Помощь юриста
Назад

Налоговый вычет на ребенка лечение зубов

Опубликовано: 24.08.2019
0
6

Налоговый вычет за лекарства на ребенка

В абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 установлены четкие ограничения по возрасту и статусу пациента. Разрешается оформить налоговый вычет за лечение ребенка:

  • родного, усыновленного или подопечного;
  • не достигшего 18 лет.

Оба условия обязательны к выполнению. Делаем вывод: если ребенок уже совершеннолетний, вернуть 13% от расходов на его лечение не получится. Такую позицию законодателя Минфин обосновывает в письмах от 26.01.2018 № 03-04-09/4204, от 19.04.2018 № 03-04-05/26418. В них ведомство ссылается на п. 1 ст. 54 Семейного кодекса РФ, где установлен возраст, до которого человек признается ребенком.

Пример 1

У супругов Истоминых двое сыновей 14 и 19 лет. В 2017 г. отец оплатил обоим комплексное обследование в медцентре. На каждого потратил 16 700 руб. В 2018 г. мужчина обратился в налоговую за возвратом НДФЛ. ФНС признала расходы только на младшего сына, так как старший на момент лечения был уже совершеннолетний. Сумма возврата составила 2 171 руб.

Согласно абз. 2 и абз. 5 п. 2 ст. 219 НК, по выбору налогоплательщика он предоставляется:

  • в ФНС по месту жительства — по итогам года, в котором оплачивалось лечение (но не позднее 3 лет после отчетного периода);
  • у работодателя — строго в рамках календарного года, в котором человек понес затраты.

Разберем каждый способ подробней. В ФНС вычет оформляется в виде возврата НДФЛ за лечение ребенка:

  1. Человек подает декларацию 3-НДФЛ. Она заполняется на основе справки о доходах.
  2. Вместе с декларацией сдаются документы, доказывающие право заявителя на вычет.
  3. Три месяца ФНС проверяет достоверность поданных сведений.
  4. В случае успешной проверки налогоплательщик пишет заявление на возврат.
  5. Спустя еще 2-4 недели ему на счет приходят деньги.

Работодатель не возвращает налог, а на определенное время перестает удерживать его из зарплаты сотрудника. Основанием для оформления вычета в этом случае является:

  • уведомление из налоговой о том, что сотруднику полагается социальный налоговый вычет на лечение ребенка с указанием его размера;
  • заявление работника.

Важно! Размер вычета, то есть учитываемая сумма расходов на лечение, не может превышать два показателя:

— годовой доход налогоплательщика;

— 120 000 руб., принятые в целом для социальных вычетов, перечисленных в пп. 2-6 п. 1 ст. 219 НК (кроме дорогостоящего лечения).

Пример 2

За 2015-2016 гг. сын Василия прошел 2 курса процедур, по 41 800 руб. каждый. Доход Василия равен 460 100 руб. в год, с него он платит НДФЛ 13% — 59 813 руб. В 2018 г. Василий отчитался в ФНС сразу за оба года. Затраты на лечение укладываются в требуемые параметры: 460 100{amp}gt;41 800, 120 000{amp}gt;41 800. По каждой декларации Василию вернули 5 434 руб. (13%).

Собирая пакет документов для возврата налога за лечение ребенка, следует ориентироваться на письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@. Понадобятся:

  • договор с мед. организацией ( копия российской лицензии, если на нее нет указаний в договоре);
  • справка об оплате услуг, подготовленная для ФНС;
  • чеки на оплату лечения;
  • свидетельство о рождении ребенка, подтверждающее его родство с получателем вычета.

nalogovyj-vychet-pri-lechenii-i-protezirovanii-zubov

В выдаваемой справке больница указывает код проведенного лечения: «1» – стандартное, «2» – дорогостоящее. В последнем случае налоговая принимает к вычету понесенные расходы в полном объеме, сверх лимита 120 000 руб.

Важно!

Плательщиком и заказчиком услуги должен быть указан один из родителей. Согласно письму Минфина от

28.04.2018 № 03-04-06/29474

, каждый из супругов претендует на вычет вне зависимости от того, кто из них оплачивал лечение.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, размер и правила оформления вычета на лечение ребенка не зависят от состояния его здоровья. В отношении инвалидов действует тот же порядок, что и для других детей. Это подтвердил Минфин в сообщении от 10.06.2016 № 03-04-05/34180.

Пример 3

Несовершеннолетняя дочь Татьяны – инвалид. В 2017 г. на ее лечение женщина потратила 589 400 руб. В больнице выписали справку с кодом «2». Значит, к вычету принимаются все расходы. За 2017 г. Татьяна заработала 531 300 руб. Только с этих денег она вправе вернуть НДФЛ.

В итоге Татьяна получила не максимально возможные 76 622 руб. (13% от 589 400), а только 69 069 руб. (13% от полученного дохода). Неиспользованный остаток на другие периоды не переносится. Когда дочь Татьяны станет совершеннолетней, женщина потеряет право обращаться за вычетом на ее лечение.

Помимо оплаты самого лечения, вернуть налог можно и с понесенных расходов на покупку медикаментов. Порядок его предоставляется такой же: либо через налоговую, либо у работодателя.

Подтверждением служат:

  • выданный врачом оригинал рецепта со штампом для налоговой;
  • чеки на оплату лекарств.

Пример 5

Когда у Оксаны заболела дочь, она решила лечить ее дорогим лекарством, которое ей посоветовала знакомая. Средство продавалось в аптеке без рецепта. Оксана решила возместить расходы на покупку медикаментов в налоговой. ФНС в вычете отказала, так как у женщины не было правильно оформленного рецепта от лечащего врача.

Как получить налоговый вычет за лечение

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Пример 5

Итак, у вас есть право на налоговый вычет на лечение зубов – какие документы нужны для того, чтобы им воспользоваться? Чтобы исключить претензии налоговиков и не тратить время на предоставление недостающих документов, мы рекомендуем вам подготовить следующий перечень документов:

  • паспорт гражданина, на которого оформляется вычет – он же плательщик медицинских услуг;
  • свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке, свидетельство о рождении налогоплательщика – в случае, если лечился член семьи, а вычет оформляется на родителя, супруга или совершеннолетнего ребенка;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ со всех мест работы налогоплательщика;
  • заявление на возврат подоходного налога – в нем вы в том числе указываете реквизиты, куда перечислить деньги;
  • договор на оказание медицинских услуг со всеми допсоглашениями;
  • копия лицензии на право осуществления медицинской деятельности;
  • справка об оплате лечения – если лечение дорогостоящее, то код услуги – 2. Если лечение не входит в перечень дорогостоящих, то ставится код 1.
  • чеки и иные платежные документы, которые подтверждают факт оплаты.

Напоминаем! В инспекцию вы безвозвратно предоставляете заверенные копии, а оригиналы налоговики просматривают в вашем присутствии.

Если вычет предоставляется за лечение родственника, то платежные документы, договоры, справки о доходах должны быть оформлены на получателя вычета, а не на больного.

Документы на налоговый вычет за лечение зубов в ИФНС можно предоставить лично, через доверенное лицо (обладающее нотариальной доверенностью) или выслать Почтой России. Мы рекомендуем вам отнести документы лично, чтобы сразу же знать о возможных недочетах и не терять время на их исправление.

В Постановлении Правительства РФ № 201 указывается, что для того, чтобы налогоплательщик мог получить возврат налога на лечение зубов, должны быть соблюдены следующие пункты:

  1. С заработной платы гражданина совершаются отчисления 13%.
  2. Полученная услуга относится к списку, который указан в нормативных актах (поэтому прежде, чем подать заявление на вычет, следует ознакомиться с данным перечнем).
  3. Налогоплательщик должен оплатить услугу самостоятельно (сюда же относится возможность оплаты за лечение родителей, детей или супруга / супруги).
Предлагаем ознакомиться:  Налоговые резиденты и нерезиденты РФ: кто это такие и в чем различие

Не могут рассчитывать на получение налогового вычета по лечению зубов следующие категории граждан:

  1. Официально безработные граждане.
  2. Неработающие пенсионеры (у которых не было дохода в предыдущие 3 года).
  3. ИП, которые зарегистрированы на упрощенной системе и ЕНВД.

Очень важно не упустить сроки сдачи документов. На получение социального вычета гражданин имеет право сдать документы в течение 3 лет.

Например, если услуга получена в 2018 году, то подавать документы можно в 2019, 2020 и 2021 годах. Кто не успел — тот опоздал… Позже вернуть деньги уже не получится.

Сроки сдачи документов в течение года не ограничиваются: подавать декларацию 3-НДФЛ можно как в начале года, так и в конце. Соответственно, чем раньше налогоплательщик сдаст декларацию, тем быстрее получит компенсацию.

Декларация подается в Инспекцию по окончанию года, в котором проходило лечение. Заявление гражданина рассматривается налоговыми органами в течение трех месяцев. В этот период проводится камеральная проверка. И по ее итогам принимается либо положительное, либо отрицательное решение.

При положительном решении в течение 1 месяца средства перечисляются гражданину на указанный счет в банке. При отрицательном решении налоговых органов, гражданин имеет право подать в жалобу в высший налоговый орган или суд.

Налоговый вычет на ребенка лечение зубов

А вот если налогоплательщик захочет получить налоговый вычет на лечение зубов через своего работодателя, то он может это сделать в том же году, в котором были получены данные услуги. Но похода в налоговую избежать не получится, зато уже через месяц есть возможность получить льготу и перестать на определенный период выплачивать НДФЛ.

Налоговый вычет на лечение зубов заявляется в том налоговом периоде (календарных годов), в котором оплачена медицинская услуга. По общему правилу, для возврата налога, налогоплательщик должен обратится с заявлением не позднее трех лет с даты уплаты налога, поэтому имеет смысл обращаться за вычетом в пределах трех летнего срока.

Вычет на лечение зубов можно получить через налоговую инспекцию или через работодателя.

Перечень медицинских услуг, при оплате которых можно вернуть часть потраченных средств, определен Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Согласно ему, а также п. 3 ч. 1 ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ, данную социальную льготу можно получить на:

  • услуги скорой помощи, а также оказанные в поликлиниках и стационарах (включая дневные);
  • проведение экспертиз;
  • оздоровление в санаториях;
  • лекции по санитарному просвещению;
  • приобретение лекарств (включая витамины);
  • добровольное медицинское страхование (ДМС).

Внимание

Получить вычет нельзя, если услуги медицинской организации были оплачены благотворительной организацией, работодателем и т.п., либо были оказаны в рамках обязательного медицинского страхования. Налоговая льгота предоставляется только в случае оплаты лечения собственными средствами.

Для получения льготных средств от государства необходимо, чтобы были соблюдены следующие условия:

  • медицинское учреждение, оказавшее услуги, должно иметь лицензию;
  • медикаменты должны быть назначены врачом;
  • при ДМС — если договором предусмотрена оплата только медицинских услуг, и страховая компания имеет лицензию.

Если лечение дорогостоящее и входит в соответствующий утвержденный Перечень, то размер вычета не будет ограничен лимитом в 120 тысяч рублей. Сумма льготы в таком случае будет рассчитываться в индивидуальном порядке: исходя из объема потраченных средств, но не более общей суммы подоходного налога, уплаченного за календарный год.

Если в процессе такого лечения родители приобретали расходные материалы, то на их стоимость также можно воспользоваться вычетом при выполнении следующих условий:

  • в медицинском учреждении нет в наличии этих материалов (препаратов);
  • договором предусмотрено приобретение их за счет родителей;
  • наличие справки из медучреждения, подтверждающей необходимость приобретения.

Внимание

В справке об оплате услуг, выдаваемой медицинской организацией для предоставления в налоговую службу, будет указан код услуги «2» (соответствует дорогостоящему лечению).

Налоговый вычет на ребенка лечение зубов

Для того, чтобы оформить положенный вычет, потребуется обратиться в местное отделение ФНС. Получить средства можно одним из двух способов на выбор заявителя:

  • по месту работы — дальнейшая заработная плата будет начисляться без удержания подоходного налога, пока общая сумма перечисленного НДФЛ не составит размер льготы;
  • в налоговой — после камеральной проверки сумма в полном объеме будет перечислена на личный счет заявителя.

Внимание

Обратиться за получением социальной налоговой льготы можно только после того, как медицинские услуги будут фактически оплачены. А для возврата средств напрямую через ФНС необходимо дождаться окончания года, в котором была произведена оплата.

Даже если получение вычета будет производиться через работодателя, то сначала все равно придется обратиться с документами в налоговую. После подтверждения сотрудниками ФНС права на возмещение расходов, связанных с оплатой медицинских услуг, заявителю будет выдано уведомление, которое предоставляется по месту работы. Со следующего месяца после передачи документа работодателю заработная плата будет перечисляться без удержания НДФЛ.

Если документы подаются на вычет через работодателя, то брать справку 2-НДФЛ и заполнять декларацию 3-НДФЛ не нужно. Этим занимается бухгалтерия.

Для того чтобы получить вычет за лечение ребенка, необходимо предоставить в местный орган налоговой службы следующий пакет документов:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ (только в случае возврата налога напрямую в ФСН);
  • справка по форме 2-НДФЛ за предыдущий календарный год (берется в бухгалтерии по месту работы, требуется только при оформлении вычета напрямую через ФСН);
  • договор об оказании услуг, заключенный с медицинской организацией, в которой проходило лечение (включая приложения и доп. соглашения — при их наличии);
  • справка, выданную по месту оказания медицинских услуг (оригинал);
  • платежные документы по расходам как непосредственно на лечение, так и на лекарства (в случае приобретения медикаментов потребуется также оригинал рецепта с отметкой «Для налоговых органов» и указанием ИНН родителя);
  • справка о том, что для дорогостоящего лечения ребенка было необходимо приобретение расходных материалов за счет родителей;
  • корешок путевки в оздоровительное учреждение (при реабилитации или лечении в санатории).

При подаче документов на налоговый вычет за услуги в рамках добровольного медицинского страхования потребуется дополнительно предоставить:

  • копию договора или полиса ДМС;
  • копии квитанций либо кассовых чеков на получение страхового взноса (премии).

2019-08-15

RedRocketMedia

Брянск, ул Ульянова, дом 4, офис 414

Процесс возврата денег через налоговую достаточно сложен. Будет бюрократия, сложные заполнения заявлений на вычет за лечение зубов и возможные проблемы. Рассказываем простой алгоритм получения.

Расчет

Сначала нужно понять, сколько денег в целом можно получить за возврат налога за лечение зубов в 2019 году. Это достаточно просто. Давайте рассмотрим на примерах и выведем формулу.

Вы сделали протезирование на 500 тыс. рублей. Это дорогостоящая услуга, поэтому вы можете считать налоговый вычет полностью, без оглядки на ограничение в 120 тыс. рублей. Получается – 65 тыс. рублей, или 13% от 500 тысяч.

Налоговый вычет на ребенка лечение зубов

Если вы получили доход в 300 тыс. рублей за прошлый год, то сможете получить налоговый вычет в размере 39 тыс. рублей – 13% от 300 тыс. рублей.

Чтобы узнать сумму, удержанную за прошедший год с вас в виде налога на доходы физических лиц, необходимо обратиться в бухгалтерию работодателя и предоставить вам справку 2НДФЛ.

Перечень документов

В первую очередь вам нужно заполнить и сдать декларацию 3НДФЛ. Это можно сделать несколькими способами:

  • Обратиться в налоговое управление и попросить бланк там
  • Воспользоваться сервисов «Госуслуги» и заполнить электронную декларацию в личном кабинете налогоплательщика – ссылка предоставляется при регистрации на сервисе
  • Самый простой способ – зайти на официальный сайт налоговой и заполнить декларацию с помощью специально созданной для этого программы.

Определяем сумму вычета

Вопрос денег достаточно важен, так как лечение зубов — весьма недешевая процедура. В законе предусмотрен лимит в 15 600 рублей, что составляет 13% от 120 000 рублей.

То есть, потратив на услуги стоматологии больше указанной максимальной суммы, гражданин не сможет получить возврат полностью, и остаток превышения сгорает.

Также необходимо учитывать, что если оплачиваются услуги как на свое лечение, так и родственников, то все эти суммы суммируются, и возврат рассчитывается с общей цифры.

Есть и еще одно ограничение. Это размер зарплаты, а, точнее, тот подоходный налог, который с нее уплачивается. Больше этой суммы, которая удерживается в течение года, вернуть не получится.

Но кроме простого лечения, для которого установлен лимит для возврата в 120 тыс. руб., существует понятие дорогостоящего лечения. И вот, если медицинская услуга включена в этот перечень, то возврат 13% можно произвести от полной суммы, которая была израсходована.

Размер вычета, предоставляемого государством на лечение ребенка, определяется в зависимости от следующих факторов:

  • стоимости оплаченных медицинских услуг;
  • общей суммы НДФЛ, удержанного с зарплаты заявителя за календарный год;
  • установленной предельной суммы в размере 120000 рублей.

Если объем израсходованных средств больше, то, даже если доход позволяет, вернуть больше 15600 рублей (13% от 120000) не получится.

Предельный лимит установлен сразу на все социальные вычеты. Помимо возмещения затрат на лечение к ним также относятся расходы на благотворительность, обучение (за исключением учебы детей — на это предусмотрен отдельный лимит) и другие.

При наличии нескольких оснований для налоговой льготы нужно самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах учитывать.

Установленное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения и приобретенные в его процессе расходные материалы. По этим тратам возможно вернуть 13% от полного объема потраченных средств, но с ограничением в размере суммы уплаченного налога. Иначе говоря, нельзя вернуть больше, чем было перечислено НДФЛ с зарплаты.

Пример. В 2018 году Александром был оплачен курс комбинированного лечения наследственной болезни (относится к дорогостоящему лечению) его сына Димы, на общую сумму 215000 рублей. В этом же году Дима лечился в санатории, стоимость составила 124000 рублей. За этот период заработная плата Александра составила 514020 рублей, с которых он уплатил 13% НДФЛ в размере 66822,60 рублей.

За дорогостоящее лечение сына гражданину смогут вернуть 27950 рублей, так как ограничение не применяется. По итогу отдыха в санатории полагалось бы 16120 рублей, но так как его оплата превышает установленный лимит, то по факту он получит максимум, который составляет 15600 рублей. В итоге Александру вернется 27950 15600 = 43550 рублей.

Внимание

Смотрите видео о налоговом вычете на лечение на нашем канале ЛьготОтвет. Подписывайтесь и получайте еще больше актуальной и полезной информации!

Также вам пригодятся статьи:

Протезирование и имплантация зубов, как считается вычет?

Протезирование, а также имплантация зубов являются одними из дорогостоящих услуг при лечении зубов, и конечно возможность получения за них компенсаций интересует многих людей.

Протезирование зубов не относится к дорогостоящим видам лечения, поэтому на нее распространяется лимит в 15 600 рублей.

А вот имплантация зубов, напротив, приравнивается к дорогостоящим процедурам, и на нее не действует ограничение.

Основные этапы оформления вычета на лечение зубов

На первом этапе необходимо собрать документы, подробный список Вы найдете в этой статье.

Налоговый вычет на ребенка лечение зубов

На следующем этапе собранные документы предоставляются в налоговые органы. Это можно сделать лично, либо отправить документы по почте. Если документы направляются через официального представителя, что так же законно, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность.

С 2016 года появилась возможность получить налоговый вычет непосредственно у работодателя. О преимуществах и недостатках такого способа читайте: «А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода?».

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Пример 2

Пример 3

Как следует из положений пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, вернуть налоговый вычет за лечение ребенка вправе как родные родители, так и усыновители или опекуны. Отсюда следует, что мачеха или отчим это сделать не могут.

Пример 4

У Марины есть сын Артем от первого брака, который живет вместе с ней и ее вторым мужем. Отчим ребенка не усыновлял. Марина сидит в декрете с младшей дочерью и доходов не имеет. В 2017 г. Артему сделали платную операцию. Однако ни Марина, ни ее супруг не вправе получить вычет на понесенные расходы за лечение. Марина не платила НДФЛ, а ее муж, хоть и работает, не приходится Артему родным отцом.

Пример 5

Налоговый вычет – механизм возврата части уплаченного подоходного налога гражданину за совершение определенных действий: покупка жилья, благотворительность, обучение, медицинское страхование, лечение. Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов является разновидностью социальных налоговых вычетов.

Налоговый вычет предоставляется тем налогоплательщикам, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Таким образом, если вы официально трудоустроены и получаете зарплату –то можете получить налоговый вычет. Если вы безработный или предприниматель на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) – вычет вам не положен.

Важно! Если вы коммерсант на спецрежиме и знаете, что в ближайшие несколько лет вам предстоят затраты на обучение, лечение, покупку жилья – рекомендуем вам официально трудоустроиться, чтобы стать плательщиком подоходного налога. В таком случае в будущем вы получите право на возврат налогового вычета за лечение зубов и другие социальные и имущественные вычеты.

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов относится к категории вычетов на лечение. Право на такой вычет налогоплательщик может реализовывать хоть каждый год, причем не только за свое лечение, но и за лечение членов семьи: родителей, супруга, детей.

http://unsplash.com/photos/5zp0jym2w9M

Максимальная сумма вычета за год ограничена двумя факторами:

  • законодательно установленный лимит налогового социального вычета в размере 120 тысяч рублей. Причем это лимит по всем действиям налогоплательщика, подпадающим под действие ст. 219 НК РФ. То есть если гражданин лечился в 2015 году, учился и перечислял деньги на благотворительность – максимальная сумма, на которую он может уменьшить свои расходы все равно 120 тысяч рублей. Налогоплательщик вправе распределить ее между своими расходами по собственному усмотрению.
  • сумма уплаченного НДФЛ в год лечения – государство не вернет вам больше налога, чем вы заплатили.

Например, гражданин Васюков в 2015 году заплатил за свое обучение в коммерческом вузе 50 тысяч рублей, купил полис добровольного медицинского страхования за 55 тысяч рублей и лечил зубы, потратив на это 35 тысяч рублей. Заработная плата Васюкова – 40 тысяч рублей в месяц. Затраты Васюкова – 140 тысяч рублей.

Отметим, что предельный размер социального налогового вычета не действует для лечебных процедур, которые относятся к дорогостоящему лечению – с затрат на такое лечение НДФЛ возвращает в полном объеме. Список медицинских услуг и лекарств, расходы по приобретению которых можно уменьшить на социальный вычет, утвержден Постановлением Правительства от 19.03.2001 г. №201. Протезирование зубов налоговики отказываются признавать дорогостоящим лечением, ссылаясь на письмо ФНС от 25.12.2006 г. №04-2-05/7.

Однако отнесение лечение к дорогостоящему или обычному производит Минздравсоцразвития РФ. В своем письме №26949/МЗ-14 от 07.11.2006 г. Министерство указывает, что операции по имплантации зубных протезов относятся к пункту 9 в Перечне дорогостоящих видов лечения. Соответственно, гражданин вправе претендовать на вычет в размере понесенных расходов на протезирование.

На практике ситуация обстоит так: медицинские учреждения вправе вам выдать справку для предоставления налоговикам с указанием, что проведенное протезирование относится к дорогостоящему лечению. Но будьте готовы к спорам с инспекторами – воспользуйтесь приведенными выше разъяснениями Минздравсоцразвития РФ, чтобы получить вычет в полном объеме.

Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно соблюсти ряд условий.

  • Во-первых, вернуть деньги вы можете не позднее, чем спустя три года после лечения. То есть, поставив несколько пломб в 2013 году, вычет вы можете получить в 2014,2015, 2016 годах. В 2017 году право на вычет вы потеряете.
  • Во-вторых, лечение должно проводиться на территории России в клинике, имеющей российскую лицензию на осуществление медицинских услуг. Исключение сделано только для Крыма и Севастополя – там у медучреждений может действовать украинская лицензия.
  • В-третьих, лечение вы должны оплатить самостоятельно, а не работодатель.

Напоминаем: право на вычет вы можете реализовать не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг, оказанных вашим близким родственникам. В таком случае все договоры с лечебным учреждением и платежные документы должны быть оформлены не на больного, а на того, кто оплачивает лечение и затем собирается получить по нему вычет.

Налоговый вычет за лечение

Как получить налоговый вычет за лечение зубов? Порядок действий следующий:

  1. Вы лечили зубы, например, в 2015 году, в начале 2016 года вы собираете пакет документов (ниже мы подробно написали, что должно в него входить) и до 30 апреля предоставляете их в налоговую инспекцию;
  2. Налоговые органы изучают ваши документы в течение трех месяцев и принимают решение о возмещении вам средств или же уведомляют о том, почему деньги вам не вернут, например, из-за ошибок в предоставленных сведениях;
  3. В течение месяца происходит возврат денежных средств на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении. Наличными деньгами налоговики подоходный налог не вернут.

С 2016 года у граждан появилась возможность получить возврат денежных средств не только в ИФНС, но и у работодателя. Нужно собрать пакет документов на налоговый вычет за лечение зубов, отдать его на проверку в налоговую инспекцию и в случае принятия положительного решения получить уведомление о праве применения социального вычета.

Если в конце года у вас осталась сумма вычета, то ее работодатель не имеет право переносить на следующий год – остаток вы получите в ФНС. Таким образом, получение вычета у работодателя более трудоемкое, так как вероятно, что инспекцию придется посещать дважды.

Допустим, в декабре 2015 года гражданка Олейникова заплатила за лечение зубов 50 тысяч рублей. Она собрала необходимые документы, получила в налоговой инспекции уведомление о праве применения вычета и предоставила его работодателю в мае 2016 года. Заработная плата Олейниковой – 40 тысяч рублей. Детей и иных стандартных вычетов нет.

Значит, с мая месяца работодатель перестает удерживать с заработной платы Олейниковой подоходный налог – 5200 рублей. Олейникова имеет право на возврат 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей. Значит, уже в июне Олейникова использует право на вычет в полном объеме, а с июля работодатель возобновит удержание НДФЛ в полном объеме.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов пенсионеру? Эта возможность зависит от того, работает ли пенсионер и есть ли у него доходы, облагаемые по ставке 13%. Если пенсионер продолжает трудовую деятельность и официально трудоустроен, то порядок получения социального вычета на лечение у него такой же, как и у остальных граждан.

А вот если пенсионер не работает, то его доход – пенсия, которая обложение НДФЛ не подлежит (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ), соответственно, право на вычет с лечения зубов пенсионер не имеет.

Как тогда оформить налоговый вычет за лечение зубов для пенсионера? Мы предлагаем такой выход – документально оформить плательщиком медицинских услуг работающих детей, так как у них есть доходы, облагаемые по ставке 13%, и по законодательству вычет за родителя может получить его ребенок.

Например, пенсионер Васякин Иван Петрович в 2014 году потратил на протезирование зубов 300 тысяч рублей. У Ивана Петровича иных доходов, кроме пенсии нет. Лечение Васякину оплачивал его сын Игорь Иванович, что указано в договоре на оказание медицинских услуг и платежных документах. Соответственно, в 2015 году Игорь Иванович Васякин, собрав полный пакет документов, в том числе справку об оплате медицинских услуг, согласно которой протезирование было отнесено к дорогостоящему лечению, имеет право на получение налогового вычета с суммы затрат в полном объеме.

Документы для налогового вычета на лечение зубов в 2016 году можно предоставить как в налоговую инспекцию, так и работодателю. Остальные правила получения налогового вычета не претерпели изменений – по обычному лечению зубов максимальная сумма вычета 120 тысяч рублей, если медучреждение выдаст вам справку, что протезирование было отнесено к дорогостоящему лечению, то можете претендовать на вычет в полном размере с сумм затрат на установку зубных имплантов. Но готовьтесь к претензиям налоговиков – материалы нашего сайта помогут вам отстоять свою точку зрения законным путем.

Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Итоги

  1. Вычет на лечение ребенка предоставляется строго до его совершеннолетия.
  2. Получить его вправе родные родители или официальные усыновители/опекуны. У других лиц (отчима, братьев/сестер, дедушек и пр.) такой возможности нет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector