Помощь юриста
Назад

Налоговый вычет при покупке в ипотеку

Опубликовано: 13.01.2020
0
6

Что такое вычет по процентам по
ипотеке

Ипотечное кредитование в России приобретает все большую
популярность. И это обоснованно. Недвижимость не дешевеет, и
накопить всю сумму для покупки приглянувшейся квартиры бывает
сложно. Использование заемных средств – удобный способ не
откладывать покупку на долгие годы, а прямо сейчас стать
обладателем собственного жилья.

Хотим вас обрадовать – если вы решились на такой ответственный
шаг, как покупка квартиры в кредит, – налоговое законодательство
для этого варианта предусмотрело льготные условия: возврат налога с
процентов по ипотеке.

Налоговый вычет при покупке жилья в ипотеку
бывает:

  • на стоимость покупки (основной);
  • на уплаченные проценты.

В основной вычет включены средства, потраченные
на покупку квартиры, дома, земли и другой жилой недвижимости. При
этом в него попадают как личные накопления, так и кредитные.

Выше мы рассказали об основном принципе расчета
имущественного налогового вычета – он одинаков и для
приобретения жилья на собственные деньги, и для покупки в ипотеку.
Более подробная информация представлена в статье
«Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка
земли».

Подводим итог:

  • У вас должно быть официальное место работы, «белая» зарплата и
    ежемесячные отчисления в бюджет 13% НДФЛ.
  • Максимальный размер налогового вычета, который вы можете
    получить при покупке квартиры, дома, земельного участка и другой
    недвижимости – 2 млн руб. На ваш счет возвращается 260 тыс. руб. –
    13% от суммы вычета.
  • Заявить налоговый вычет разрешено только после получения
    документа о праве собственности. Как говорилось выше, для долевого
    строительства это Акт приема‑передачи, а для жилья, приобретенного
    по договору купли-продажи, – это выписка из ЕГРН.
  • Обращаться в ИФНС с документами на возврат НДФЛ можно только на
    следующий год после получения права на вычет.

При покупке квартиры в ипотеку у вас есть право на налоговый
вычет на выплаченные в банк проценты. В расчет берутся все реально
погашенные проценты, но не более 3 млн руб. Из
этой суммы на ваш счет возвращаются 13%, то есть 390 тыс. руб. (13%
х 3 млн руб.). Эти условия вступили в силу 01.01.2014 г.

До 1 января 2014 г. возврат налога по кредиту не имел
верхней границы. Что это означает для налогоплательщика? Если ваше
жилье куплено до 2014 г., и вы прежде не реализовали свое
право возврат НДФЛ по ипотеке, вы можете получить вычет в полном
размере фактически уплаченных процентов.

В 2009 г. вы взяли ипотечный кредит на сумму 14 млн руб.
и купили квартиру за 17 млн. С 2009 по 2018 гг. выплатили банку 5
млн руб. процентов. Сделка официально оформлена до 1 января 2014
г., поэтому вы имеете право претендовать на вычет, равный сумме
фактически уплаченных процентов.В итоге на ваш счет будет
зачислено 650 тыс. руб. (13% х 5 млн руб.).

Важный момент! Если стоимость квартиры по договору ниже, чем
сумма взятых в ипотеку средств, то налоговый возврат будет
рассчитан из реальной стоимости квартиры.

В 2010 г. вы оформили ипотеку на 17 млн руб. и выплатили
банку 6 млн руб. процентов. При этом квартиру вы купили за 13 млн
руб., что и отмечено в договоре купли-продажи.

Сделка официально оформлена до 1 января 2014 г., поэтому
вы имеете право претендовать на возврат налога по кредиту, равный
сумме уплаченных процентов. Но так как вычет предоставляется именно
на покупку квартиры, в него попадут проценты с 13 млн, а не с 17
млн руб., то есть с суммы, реально потраченной на приобретение
квартиры.

Расчет процентов, которые попадут в вычет, производится в
пропорциональном соотношении между суммой по ипотечному договору и
реальной суммой покупки, указанной в договоре.

Процентный вычет, как и основной, можно заявлять лишь в году,
следующим за годом оформления права собственности на жилье. Если вы
получили акт приема передачи (или выписку из ЕГРН) в 2019 г.,
подавать декларацию 3-НДФЛ можно не ранее 2020 г.

Часто бывает так, что ипотечный договор заключен до получения
документов на квартиру. Это не влияет на размер налогового вычета
по процентам по ипотеке – в вычет попадает вся сумма выплаченных
вами процентов с самого первого платежа.

В 2014 г. вы взяли ипотеку на долевое строительство
дома. Выплату основного долга и процентов начали с первого месяца
ипотечного договора. Акт  приема-передачи от застройщика был
вами получен в 2015 г., значит, право на получение налогового
возврата у вас наступает в 2016 г.. В расчет попадут все
проценты, начиная с 2014 г.

Надо помнить, что в вычет включаются лишь реально выплаченные
проценты за прошлые периоды. Если размер вашей годовой заработной
платы и сумма перечисленных налогов достаточны, вы можете сразу
получить весь основной вычет. Но вычет по ипотечным процентам
производится лишь по итогу ваших выплат в банк – ежегодно за
прошлый год.

Вычет по процентам, уплаченным до момента передачи квартиры покупателю в новостройке

Рекомендуем сначала получить основной вычет, а лишь потом
заявить вычет по процентам. Тогда вы сможете получить деньги сразу
за несколько лет.

В августе 2015 г. вы взяли ипотеку и купили квартиру за 3
млн руб. Как будут формироваться ваши декларации 3-НДФЛ:2016 – если ваших доходов достаточно, вы имеете право заявить
полный вычет на основную сумму – 2 млн руб. и получить
единовременно на счет 260 тыс. руб. Кроме этого вы указываете
проценты по ипотеке, выплаченные вами с августа по декабрь 2015
года.

Обсудите свое право на вычет за ипотечные проценты с
налоговым экспертом онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ возврат по процентам можно
получить на любые заемные средства, которые были выделены для
приобретения или строительства недвижимости.

Это значит что кредит, выданный вам на работе для покупки
квартиры, попадает в налоговый вычет по уплаченным процентам.

Важное условие – в договоре должно быть прописано
целевое назначение займа: покупка/строительство
определенной квартиры, дома и т.п. В противном случае вам будет
отказано в возврате по процентам (Письмо Минфина от 08.04.2016
№03-04-05/20053).

Вы взяли 3 млн руб. потребительского кредита и купили на
него квартиру. Вы имеете право получить налоговый вычет 2 млн руб.
и вернуть на счет 260 тыс. руб.. Но вычет по кредитным процентам
заявить не можете, так как кредит не был оформлен как
целевой.

Налоговый вычет при покупке в ипотеку

Для недвижимости, купленной по ипотечному договору до
01.01.2014 г., нет ограничения по размеру процентного
вычета. Это значит, что в декларации 3-НДФЛ вы имеете право указать
все фактически уплаченные в банк проценты и вернуть на счет 13% от
этой суммы.

В 2010 г. вы взяли в ипотеку 10 млн руб. и купили
квартиру. С 2010 по 2018 гг. вы отдали банку 4 млн. руб. процентов.
По декларации 3-НДФЛ от 2019 г. вы получите на счет 13% х 4 млн.
руб. = 520 тыс. руб.

Предлагаем ознакомиться:  Самые распространенные споры о наследстве

Для недвижимости, купленной после
01.01.2014 г., существует ограничение. Налоговый
вычет по ипотечным процентам не может превышать 3 млн руб. Это
значит, что какую бы сумму процентов вы ни уплатили банку, на счет
вы можете получить не более 390 тыс. руб. – 13% от 3 млн руб. Даже
если ваши проценты превысили 3‑х миллионный рубеж.

В 2016 г. вы взяли в ипотеку 10 млн руб. и купили
квартиру. С 2016 по 2018 гг. вы отдали банку 4 млн руб. процентов.
Несмотря на это, по декларации 3-НДФЛ от 2019 г. вы получите на
счет 13% х 3 млн руб. = 390 тыс. руб.

Целевое назначение кредита. В договоре между
вами и организацией, которая предоставляет вам кредит, должно быть
указано, что деньги даются на покупку или строительство конкретного
жилья. Получить налоговый вычет по процентам за потребительский
кредит не удастся.

Возврат за фактически выплаченные проценты.
Вносить в декларацию 3-НДФЛ можно только те ипотечные проценты,
которые уже выплачены в предыдущие периоды. Запланированные, но не
погашенные процентные выплаты в расчет не попадают.

Право на вычет возникает в году, следующим за годом
получения права собственности. Если вы купили квартиру в
2018 г., а документы на нее оформили в 2019 г., то обращаться в
инспекцию вы можете не ранее 2020 г.

Право на возврат налога с процентов по ипотеке,
уплаченным до получения права собственности. Те проценты,
что вы начали платить до получения документа о праве собственности,
не пропадают и учитываются в налоговом возврате. Допустим, вы взяли
ипотеку и купили квартиру в 2017 г., а выписку из ЕГРН оформили в
2018 г. В 2019 г. в 3‑НДФЛ вы вносите все проценты за 2017 и 2018
гг.

Единая декларация 3-НДФЛ для основного и процентного
вычета по ипотеке. Если вы планируете в один год заявить
оба вычета, не нужно готовить две декларации – все данные вносятся
в общую форму. Это касается и случая, когда основная сумма уже
получена – ее размер должен быть указан в декларации отдельной
строкой.

Ежегодно банковский рынок предлагает новые условия кредитования.
Может получиться так, что на фоне свежих предложений взятый вами
кредит выглядит уже не так привлекательно.

В этом случае правильный шаг – рефинансировать (перекредитовать)
свой займ. При этом вы получаете кредит на более выгодных условиях,
закрываете первоначальный договор заемными деньгами и продолжаете
работать в рамках нового договора. Рефинансировать кредит можно как
в своем банке (при наличии предложений), так и в другом.

При выборе рефинансирования не забудьте учесть все риски.

Во-первых, посчитайте, насколько выгода от сниженной процентной
ставки перекрывает затраты на оформление нового кредита.

Во-вторых, выясните, на каких условиях вы можете погасить первый
кредит, и возможно ли это в принципе. Существуют кредитные линии,
не допускающие досрочного погашения или взимающие за это
внушительные штрафы.

В-третьих, взвесьте, насколько отличается новая процентная
ставка от старой, и стоит ли связываться с процессом
рефинансирования, если дельта невелика.

Рефинансирование кредита не ущемляет ваши права на возврат
налога с процентов по ипотеке. Вычет предоставляется по обоим
договорам. Главное условие – новый договор должен иметь четкое
назначение – рефинансирование первоначального целевого кредита.

Кто может рассчитывать на возврат

Процедура получения налоговой льготы предполагает компенсацию процентов по кредитным обязательствам основного характера и возмещение трат после рефинансирования.

Налоговый вычет при покупке в ипотеку

При этом количество приобретенных жилищных объектов не имеет значения.

Также представить:

  • документ, в котором отражена сумма подоходного налога, уплаченная работодателем в соответствующем году;
  • целевой кредитный договор (или договор займа);
  • договор ипотеки;
  • выписки из лицевых счетов, справки компании, предоставившей средства, и пр.

График выплаты средств по кредитным обязательствам, уплаты процентов за пользование деньгами, также необходим к представлению.

Все копии документов стоит сопроводить оригиналами, так как сверку будет производить сотрудник ИФНС.

Отдельно выделяется процедура получения налоговой льготы с помощью работодателя. В таком случае налогоплательщик может не дожидаться окончания налогового периода и приступить к оформлению выплаты по займам; вычет с процентов по кредиту он сможет получить в год обращения.

Для этого работнику необходимо написать заявление с целью получить уведомление от ИФНС о праве на желаемую льготу, одновременно сформировав пакет документов, подтверждающих право на вычет. Обращение подается в произвольном виде, его форма законодательно не закреплена.

Уведомление предоставляется работодателю. Подтверждение станет основанием для приостановления удержания НДФЛ из заработной платы обратившегося лица до конца года.

Для простого имущественного вычета существует 2 вида ограничений:

  1. 2 000 000 рублей учитываются при тратах на покупку или постройку жилого помещения (или приобретение участка земли).
  2. 3 000 000 — при расходах на приобретение жилого помещения при погашении процентов по займам и кредитам.

Законодатели подчеркивают, что установленный объем уплаченных процентов, которые будут приниматься к вычету, применяется к сделкам, совершенным после 2014 года. До этого года суммы включаются в полном размере без принятых ограничений.

Возврат 13% НДФЛ с кредита полагается только резидентам страны, которые имеют идентификационный код. Еще одним важным критерием являются отчисления налога на доходы физических лиц, ведь именно ним формируется сумма возврата.

Можно ли вернуть подоходный налог с кредита

Возврат налога по ипотеке сложным не является, но нужен базовый набор документов и подтверждающие квитанции об оплате за жилье. Также есть возможность воспользоваться правом на возврат при получении потребительского кредита.

Использование средств полученных от банка, по заведомо более высоким процентам не может быт компенсировано возвратом НДФЛ. Так как проведение торжеств, например свадьбы в кредит, или покупка дорогой техники – это не затраты первой необходимости.

Но в, то же время потребительский кредит может быть взят для следующих нужд:

  1. Оплата за образование.
  2. Покупка лекарств и лечение, которое жизненно необходимо.
  3. Лечение собственное и близких родственников – родителей, супругов, детей.

Эти затраты подвергаются частичному возврату.

Независимо от того, за что именно происходит возврат средств, сроки проверки документов – 3 месяца. При позитивном решении придется ждать еще 1 месяц – за это время деньги перечислят на счет указанный в заявлении. Вернуть средства можно за 3 предыдущих года.

Кредит на жилье

Налогоплательщик, приобретающий жилье, пусть на собственные
либо заемные (кредитные) средства, имеет право на применение
одного из видов вычетов — имущественного налогового вычета по НДФЛ. И порой, когда дело доходит
до самого главного, возникают вопросы: и по суммам, и по документам, и другим вопросам. Постараемся ответить на эти вопросы.

Предлагаем ознакомиться:  В каких случаях требуют возмещение морального вреда

Физические лица, купившие жилье на заемные (кредитные) средства,
вправе получить налоговый вычет по НДФЛ
(подпункт 2 пункта 1 статьи 220Налогового кодекса РФ), но только при соблюдении определенных условий.

Условия и порядок получения имущественного вычета при покупке недвижимости

Согласно оговора Кассационному определению Верховного суда Российской Федерации от 6 июня 2017 г. № 5-КГ17-53 условия предоставления имущественного налогового вычета супругам по процентам по ипотечному кредиту могут быть пересмотрены при заключении брачного договора.

В рассмотренном деле налогоплательщики, будучи в зарегистрированном браке, воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры. Сумма вычета была распределена между супругами в равных долях в соответствии с их заявлением. Спустя несколько лет они заключили брачный договор, по которому квартира, а также все кредитные обязательства перешли к супруге.

Налоговый орган подтвердил право владелицы жилья на имущественный налоговый вычет на проценты по ипотечному кредиту лишь в размере 50% от фактически уплаченных сумм, то есть пропорционально ее первоначальной доле в праве собственности на квартиру.

В указанном определении судьи пояснили, что если при заключении брачного договора все имущественные права, а также обязанности по уплате кредита и процентов были переданы супруге в единоличное владение, то и право на вычет по процентам она может использовать полностью, независимо от первоначальной доли в собственности, так как в таком случае последующее погашение процентов производится ею в полном размере.

Как документы, так и сам вычет, который можно получить при покупке жилья в кредит, также можно разделить на 2 части:

  • «основной» вычет (2 000 000 рублей);

  • вычет по суммам, направленным на погашение процентов по целевому кредиту (займу).

При этом надо иметь в виду, что проценты по целевым займам (кредитам) в «основную» сумму (2 млн рублей) не включаются. Другими словами, имущественный вычет предоставляется по двум видам расходов: собственно на новое строительство (приобретение) на территории РФ жильяина погашение процентов по займам (кредитам), предоставленным на указанные цели.

Для получения имущественного вычета по суммам, направленным на погашение процентов по целевому кредиту (займу) необходимо, чтобы:

  • заимодавцем (кредитором) выступала только российская организация;

  • заем (кредит) имел целевой характер, то есть был предназначен для строительства (приобретения) жилья.

Налоговый вычет при покупке в ипотеку

Например, налогоплательщик не вправе получить вычет, взяв так называемый потребительский кредит, даже если последний будет направлен им на приобретение жилья (Письмо Минфина России от 30.11.2006 № 03-05-01-05/264).

По кредитам (займам), направленным на погашение полученного ранее кредита (займа), целью которого являлось приобретение (строительство) жилья, также нельзя воспользоваться имущественным вычетом (письма Минфина России от 21.02.2007 № 03-04-05-01/54, ФНС России от 25.12.2006 № 04-2-02/788@).

Здесь же может возникнуть еще один вопрос: имеет ли право налогоплательщик на ежегодное предоставление вычета, если кредит под покупку (строительство) жилья выдается не на один год (что чаще всего и бывает). В письмах от 14.03.2008 №03-04-06-01/58, от 25.12.2007 № 03-04-05-01/418 финансисты сделали вывод, что статья 220 Налогового кодекса не содержит ограничений относительно возможности неоднократного получения
уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на получение части одного и того же имущественного вычета.

Максимально возможный объем, который можно вернуть за кредит, точнее в уплату его процентов – это 390 тыс. рублей. Условия для получения возврата:

  1. Официальное трудоустройство в период, за который производится возврат.
  2. Покупка квартиры не должна быть произведена у близких родственников или взаимозависимых лиц.
  3. Получает вычет тот, на кого оформлен кредит.

Подать нужно стандартный набор документов:

  1. Справку 2-НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ.
  2. Паспорт собственника.
  3. Договор купли-продажи, акт приема-передачи объекта (квартиры).
  4. Заявление с указанием расчетного счета.
  5. Документы, подтверждающие внесение оплаты по кредиту.

Образование

Каждый гражданин имеет право на образование, но оно подчас стоит так дорого, что просто не хватает средств на его оплату. Решение – кредит, особенно это актуально для людей, которые уже работаю по своей профессии, но для карьерного роста и повышения оклада нужен документ об образовании.

Так как обучение – это важный социальный аспект, государство готово частично возмещать сумму, потраченную на него. Ключевое условие – это отчисления налога в госбюджет, то есть трудоустройство студента. То есть, если он работает и оплачивает свое обучение, то может рассчитывать на вычет с процентов кредита. Сумма, которую можно вернуть зависит от объема отчислений налога, но она не может превышать 15,6 тыс. рублей.

В тех случаях, когда платит не сам учащийся, а его родители, супруг, брат или сестра, то сумма в пределах 6,5 тыс рублей.

Для оформления следует обратиться в территориальный орган ИФНС по месту прописки. При себе иметь такой пакет документов:

  1. Паспорт заявщика, даже если оформляется вычет за обучение родственника.
  2. Паспорт студента, и свидетельство о его рождении.
  3. Договор, заключенный с ВУЗом на платное обучение.
  4. Лицензия образовательного учреждения.
  5. Документы (квитанции), которые подтверждают понесенные расходы.
  6. Справка формы 2-НДФЛ, можно получить у работодателя.
  7. Декларация формы 3-НДФЛ.
  8. Заявление, написанное собственноручно заявщиком, в нем указывается р/с для перечисления средств.
  9. Идентификационный номер заявщика.

Подать заявку могут как родители, супруги, брат и сестра, так и сам студент. В первом случае условия не такие выгодные: до 13% возврата от 50 000 рублей. Во втором – до 13% от суммы в 120 000 рублей.

• Паспорт и ИНН заявителя;• Паспорт или свидетельство о рождении студента;• Договор на предоставление платных услуг обучения;• Документы, подтверждающие расходы;• Справка 2-НДФЛ;• Декларация 3-НДФЛ;• Заявление в свободной форме на возврат с указанием счёта, на который такой возврат должен осуществляться.

Социальный вычет на образование за предшествующие годы можно оформить не позднее чем через 3 года после оплаты обучения.

Виды займов и кредитов, которые можно
включить в налоговый вычет по процентам

Прежде чем заявлять право на налоговый вычет по такому кредиту на обучение нужно знать некоторые особенности, среди них:

  • При оплате самим студентом, то есть если он работает, форма обучение не имеет значения.
  • Если оплачиваются средства родственником, то возврат может быть только при дневной форме обучения и за студента, которые не достиг 24 лет.
  • Вычет просчитывается за год, в котором проведены платежи. В этом случае рационально подавать заявку после оплаты всего курса обучения.
  • Вычет предоставляется не только при оплате кредитными средствами обучения в высших учебных заведениях, но и в других лицензированных образовательных учреждениях.
  • Договор кредитования предъявлять не нужно, так как интересует не сам фат получения кредита, а целевое его использование.

Договор с организацией, которая выдала кредит.
Такой организацией может быть банк или компания, в которой вы
работаете. Не забудьте – в тексте договора должно быть упоминание о
целевом назначении кредита на покупку или строительство
определенной недвижимости. Подготовьте
заверенную копию.

Справка о выплаченных за год процентах. Справку
запрашиваете там, где вы получили кредит – в банке или в
бухгалтерии с места работы. Предоставляется оригинал.

Предлагаем ознакомиться:  Как погасить основной долг по кредиту

Документ, удостоверяющий личность. Это может
быть паспорт или другой заменяющий его документ. Подготовьте копии
первой страницы и прописку. Несмотря на то, что копия паспорта не
включена в список необходимых документов, мы рекомендуем иметь ее
на руках.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах за
год. Выдается бухгалтерией организации, где вы работаете. Если в
течение года вы были трудоустроены в нескольких организациях,
необходимо собрать справки со всех рабочих мест. Предоставляется
оригинал.

Заявление на возврат налога. В заявлении
установленного образца указываются реквизиты, на которые будут
перечислены деньги из бюджета. Предоставляется оригинал.

Договор долевого участия или договор
купли-продажи. Подготовьте заверенную копию.

Документы по оплате сделки. Квитанциями,
платежными поручениями или расписками вы подтверждаете факт и сумму
покупки жилья. Инспекция принимает заверенные копии.

Акт приема-передачи, если вы купили жилье по
договору долевого участия. Заверенная копия.

Выписка из ЕГРН, если вы приобрели жилье по
договору купли-продажи. Заверенная копия.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. Предоставляется
оригинал.

Будьте готовы к тому, что ряд налоговых инспекций требует копии
платежных документов по уплате основной суммы долга. Это могут быть
платежные поручения, выписки, чеки и другое. Кроме того инспектор
может запросить копии документов по оплате кредитных процентов.

Вы не обязаны их представлять, поэтому действуйте на свое
усмотрение – либо подготовьте запрошенные документы, либо укажите
на письмо ФНС РФ от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. В нем сказано, что
для получения вычета достаточно представить банковскую справку об
уплаченных процентах.

Проверьте свои документы для получение вычета по
ипотеке с налоговым экспертом онлайн-сервиса
НДФЛка.ру

Канал
НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Получите максимальный вычет по ипотеке с
НДФДка.ру!

Право на имущественный
налоговый вычет возникает при наличии документов.

Все документы можно разделить на 2 части:

  • документы, необходимые для получения «основного» вычета;

  • документы, необходимые для получения вычета по процентам.

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ утверждены перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком имущественного вычета при покупке жилья.

Письмом ФНС России от 26.06.2014 № БС-4-11/12234 «О предоставлении имущественного налогового вычета» ФНС России разъяснила, что для получения налогового вычета по расходам на погашение займа (кредита) на приобретение жилья необходимо одновременное соблюдение двух условий:

  • договор займа (кредита) должен быть целевым, т.е. в договоре должно предусматриваться, что единственным допустимым направлением его расходования является приобретение жилья;

  • полученные денежные средства должны быть израсходованы на приобретение жилья на территории РФ.

Если в договоре указанные условия не прописаны, то предоставление имущественного налогового вычета по таким расходам будет неправомерным.

При получении вычета надо иметь в виду, что:

  1. Собственный вексель в счет оплаты стоимости жилья в качестве
    документального подтверждения произведенных расходов учесть не
    удастся (разъяснене Минфина России в Письме от 28.03.2005 № 03-05-01-07/6).

  2. Если сторонами сделки выступают физические лица,
    документом, подтверждающим произведенные расходы, может быть расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем
    денежных средств
    (письма Минфина России от 28.09.2006 № 03-05-01-05/215, УФНС по г. Москве от 05.07.2006 № 28-08/59551@). Причем заверять расписку у
    нотариуса не нужно. Более того, если все элементы расписки
    содержатся в договоре купли-продажи жилья, то документом,
    подтверждающим фактические расходы, будет являться такой договор.

  3. В случае строительства или приобретения жилого
    дома
    , в том числе не оконченного строительством, или
    доли (долей) в нем для заявления имущественного налогового вычета
    предъявляют документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

  4. При приобретении квартиры (комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся
    доме), в налоговую инспекцию необходимо представить договор о приобретении квартиры,
    а также акт о передаче жилья или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату
    или долю (доли) в них.

  5. При отсутствии документа,
    подтверждающего право собственности, но при наличии документа,
    подтверждающего передачу квартиры в пользование, имущественный
    налоговый вычет на покупку квартиры может быть предоставлен.
    Таким образом, для получения имущественного вычета не
    обязательно дожидаться момента, когда будет выдано свидетельство о
    праве собственности на объект жилья, однако необходимо, чтобы на
    руках был акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них
    (Письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-04-05-01/428).

  6. Судебное решение о признании права собственности на
    квартиру также является документом, на основании которого
    налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет
    (Письмо Минфина России от 19.01.2009 № 03-04-05-01/11).

До настоящего времени в Налоговом кодексе приведен открытый перечень
платежных документов, поэтому для получения вычета по процентам к таковым могут быть
отнесены:

  • копия кредитного
    (ипотечного) договора;

  • копия графика погашения
    кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору;

  • справка организации, выдавшей кредит, об уплаченных в
    отчетном налоговом периоде процентах за пользование кредитом.

Вычет с кредита на лечение

Существует возможность возместить траты на лечение. Для большинства болезней сумма ограничена 120 000 рублей, но есть список исключений, основанный на списке болезней, определённых правительством РФ. Для этого списка вычет происходит на основе процентов от суммы фактических расходов на лечение.

Здесь действуют похожие условия, как и для вычета по кредиту на образование. У медицинского учреждения должна быть выданная государством лицензия, между ним и заявителем (родственником заявителя) должен быть заключен договор о предоставлении платных медицинских услуг. Срок давности такой же – 3 года.

Возврат денег происходит после окончания проверки документов, которая по закону не может занимать более 3 месяцев.

Возврат можно сделать, если кредит был взят на лечение собственное или близкого родственника. Сумма также ограничена, больше чем 15,6 тыс. вернуть не получиться, независимо от потраченного.

Есть некоторые заболевания, при лечении которых возврат 13% происходит из фактически потраченной суммы. Перечень болезней утверждает правительство.

Лечебное учреждение должно обязательно иметь лицензию. Естественно в тот период, за который планируется делать возврат нужно официально работать и отчислять средства. Документы, которые нужно обязательно предоставить:

  1. Паспорт, справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ, документы, подтверждающие затраты, заявление о возврате с реквизитами – это стандартные документы для любого вычета.
  2. Договор с медучреждением. На нем должна быть пометка – «Для налоговых органов РФ».
  3. Лицензия медучреждения.
, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector