Помощь юриста
Назад

Наследование по закону налоги

Опубликовано: 15.12.2019
0
4

Налог при получении наследства (налог на наследство)

Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

https://www.youtube.com/watch?v=rbcNJ1EH0Rk

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Более подробно о налогах с наследства

Налог на наследство: нормативная база, основные сведения

С 2006 года налоги с наследуемого имущества в России не удерживаются. Изменения были приняты федеральным законом №78 от 01.07.2005.

Таким образом, если в наследство получена квартира, автомобиль или сберегательные вклады, то на их общую стоимость никаких налоговых начислений не будет. Декларация в таких случаях не подается.

Однако, постановление содержит и исключения, так, правопреемники обязаны перечислить налог со следующих видов наследства:

  • доходы от авторства литературных произведений, научных трудов, открытий или изобретений, в том числе и промышленных образцов;
  • доходы, полученные автором за созданные предметы искусства.

Важно: с таких категорий наследники самостоятельно должны рассчитать, задекларировать и оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) величиной 13% дохода.

Налогообложение при отчуждении полученного наследства

Новый собственник после вступления в права наследства оплачивает имущественный налог, который сейчас означает госпошлину на имущество в незначительном количестве. По наследству налог уплачивается в общем порядке с 2015 года. Данные о новом собственнике передаются в ФНС, а инспекция самостоятельно рассчитывает налог к уплате (основываясь на инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставке в регионе) и присылает квитанцию на оплату.

Самостоятельные вычисления налога производить не имеет смысла. Госпошлина уплачиваются с момента смерти наследодателя.

До 2006 года, если по наследству доставался автомобиль, то собственник должен будет оплатить транспортный налог, участок – земельный налог. На сегодняшний день ставки госпошлины не зависят от региона. Госпошлина на наследство не платится без завещания и с завещанием. За наследниками льготными при этом сохраняется право по освобождению от оплаты госпошлины за получение свидетельства.

Возможно произвести продажу наследственного имущества, но уже с налогообложением. Когда наследником продается полученное имущество, к процедуре применяют по закону стандартную схему налогообложения на получение физическим лицом дохода. Это означает, что он обязан оплачивать в казну процентное соотношение, предусмотренное уже другим законом.

Наследование по закону налоги

Вопрос реализации полученного наследства является одним из ключевых при вступлении в имущественные права. Так как тарификации подобных сделок сильно отличается. Если наследник хочет продать квартиру, которая находится в его собственности менее 3 лет, то ему придется оплатить подоходный налог в размере 13%.

  • заявление на предоставление вычета;
  • договор купли-продажи жилья;
  • ИНН заявителя;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • доказательства уплаты подоходного налога за определенный период;
  • документы, подтверждающие расчет с покупателем.

Расчеты имущественного вычета осуществляются по формуле:

  1. НДФЛ = (прибыль от продажи жилья – 1000000) *13%.
  2. НДФЛ = (прибыль – подтвержденные издержки) *13%.

Практические примеры можно найти на сайте ФНС. Налоговая декларация рассматривается на протяжении 3 месяцев.

В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При этом надо иметь в виду, что:

  • в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

  • 1 января 2016 года вступает в силу статья 2171 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.

Налоги с наследства по закону и завещанию

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

  1. Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариусаМожно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

  2. Налоги с наследства

  3. Завещание или дарение — что лучше

  4. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

  5. Наследство: вступление и оформление

  6. Документы для оформления наследства

  7. Наследование по закону

  8. Наследование по завещанию

  9. Момент возникновения права собственности при наследовании

  10. Налоги с наследства

  11. Наследование пенсионных накоплений

  12. Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

  13. Все, что надо знать об НДФЛ

  14. Имущественный вычет при продаже имущества

  15. Имущественный вычет при покупке недвижимости

  16. Социальный налоговый вычет

  17. Стандартные налоговые вычеты

После получения наследства, с него нужно заплатить налог на основании Закона  N 2003-1 от 09.12.1991г. 

Начисление налоговых платежей с момента принятия наследства осуществляется ежегодно. Ставка налога определяется законодательными региональными актами, в зависимости от стоимости объектов, их местоположения и коэффициента-дефлятора.       

Налог на имущество, полученное по наследству платится с момента смерти наследодателя. Основание- пункт В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 Если у наследодателя была задолженность по налогу на имущество, наследник обязан оплатить её в пределах стоимости имущества. Основание- подпункт 3 пункт  3 статьи 44  Налогового Кодекса.

Если у плательщика есть льготы, налоговые органы, на основании предъявленных им документов, проводят перерасчет, а излишне уплаченные деньги возвращаются гражданам или засчитываются в счет будущих платежей. 

О 

завещательном отказе и завещательном возложении

 ознакомьтесь здесь.    

Налог на наследуемый транспорт

Когда в наследство получается транспорт, то налог платится с момента его регистрации в госорганах. Если у наследодателя был долг по транспортному налогу, наследник обязан погасить долг по налогу в пределах стоимости наследного имущества. Основание- подпункт 3 пункт 3 статьи 44  Налогового Кодекса. 

Размер налогового платежа рассчитывается государственными органами в соответствии со предоставленными гражданином- наследополучателем в регистрационный орган сведениями.

Транспортный налог платят за:

  • Автомобили. 
  • Гидроциклы и моторные лодки. 
  • Мотоциклы, мотороллеры. 
  • Вертолеты и самолеты. 
  • Снегоходы и мотосани. 
  • Теплоходы, яхты, катера и парусники.Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. 
  • Прочие водные и воздушные виды транспорта. 

Транспортный налог не платится за:

  • Промысловые суда 
  • Сельскохозтехнику 
  • Легковые автомобили до 100 лошадиных сил для инвалидов 
  • Лодки с мощностью движка до 5 лошадиных сил 

Наследование по закону налоги

Размер налога зависит от того региона, где он зарегистрирован, категории транспорта и его мощности. Налог оплачивается 1 ноября года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Основание- часть 1 статьи 363  Налогового Кодекса  

Налог на землю 

Наследникам,получившим землю в наследство предстоит оплачивать земельный налог ежегодно. Старт оплаты платежей- момент смерти наследодателя. Основание- ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. 

Размер налога зависит от стоимости территориальной зоны по кадастру, стоимость определяется по результатам государственной оценки земли.

Налог не землю не платят:

Малочисленные народы Севера и Дальнего Востока

Использующие земли для сохранения  традиционного образа жизни и промыслов.

Налоговая ставка на сельскохозучастки, сады и огороды составляет 0,3% от стоимости земли. Прочие участки облагаются налогом в 1,5%.

Кто платит на наследство

Подробно разберем все ситуации с налогообложением, которые могут возникать в процессе наследования:

  1. Когда не нужно оплачивать налог. При оформлении завещания или получении наследства налоговые требования к наследнику не предъявляются. Платными для наследников будут только:
    • услуги нотариуса на всех этапах процесса (при необходимости);
    • уплата государственной пошлины.
  2. Когда нужно платить налоги.

Недвижимость

С момента наследования начинается ежегодное начисление налога на имущество. Под налогообложение попадают квартиры, дома, дачи и иные здания и сооружения. Процентная ставка выплаты определяется на региональном уровне, но не может превышать 6% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта.

Наследование по закону налоги

Продажа жилья, полученного по наследству, облагается НДФЛ в размере 13% в течение 5 лет с момента вступления в наследство.

До 2016 года можно было реализовать квартиру без уплаты налога после 3-х лет владения.

Земельные участки

Налог на землю начинает начисляться с правопреемника после смерти наследодателя. Его размер зависит от принадлежности территории к определенной кадастровой зоне и в среднем составляет от 0.3% до 1.5% от стоимости земли.

Автомобили

После перерегистрации наследованного транспорта новый владелец обязан оплачивать транспортный налог, размер которого привязан к региональной ставке и мощности техники.

Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.

Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.

В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.

При вступлении в наследственные права преемник завещателя обязан уплатить соответствующие налоги и государственные пошлины, размеры которых напрямую зависят от многих факторов. Начиная с 2006 года после принятия ФЗ № 78 от 2005 года 1 июля в законодательство, касающееся наследства, были внесены определённые изменения и поправки.

Наследование по закону налоги

Так, больше не взыскиваются ФНС России с преемников наследодателя ранее обязательные налоги на наследство по завещанию или по закону, а также при наследовании жилья.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Наследники, получившие наследство, возникшее в результате создания различных произведений, открытий, научных работ или изобретений наследства должны оплатить НДФЛ 13% от стоимости наследства. 

  • Вознаграждений за литературное произведение
  • Оплаты научного труда. 
  • Авторские гонорары за создание предмета искусства. 
  • Гонорары за изобретение

Так же налогом облагается наследство, полученное до 2006 года, если цена наследства превышает 850 000 рублей. В этих случаях наследство принимается только после уплаты НДФЛ. 

Продажа наследства 

При продаже наследства наследник платит 13% НДФЛ на основании закона  ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ. Причём это правило действует, когда наследуемое имущество продаётся в течении трёх лет со дня приёма наследства.

Наследнику, продающему наследство, в течение 3 лет с момента приёма наследства полагается налоговый вычет. 

Наследник оплачивает государственную пошлину за наследственное свидетельство. Оно выдаётся нотариусом после проверки всех правоустанавливающих документов. 

Размер пошлины

Размер пошлины связан со степенью родства (пункт 22 статьи 333.24  Налогового Кодекса). За получение наследственного свидетельства платится 0,3% стоимости наследства, но не более 100 000 рублей:

Пошлину оплачивают:

  • Дети наследодателя (и родные и усыновлённые) 
  • Родители
  • Супруг
  • Сестры и братья. 

Это оговорено в подпункте 1 пункт  22 статьи 333.24  Налогового Кодекса

Все остальные наследники  платят госпошлину в размере 0,6% от стоимости наследства, но не более миллиона. рублей. Это указано в подпункте 2 п. 22 ст. 333.24  Налогового Кодекса.

Освобождены от пошлины:

  • Герои СССР и герои РФ
  • Полные кавалеры ордена Славы. 
  • Все участниками ВОВ. 

Это оговорено в подпункте 11, 12 статьи  333.35  Налогового Кодекса. 

Если наследство-  земельный участок с домом, квартира, комната или доли в них, наследник не платит госпошлину тогда, когда он жил в этой недвижимости совместно с завещателем и продолжает жить здесь после его смерти. 

Для оценки наследства нужно знать его стоимость, для чего нужно получить независимое заключение эксперта и  установить рыночную, инвентаризационную, кадастровую или иную стоимость имущества. Это могут сделать  специалисты БТИ. 

На основании подпункта 8,9 пункта 1 статьи 333.25  Налогового Кодекса, цена недвижимости, за исключением земельных участков, определяется оценщиками- юридическими лицами, имеющими лицензию на проведение оценки, или специализированными организациями, производящими учет объектов недвижимости по месту нахождения.

Цена земли определяется оценщиками- юридическими лицами, имеющими лицензию на проведение оценки или государственными органами, осуществляющим кадастровый учет. 

Прочие объекты, к примеру транспорт оцениваются независимыми оценщиками, имеющих право производить оценку, или экспертные учреждения органа юстиции. (на основании подпункта 7, 10 пункта 1 статьи 333.25  Налогового Кодекса).

Так же оценку можно произвести с помощью органов саморегулируемых организаций оценщиков, которые застраховали свою ответственность. 

О

завещательном отказе

— посмотрите здесь.      

Оплата налога на имущество 

После получения наследства, с него нужно заплатить налог на основании Закона  N 2003-1 от 09.12.1991г. 

За что платится налог 

  • За доли в  объектах недвижимости. 
  • За жилые дома. 
  • За квартиры и комнаты. 
  • За дачные постройки. 
  • За гаражи. 
  • За прочую недвижимость
Кто освобождён от уплаты налога 

  • Герои СССР и РФ
  • Награжденные орденом Славы трех степеней 
  • Инвалиды 1-ой или 2-й группы. 
  • Инвалиды детства. 
  • Участники ВОВ и других войн боевых операций. 
  • Все военнослужащие. 
  • Военнослужащие, уволенные в запас с определенного возраста. 

Основание- пункт 1 статьи 4 Закона № 2003-1 ФЗ.

Налог на строения и помещения не платят       

  • Уволенные с военной службы
  • Пенсионеры 
  • Супруги и Родители военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • Призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и странах, где велись боевые действия. 
  • Получившие земли с участками в НКО граждан с домами до 50 квадратов и хозяйственных строений площадью до 50 квадратов. 
  • Получившие земли с помещениями, принадлежащими народным мастерам, деятелям культуры, искусства 
  • Основание- пункт 2 статьи 4 Закона № 2003-1 ФЗ  

Наследование: суть понятия

Открытие наследства происходит в день гибели наследодателя. При этом все приемники должны в течение полугода с даты гибели близкого обратиться к нотариусу для осуществления принятия или произвести фактическое наследование. Статья 1154 ГК РФ регламентирует сроки вступления, позднее которых восстановить права на получение имущества будет сложнее.

Если вы стали получателем собственности покойного по закону или указаны как приемник в завещании, то необходимо выполнить определенный порядок действий. Вступление у нотариуса — самый распространенный и оптимальный вариант оформления взаимоотношения. Для этого вы, как претендент, должны обратиться к юристу, который территориально относится к месту последнего проживания умершего. У специалиста нужно составить заявление о вступлении.

Если лично обратиться к нотариусу нет возможности, то допускается составление документа у любого другого специалиста с последующей отправкой удостоверенной бумаги заказным письмом. Закон также предусматривает возможность оформления вступления через представителя.

После предоставления заявления необходимо подготовить все документы, которые нужны для открытия дела о наследстве, определения прав приемников и размера наследственной массы. Базовый пакет документов включает в себя:

  • Свидетельство о смерти наследодателя.
  • Выписку о его последнем месте регистрации и снятии с учета.
  • Доказательства прав заявителя (документы о степени родства или завещание).
  • Бумаги о праве собственности наследодателя на его имущество.
  • Документы об оценочной стоимости имущества.

Наследственная масса — это совокупность всей собственности и некоторых видов прав наследодателя, которая будет распределена между установленными приемниками. Получить в наследство можно недвижимость (квартиру, дом, землю), транспортные средства, денежные активы (наличные средства, вклады) и ценные бумаги.

При необходимости список документов может быть изменен. В течение полугода нотариус проводит рассмотрение наследственного дела и изучает все предоставленные документы. Если дополнительных споров и претензий не возникнет, то все признанные получатели смогут оформить свидетельство о праве на наследство.

Получение свидетельства необходимо для дальнейшего переоформления наследства в личную собственность нового владельца. При фактическом принятии наследства приемники могут использовать оставленные владения, но оформить и реализовать (продать или подарить) возможности не будет.

Факт наследования устанавливается на основании действий приемников, которые были ими произведены в отношении наследства или наследодателя в течение полугода с момента его кончины. К фактическому принятию можно отнести: оплату долгов покойного, проживание в его квартире или доме, обеспечение сохранности оставленного имущества.

Наследование по закону налоги

Получить свидетельство о наследстве при этом можно в течение любого периода времени. Главное — установить факт наследования, который был произведен в течение 6 месяцев с даты гибели наследодателя.

Оформить наследство, оплатить налоги и получить собственность могут только определенные категории граждан. Как правило, право вступления имеют только близкие родственники. На основании законной очередности приемничества выделяется семь категорий близких, которые могут претендовать на вступление.

На основании статьи 1142 ГК РФ первоочередное право по закону на принятие собственности имеют родители умершего, его дети и оставшийся супруг (или супруга). Гражданский брак не является основанием для возникновения законного права на наследование.

Вся наследственная масса будет разделена между приемниками первой очереди в равных долях каждому претенденту. Исключениями являются права жены или мужа. Их доля может быть увеличена до 50% от всей массы в случае, если оставленное имущество будет признано совместно приобретенным в период брака.

Основные кандидаты могут принять наследство или же отказаться от него, в том числе и передать свою долю иному претенденту. Если наследники отказались вступать или умерли (не были найдены), то возможность принятия имущества переходит к следующему кругу.

Наследование по закону налоги

Вторая очередь наследников — братья и сестры покойного, его бабушки и дедушки (статья 1143 ГК РФ).

При отсутствии всех законных получателей имущество будет признано выморочным и перейдет в пользу государства.

Второй способ стать кандидатом на вступление — это стать приемником по завещанию. Наследодатель еще при жизни может обратиться в нотариальную контору и составить завещательный документ. Как правило, после смерти гражданина найти эту бумагу приемники могут у нотариуса и получить ее дубликат.

Завещание — это личная воля гражданина в отношении своего имущества и круга приемников. В документе могут быть указаны следующие условия:

  • Список претендентов и размер их долей.
  • Круг тех, кто будет лишен права на наследование самим завещателем.
  • Условия наследования и распорядитель завещания.

По завещанию получить наследство может любой гражданин. При этом законные кандидаты могут быть обделены имуществом, если не были вписаны в текст бумаги. В некоторых случаях несогласные с волей покойного родственники могут отменить завещание в суде. Но для получения такого решения необходимо предоставить веские доводы, например, недееспособность составителя.

Наследование по закону налоги

При наличии завещания законные приемники могут получить право на выделение обязательной доли. На основании статьи 1149 ГК РФ, половину от законной доли при наличии завещания могут принять:

  • Недееспособные или несовершеннолетние дети.
  • Родители, достигшие пенсионного возраста или имеющие инвалидность.
  • Супруг или супруга, являющиеся нетрудоспособными.

Все приемники, получившие права по закону или по завещанию должны оплатить налог при получении наследства в России. Какой же его размер и есть ли льготы?

Надо ли платить налог с наследства? Самого понятия налога при оформлении наследования нет. Однако кандидаты после смерти близкого человека должны оплатить госпошлину. Пошлина определяется нотариусом на основании предоставленных документов об оценке наследства и степени родства каждого заявителя. Согласно статье 333.24 НК РФ, сумма госпошлины при вступлении может быть установлена в следующем размере:

  • 0,3% от цены наследства или доли, но не более 100 тысяч рублей (для наследников первой и второй очередности).
  • 0,6% от цены наследства или доли, но не более 1 миллиона рублей (для приемников, не входящих в первую и вторую очередность).

Оплатить определенную сумму необходимо в течение трех месяцев с момента получения квитанции от налогового органа. При необходимости наследники могут оформить рассрочку пошлины сроком до двух лет. Для этого необходимо обратиться в местную налоговую службу.

НДФЛ при получении наследства нет. Ее заменяет госпошлина. Указывать получение наследства в декларации о доходах не требуется. Оплата НДФЛ и составление декларации доходов будет необходимо при осуществлении продажи наследственного имущества.

Предлагаем ознакомиться:  Можно ли уволить работника если долго болеет

НДФЛ в размере 13% необходимо оплачивать при продаже наследственной массы, например, квартиры. Если с момента открытия наследства прошло более трех лет, то платить налог не нужно.

Наследство может перейти к владельцам двумя путями:

  1. По завещанию. В документе прописываются лица, а также отходящие к ним виды имущества. Завещание, по сути, является односторонней сделкой.
  2. По закону. В случае отсутствия завещания или судебное признание всех написанных завещаний недействительными, имущество отходит наследникам по очередности родства.

С 2006 года отменены налоги при наследовании как по завещанию, так и по закону. Исключением являются авторские доходы.

Рано или поздно с процедурой наследования имущества и завещания сталкивается каждый российский гражданин или гражданка. При вступлении в право наследования у человека может возникнуть множество вопросов, главным из которых является налог на долю, полученную от умершего человека.

Налоговый кодекс гласит, что имущество, которое получают по завещанию, не облагается какой-либо платой, государству платится только госпошлина.

Существует заблуждение, что квартиру, которая перешла по наследству можно очень легко и быстро продать. На самом деле это заблуждение. Процедура продажи такого имущества (или ее доли) имеет некоторые особенности:

  • нужно произвести полноправное вступление в свою долю (вступать можно через регламентированный законодательством срок в 6 мес.);
  • при получении необходимых документов (свидетельство о праве наследования) оформляется право собственности;
  • при продаже квартиры полученной через дарение, дома, дачи или земельного участка, надо оплатить взнос по ставке 13% от стоимости сделки.

Но если кто-то захочет продать квартиру по истечении трех лет от даты наследования, то оплачивать денежные средства не придется. Облагается только имущество, продаваемое в течении первых трех лет после того как вступаешь в законную долю завещания.

В Украине эта ставка составляет от 5 до 15% даже для жителей других стран (нерезидентов), проживающих в Беларуси, Казахстане, Франции, Азербайджане, Германии. В США ставки обложения налогом разные в каждом штате, в Великобритании взимается 40% только с недвижимости или сумма превышает 325 тыс. валютного номинала (национальных знаков денег страны).

Наследству применяется косвенный вид налога в виде государственной пошлины за завещание. Также приходится платить нотариальный тариф за услуги, которые предоставляет нотариус или консультант при переоформлении собственности или ценностей.

Когда осуществляется наследование недвижимого и движимого имущества и других ценностей, оплачивать взнос за долю человека, полученную по завещанию в 2018 нет необходимости. Отменять нормы и разъяснения, касающиеся налога на наследство не стали, поэтому они остались прежними.

Есть специальная категория граждан, которая должна полностью освобождаться от уплаты госпошлины. Льготы предоставляют:

  • ветеранов ВОВ;
  • кавалеров ордена Славы;
  • героев РФ и Советского союза.

Если квартира была получена по завещанию, то наследник не должен оплачивать обложение наследства, но в случае желания продать имущество придется заплатить ставку в размере 13% (подоходный налог НДФЛ). Рассчитать стоимость суммы, которая должна переходить государству очень легко в соответствие с положениями НК. Оплаты этой ставки можно избежать, если подождать три года. Тогда оплачивать налог не придется.

Дополнительные платежи

Налог на наследование недвижимого имущества не уплачивается, а вот госпошлина подлежит оплате.

Сумма этой пошлины четко фиксирована и рассчитывается с учетом степени родственных связей наследников и стоимости недвижимости.

Налог на наследство близких родственников без завещания не подлежит уплате, однако размер обязательного платежа для лиц первой и второй степени родства будет составлять 0,3 процента от оценочной стоимости недвижимости, которая наследуется.

Максимальный размер сбора для этой категории наследников составляет 100 тысяч рублей.

Другие правопреемники платят сбор размером 0,6 процента от цены наследуемого имущества.

Налоги и сборы часто не единственные расходы, которые ложатся на наследников. К дополнительным статьям расходов относятся услуги нотариуса, оформление доверенности, обязательства наследодателя, подготовка копий документов, услуги адвокатов, госпошлина за подачу иска. Рассмотрим каждую ситуацию по отдельности. Нотариальные услуги:

  1. Удостоверение завещания – 100 руб.
  2. Оглашение закрытого завещания – 300 руб.
  3. Выдача доверенности представителю – 200 руб.
  4. Принятие мер по охране имущества – 600 руб.
  5. Выдача дубликатов документов – 100 руб.
  6. Услуги нотариуса – 500–1000 руб.

Размер судебных издержек зависит от категории дела:

  1. Подача иска о признании завещания недействительным – 300 руб.
  2. Установление юридических фактов – 300 руб.
  3. Услуги адвоката могут определяться в процентном соотношении от суммы иска, за весь процесс или за каждое судебное заседание. Ставка по защите интересов клиента в суде 1 инстанции составляет от 15 до 45 тыс. руб. Многое зависит от категории наследственного спора (например, установление факта родственных отношений, оспаривание завещания) и региона обращения в суд.

Стоимость регистрации имущественных прав:

  1. Право собственности для физических лиц – 2 тыс. руб.
  2. Доля в квартире многоквартирного дома – 200 руб.
  3. Оформление дачного участка – 350 руб.
  4. Договор участия в долевом строительстве – 350 руб.
  5. Инвестиционный пай на недвижимость – 22 тыс. руб.

Что касается задолженности умершего человека, то она может определяться условиями договора ипотеки, кредитным соглашением по потребительскому займу или обычной распиской. Иногда имеются долги по оплате коммунальных услуг.

Дополнительно наследникам придется оплачивать госпошлину при продаже имущества, если они не планировали его себе оставлять.

Какой размер налога на наследство?

Согласно статье 333.28 Налогового кодекса налог на наследство – это госпошлина, которая взимается за оформление нотариального свидетельства о праве вступления. Ее размер непостоянный и зависит от стоимости наследственной массы и типа родственной связи получателя и отдающего.

Преемники, которые относятся к числу родственников первой или второй очередности, принимая наследство по закону или завещанию обязаны оплатить госпошлину в размере 0,3% от рыночной стоимости полученного имущества или доли в нем. Максимальный размер пошлины составляет сто тысяч рублей.

По Налоговому кодексу при вступлении в наследство от уплаты госпошлины освобождаются следующие категории преемников:

  • Лица, которые являются недееспособными или несовершеннолетними.
  • Наследники, имеющие общедолевую собственность вместе с наследодателем.
  • Лица, которые проживали вместе с наследодателем на одной территории.

Претенденты, которые относятся к категории инвалидов первой или второй группы имеют право на оплату половины от установленного размера налога.

Наследники, не входящие в первую или вторую очередность, наследуя по закону или завещанию должны оплатить госпошлину в размере 0,6% от рыночной стоимости полученного имущества или доли в нем. Максимальный размер сбора – один миллион рублей.

После оформления наследственного имущества важно знать: при продаже полученной после смерти родственника собственности необходимо оплатить налог на доход. Это правило касается преемников, которые планируют реализовать наследство в течение трех лет с момента вступления. Размер налога при совершении сделки купли-продажи наследства составляет 13% от размера полученного дохода. Сведения о налоговой базе и сумме налога должны быть указаны преемником в ежегодной декларации, которая подается в территориальный налоговый орган.

На нашем сайте вы всегда можете найти ответы на многие вопросы о принятии и оформлении наследственных прав, а также получить бесплатную грамотную консультацию от юриста. Напишите свое обращение в форме сайта, и мы окажем вам высококвалифицированную юридическую помощь.

Наследование по закону налоги

Несмотря на отмену налога на наследство, его получение остается затратным мероприятием. Вначале нужно обратиться к нотариусу, работа которого полностью оплачивается средствами наследников.

Стоимость нотариальных услуг при оформлении наследства не закреплена на законодательном уровне и устанавливается каждым специалистом самостоятельно.

Платными являются услуги:

  1. оформление заявления о принятии наследства;
  2. оценка объектов, если собственник не закажет ее самостоятельно;
  3. сбор документов, устанавливающих права на имущество;
  4. техническая работа по оформлению документов;
  5. заверение копий.

После обращения к нотариусу следует оплатить государственную пошлину за получение наследства.

Величина пошлины рассчитывается в зависимости от родственных связей правопреемников с оставившим завещание лицом:

  • 0.3% от оценочной стоимости имущества, но не больше 100 тыс. руб. для близкой степени родства (дети, супруги, родители, братья и сестры)
    Например, сын вступает в наследство квартиры, оценочной стоимостью 4 млн руб. Сумма госпошлины составит 4*0.3%/100% получаем 0.012 млн руб. или 12 тыс. руб.
  • 0.6%, но не больше 1 млн руб. для прочих наследников.
    К примеру, при вступлении в наследство женщины, ухаживавшей за престарелой соседкой и получившей по ее завещанию жилье оценочной стоимостью в 2 млн руб., она обязана оплатить 3*0.6%/100% получаем 0.018 млн руб. или 18 тыс. руб.

Оценку стоимости материальных объектов можно заказать у независимых частных оценщиков или в государственных органах по учету недвижимости, например, в территориальных отделениях бюро технической инвентаризации.

Льготы по выплате государственной пошлины предоставляются следующим категориям жителей страны:

  1. На 50% меньше от суммы госпошлины — инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
  2. Полное освобождение от уплаты:
    • лица, вступающие в наследство на жилье, в котором проживали ранее с наследодателем и продолжают проживать;
    • наследники людей, погибших при выполнении государственных обязанностей или долга перед страной, а также жертв политических репрессий.
    • жители, недостигшие совершеннолетия;
    • люди с психическими расстройствами под опекой;
    • получатели наследства в виде денежных средств на вкладах в банках или авторских вознаграждений.

Таким образом, оформление наследства квартиры или другого имущества требует обязательного нотариального участия и финансовых вложений. Существенно сэкономить средства помогут льготы на оплату госпошлины или возможность подготовить документы для предоставления нотариуса самостоятельно.

Когда граждан России избавили от дополнительной оплаты при вступлении в наследство или упростилось получение квартиры по завещанию, налоги платить стало не нужно, ввели госпошлину. Это небольшие процентные отчисления на администрирование фиксации принадлежности имущества юридически. В законную силу данная норма вступила с 2006 года и действует до сегодняшнего дня.

Сумма подлежащей к уплате суммы фиксирована частично и не критично зависит от стоимости наследства, но в зависимости от родства наследника или нескольких наследников с умершим разнится:

  1. Первая очередь – близкие родственники: супруга, дети, родители.
  2. Вторая очередь – родные сестры, братья, бабушки и дедушки. Эти категории должны оплатить 0.3% от суммы наследства, но не превышающей 100 000 рублей.
  3. Третья и другие очереди должны выплачивать пошлину в размере 0.6%, но не превышать 500 000 руб.

Также законом предусматривается ряд льгот, которые оплачивают уменьшенную сумму пошлины либо вовсе обходятся без нее.

От уплаты пошлины освобождаются ветераны и Герои Советского Союза и РФ, участники боевых действий, кавалеры ордена Славы. Можно не оплачивать пошлину наследниками при наследовании недвижимости, если они на момент наследования проживали в наследуемом помещении.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько дней отпуска положено за год?

Наследование по закону налоги

Для расчета пошлины следует знать рыночную стоимость наследуемого имущества. Если наследуется жилье, за справкой можно обращаться в БТИ, для оценивания иного имущества необходимо прибегнуть к оценочным компаниям, занимающимся вопросами по имуществу с продажи и до его утилизации, какой оно бы вид не приобрело.

Независимо от способа принятия наследства госпошлину уплачивают все наследники. Исключением являются льготные категории граждан. Размер налога составляет 0,3% процента для отца/матери, детей и братьев/сестер. Остальные наследники платят по 0,6%. Для обеих категорий претендентов предусмотрена максимальная сумма налога.

На недвижимость

При оформлении недвижимости (квартира, дом) претенденты на имущество уплачивают госпошлину в соответствии с требованиями Налогового кодекса. Сумма налога зависит от того, проживал наследник вместе с умершим человеком или нет. Если они жили вместе более полугода и на день смерти, то наследник фактически вступает в свои права и освобождается от уплаты налога. При определении суммы обязательного сбора учитываются следующие показатели:

  • инвентаризационная стоимость;
  • рыночная цена;
  • кадастровая стоимость.

Наследник может взять за основу любой из них при расчете суммы налога. Оценивание производится с учетом требований ФЗ от 29.07.1998 №135-ФЗ. Срок проведения оценки объекта недвижимости составляет от 5 до 7 дней. Размер госпошлины одинаков независимо от способа принятия наследства.

На землю

При оформлении наследства учитывается оценочная стоимость земельного участка. Размер госпошлины зависит от степени родства с умершим человеком. Заказать проведение оценки можно в Росреестре или специализированном бюро по месту нахождения участка. Для этого потребуется заключить письменный договор. Специалист может проводить процедуру по факту осмотра земли или по документам, т. е. без выезда на место. Для этого потребуются следующие бумаги:

  • свидетельство о смерти;
  • паспорт заявителя;
  • правоустанавливающие документы на объект недвижимости;
  • кадастровый план;
  • другие документы (при необходимости).

При определении стоимости земельного участка учитывается целевое название надела и его размеры, право пользования, наличие коммуникаций, расстояние от магистралей. Средняя стоимость услуг оценщика составляет 3 тыс. руб. Однако есть такие организации, которые берут определенный процент от стоимости надела.

  • составляется в письменной форме;
  • не должен содержать неоднозначных толкований;
  • указывается дата проведения оценки;
  • содержит информацию об исследуемом объекте;
  • описывает цели, задачи и используемые стандарты;
  • содержит ссылку на договор с заказчиком;
  • отображает данные о специалисте;
  • содержит список прилагаемых документов;
  • прошивается и нумеруется;
  • отображает дату составления документа;
  • содержит печать и подпись ответственного лица.

Наследование по закону налоги

Если заявитель относится к льготной категории наследников, то ему не обязательно делать оценивание имущества. Если нотариус настаивает на ее проведении, то необходимо получить письменный отказ в совершении нотариального действия и обжаловать его в судебном порядке.

На транспорт

Размер госпошлины при оформлении транспортного средства аналогичен тому, как при оформлении недвижимости. Конечная сумма рассчитывается исходя из стоимости машины. Оценивание движимого имущества происходит на общих основаниях. После получения свидетельства на наследство, получатель должен обратиться в ГИБДД по месту проживания для последующей регистрации автомобиля.

Льготы

Закон предоставляет льготы для определенной категории лиц при уплате госпошлины. К ним относятся:

  • ветераны и герои Советского Союза и России;
  • участники боевых действий;
  • кавалеры ордена Славы;
  • лица, признанные недееспособными;
  • несовершеннолетние дети;
  • лица, которые на момент и после смерти наследодателя проживали вместе с ним.

Кроме того, если наследник имеет 1 или 2 группу инвалидности, он платит пятьдесят процентов от положенного размера госпошлины.

Статья 333.24 Налогового кодекса РФ предусматривает специальные льготы при оплате госпошлины для определенных категорий наследников. Так льготу в размере 50% могут получить приемники, которые являются инвалидами первой и второй группы.

Освобождаются от оплаты налога на наследство родственники, которые проживали с наследодателем на одной территории до его кончины. Также не платят госпошлину несовершеннолетние приемники.

При определении наследственной массы для подсчета размера госпошлины денежные активы, вклады и ценные бумаги не учитываются. Таким образом, платить налог за получение по наследству вкладов, долговых обязательств и иных финансовых средств не требуется.

Итак, каким налогом облагается наследство? При вступлении в наследство приемники должны оплатить не только расходы по получению и удостоверению документов, но также и госпошлину. Если же сразу после оформления принятия имущество будет продано, то дополнительно нужно оплатить налог с полученного дохода от реализации собственности.

Нужна помощь юриста? На нашем сайте вы можете быстро и бесплатно получить грамотную консультацию юриста по наследственным делам. Мы готовы рассказать все о ваших правах в рамках законов.

Общий порядок вступления в наследство

Принятие наследства по закону может быть произведено двумя способами: фактически или через нотариальную контору (статья 1153 Гражданского кодекса РФ). Наиболее распространенный способ оформления прав на наследство – это обращение к нотариусу в течение срока вступления.

Принятие имущества, которое осталось после смерти родственника, должно быть осуществлено одним из способов не позднее чем через 6 месяцев с даты гибели отдающего.

Для того чтобы получить право собственности в отношении оставленного имущества необходимо его зарегистрировать. Сделать это можно в любом регистрационном органе после оформления свидетельства о вступлении и уплаты налога на имущество по наследству. Каков общий порядок наследования?

  • В течение полугода наследники должны заявить о своих правах на принятие оставленной собственности путем обращения к нотариусу.
  • В нотариальной конторе необходимо составить заявление о праве вступления, а также передать юристу подготовленный пакет документов.
  • После подачи документов и заявления необходимо провести оценку стоимости наследственной массы и оплатить определенную суммы госпошлины.

После предоставления документов нотариус в течение полугода ведет наследственное дело. По истечении этого срока специалист проводит оформление свидетельства о праве на наследство.

Регистрация имущества возможно только при наличии свидетельства о наследстве, а также документов о праве собственности покойного. При обращении в Росреестр нужно оплатить госпошлину. Например, за регистрацию квартиры пошлина составляет две тысячи рублей.

Из каких элементов складывается стоимость услуг нотариуса по оформлению наследства? Более подробно об этом — на видео.

Оценка наследства для нотариуса

Налог с наследства установлен в 2005 году в виде изменений в Федеральный закон №78. С этого момента и по сегодняшний день преемники не должны платить налог при наследовании имущества любой формы, однако, при вступлении появился другой вид взноса – государственная пошлина.

Размер госпошлины определяется на основании рыночной стоимости имущества, которое передается преемникам умершего. Для точного установления суммы налога нужно провести оценку стоимости наследственной массы. Как это сделать?

При оформлении недвижимости или другого имущества установить его стоимость можно на основании кадастровых документов. В них указана цена имущества. При оформлении вступления в наследство налог будет определен из документальной стоимости.

Наследование по закону налоги

Но в некоторых случаях преемникам приходится обращаться в специальные оценочные компании для уточнения стоимости наследства. Причинами для обращения к независимому оценщику могут быть:

  • Споры с другими претендентами о величине наследственной массы и выделения долей в ней.
  • Восстановление документов на имущество.
  • Несогласие нотариуса со стоимостью наследства, указанной в официальных документах.

Проводится оценка стоимости наследственного имущества достаточно быстро. Преемники могут обратиться в компанию, которая занимается оказанием подобного рода услуг, и получить заключение эксперта. Обратите внимание: в полученном заключении стоимость имущества должна быть определена на момент гибели наследодателя.

Для того чтобы рассчитать размер государственного обязательного платежа следует оценить наследство.

Практически оценкой имущества занимается нотариус, открывший дело о наследстве.

Для произведения расчетов понадобится справка о кадастровой, инвентаризационной стоимости имущества.

Цену недвижимости можно узнать в бюро технической инвентаризации. Однако оценку земли, если этот объект входит в состав наследственного имущества, в этой организации получить не удастся.

В этом случае предстоит воспользоваться помощью коммерческой экспертной организации или лиц, имеющих право на проведение такого рода деятельности.

Региональные особенности

Наследование по закону налоги

Нередко документами органов местного уровня предусматривается налогообложение определенных видов собственности. Эти платежи устанавливаются муниципалитетами.

Например, оформляя права на дом, лицо обязано оплатить госпошлину за регистрацию земельного участка, на котором он расположен. Примерно, размер этого платежа составляет триста пятьдесят рублей.

В основном такой размер госпошлины устанавливается за регистрацию земель для ведения индивидуального, дачного хозяйства. Важно помнить, что нельзя зарегистрировать дом, не оформив земли.

Если в объекты наследства попадает земельный участок, то не всегда приходится оплачивать пошлину размером триста пятьдесят рублей.

Размер обязательства рассчитывается с учетом категории земель. Нередко платеж за регистрацию земли составляет несколько тысяч рублей.

После оформления наследственных прав на землю собственник обязан оплатить установленный земельный налог. Этот налог устанавливается на местном уровне, поэтому его сумма и льготы при его уплате определяются законами конкретного муниципалитета.

Налог на унаследованное имущество

Размер налогового платежа рассчитывается государственными органами в соответствии со предоставленными гражданином- наследополучателем в регистрационный орган сведениями.

Транспортный налог платят за:

  • Автомобили. 
  • Гидроциклы и моторные лодки. 
  • Мотоциклы, мотороллеры. 
  • Вертолеты и самолеты. 
  • Снегоходы и мотосани. 
  • Теплоходы, яхты, катера и парусники.Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу. 
  • Прочие водные и воздушные виды транспорта. 

Получая в наследство автомобиль, правопреемник также платит транспортный налог.

Этот вид платежа также является региональным и уплачивается в бюджет того региона, где проживает наследник.

База для определения налога зависит от технических особенностей автомобиля, а именно: от мощности двигателя.

Законы Федерального уровня определяют ставку налога, однако местные власти устанавливают свои значения платежа.

Наследование по закону налоги

Муниципалитеты могут изменять размеры налога, увеличивая или уменьшая, но не больше, чем в десять раз. Также региональным законодательством определяются случаи освобождения от взимания платежа или льготные условия оплаты.

Кроме того, наследниками могут выступать не только физические лица, но и организации. Для этой категории правопреемников размер госпошлины больше.

Если физическое лицо стало наследником дома или квартиры, то ему предстоит уплатить имущественный налог. Этот платеж уплачивается в бюджеты местного уровня, поэтому и ставки его устанавливаются конкретным органом в регионе.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector