает вопрос, каким по счету
будет считаться общий ребенок, если есть дети от прошлых браков.
Рассмотрим ситуации.

В первом браке Ивана двое совершеннолетних детей, за которых
он не получает налоговый вычет. Во втором браке рождается ребенок.
Какой вычет положен Ивану и его новой супруге Ольге? Письмо Минфина
России от 7.06.2013 г. N 03-04-05/21379 трактует аналогичную
ситуацию так: «В рассматриваемой ситуации супруга
родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на
третьего ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 3000
рублей.

У Сергея и Светланы есть дети от первых браков. В новом браке
у них рождается общая дочь. Сергей платит алименты за ребенка от
первого брака, воспитывает сына Светланы и их общую дочь. Какая
сумма положена каждому из супругов? Сергей получает 1 400
рублей за ребенка от первого брака, 1 400 рублей за сына
Светланы и 3 000 за их общую дочь.

Налоговый вычет на детей если третий ребенок не записан отец

Итого 5 800 рублей.
Экономия (5 800 х 13%) = 754 рубля. Светлана получает
1 400 рублей за своего сына от первого брака и 3 000
рублей за общую дочь, так как, считая ребенка Сергея от первого
брака, общая дочь для нее является третьим ребенком. Итого
4 400 рублей. Экономия (4 400 х 13%) = 572 рубля.

Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от
старшего к младшему. Получать вычет вы будете за тех детей, что
находятся у вас на обеспечении. При этом совершеннолетние дети
также учитываются в очередности, несмотря на то, что вычет за них
уже не положен.

У Николая трое детей, двое из которых совершеннолетние. И
хотя за совершеннолетних детей Николай и его жена уже не получают
налоговые вычеты, все дети участвуют в определении очередности.
Несовершеннолетний ребенок родился третьим, значит мама и папа
получают за него по 3 000 рублей.

Вычет на третьего ребенка, если первый и второй уже взрослые и совершеннолетние

При подсчете детей в семье и их очередности учитываются в том числе уже взрослые и совершеннолетние. Такая позиция Минфина зафиксирована в сообщении от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133.

Пример 6

В семье Куликовых 3 сына. Старшие уже выросли и обзавелись собственными семьями. Младший еще школьник и живет с родителями. В 2019 году вычет НДФЛ на третьего ребенка для супругов составит 3 000 руб. На старших он не положен.

Важно!

Дети мужа или жены от прежних браков не учитываются в общем количестве детей, если выплата алиментов на них прекратилась. Свою позицию Минфин высказал в письме от

15.04.2014 № 03-04-05/17101

.

Пример 7

У Ольги и Владимира Добрыниных двое общих детей. У мужа есть еще старший сын, которому уже 25 лет. На младших Владимир получает вычет 4 400 руб. как на второго и третьего. Ольга – только 2 800 руб. как на первого и второго.

Вычет на ребенка-инвалида

В этом случае размер налогового вычета выше и составляет:

  • 12 000 рублей, если вы родитель, супруг (-а) родителя или
    усыновитель;
  • 6 000 рублей, если вы опекун, попечитель, приемный
    родитель, супруг (-а) приемного родителя.

«Размер стандартного вычета, предоставляемого
налогоплательщику, на обеспечении которого находится
ребенок-инвалид, определяется путем сложения сумм, указанных в
абзацах 8 — 11 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК
РФ».

Это значит, что если у вас на попечении находится
ребенок-инвалид, родившийся первым или вторым, налоговый вычет
составит 13 400 рублей, а возврат – 1 742 рубля. Расчет:
(12 000 1 400) х 13% = 1 742 рубля. Если
ребенок-инвалид родился третьим или последующим, то размер вычета
будет 15 000 рублей, к возврату 1 950 рублей. Расчет:
(12 000 3 000) х 13% = 1 950 рублей.

Как получить двойной вычет на детей по
НДФЛ

По закону в 2019 году стандартный налоговый вычет на третьего ребенка предоставляется по месту работы налогоплательщика:

  1. Сотрудник пишет заявление и отдает его работодателю вместе с документами.
  2. Бухгалтерия определяет, полагается ли налогоплательщику вычет и в каком размере.
  3. В течение года работодатель платит за сотрудника уменьшенный НДФЛ.
Предлагаем ознакомиться:  В течение какого времени можно подать в суд на виновника ДТП

Заявление подается один раз. Новое нужно писать, если поменялись условия, влияющие на расчет НДФЛ. Возврат уже уплаченного налога производит ФНС. Для этого следует пойти в отделение по месту жительства и сдать декларацию. Вернуть НДФЛ можно только за 3 предыдущих года.

Для того чтобы получать двойную выплату, нужно быть единственным
родителем. Это же относится к единственному опекуну, усыновителю,
попечителю, приемному родителю. Юридически должно быть признано,
что второй родитель отсутствует, умер или пропал без вести. Двойной
вычет также получают матери-одиночки, если в свидетельстве о
рождении в графе «отец» стоит прочерк или данные внесены со слов
матери.

Главное условие! Тот родитель, что отказался от своего права,
должен иметь доход, с которого он платит НДФЛ. То есть он не должен
быть безработным, ИП на упрощенке, находиться в декрете и т. п.
Чтобы платить сотруднику двойной вычет, работодатель должен быть
уверен, что второй родитель работает и его годовой доход не
превысил 350 тыс. рублей. Для этого родитель, отказавшийся от
прав, должен ежемесячно передавать справку 2-НДФЛ в бухгалтерию
партнера.

Для того чтобы получить двойной вычет на детей, вам необходимо
написать
заявление на вычет на имя работодателя.

До каких лет положен вычет на
ребенка

Стандартный налоговый вычет выплачивается до 18-летия. Но это не
значит, что последняя выплата произойдет в месяц, когда ребенку
исполнится 18 лет – ваше право сохраняется до конца календарного
года.

Если ребенок учится очно, то вычет продляется на весь период
обучения или до тех пор, пока ему не исполнится 24 года – в
зависимости от того, что наступит ранее. Если ребенку исполнилось
24 года, а он еще не закончил учебу, налоговый вычет
предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом
выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не
исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается
после получения диплома.

После школы ваш 17-летний сын поступил на дневное отделение
вуза и закончил его за четыре года. Несмотря на то, что мальчику
еще не исполнилось 24 лет, со следующего месяца после получения
диплома вам прекращают начислять налоговый вычет.

Ваша дочь отучилась в школе, затем закончила дневной вуз и
поступила на очное отделение в аспирантуру. Еще до окончания учебы
ей исполнилось 24 года. Вы будете продолжать получать налоговый
вычет до конца текущего года или до получения дочерью диплома, в
зависимости от того, что наступит ранее.

Итоги

  1. Стандартная сумма вычета на 3-го ребенка — 3 000 руб.
  2. Итоговый размер вычета для снижения НДФЛ рассчитывается, исходя из количества детей в семье и их возраста.
  3. Дети от предыдущих браков жены или мужа принимаются в расчет, если они находятся на содержании родителя.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Как вернуть вычеты на детей за прошлые
годы

Если по каким-то причинам вы в течение нескольких лет не
получали вычеты на детей по НДФЛ, то деньги не сгорают. Есть
ограничение – получить вычет можно только за последние три
года.

Для этого вам нужно обратиться в налоговую инспекцию и
приложить:

  • заявление на вычет, в котором указываются реквизиты счета для
    перечисления излишне уплаченного НДФЛ;
  • документы на право вычета;
  • справки 2-НДФЛ за те годы, по которым вы претендуете на
    вычет;
  • декларацию 3-НДФЛ.

После 3-месячной камеральной проверки выносится решение и в
течение месяца деньги придут на ваш счет.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый
эксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию
3-НДФЛ!

, , , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector