Помощь юриста
Назад

Ндфл налоговые вычеты социальные

Опубликовано: 12.12.2019
0
3

Как получить налоговый вычет от государства

О том, что такое социальный налоговый вычет, и о правилах его предоставления сказано в статье 219 НК РФ. Согласно этому нормативному акту, вычет налоговый – это часть доходов гражданина, которые не облагаются ставкой НДФЛ. Таким способом можно вернуть часть денежной суммы, потраченной на определенные цели.

Впервые граждане РФ получили право на налоговый вычет в 2000 году. С этого момента нормативный акт неоднократно подлежал изменениям и дополнениям.

Преимуществом обращения в ФНС напрямую является возможность получения полагающейся суммы деньгами сразу на руки. Из недостатков – длительное время рассмотрения документов, высокая вероятность отказа. Можно избавить себя от лишней волокиты и обратиться к специалистам, которые за определенную плату возьмут на себя ответственность за оформление документов и обращение в налоговую службу.

Обращаться в ФНС необходимо по окончании налогового периода (года) с комплектом документов:

  • декларацией 3-НДФЛ;
  • справкой 2-НДФЛ, составленной работодателем;
  • заявлением;
  • платежными документами;
  • договором с учреждением, куда были направлены средства.

Если получение вычета нужно после оплаты лечения или обучения родственников, то также прикладывается свидетельство о браке или свидетельство о рождении, в зависимости от степени родства.

В заявлении обязательно указываются банковские реквизиты, куда будут перечислены деньги.

На рассмотрение документов отводится 30-дневный срок, после чего заявителю высылается уведомление с одобрением или отказом. Во втором случае обязательно указывается причина. Как правило, налоговые органы отказывают при отсутствии нужных документов или неправильно составленном заявлении (декларации).

Итак, социальный налоговый вычет предоставляется физическим лицам в качестве возврата части или полной суммы уплаченных налогов. Это право возникает при получении платных медицинских услуг, обучении, благотворительности и самостоятельных взносах на накопительную часть пенсии. Оформить вычет можно у работодателя или в налоговой службе.

Для получения социального налогового вычета можно либо обратиться в налоговую инспекцию, либо к своему работодателю. Соответственно, порядок действий и набор документов будут зависеть от того какой именно путь получения вычета Вы выберете.

Если Вы решили получить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, Вам нужно подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы. Также можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2017 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Кроме того, в случае если Вы планируете получение социального налогового вычета на лечение, обязательно наличие справки об оплате медицинских услуг. Если же Вы планируете получить налоговое возмещение не за себя, а за кого-то из родных (дети, супруги, родители), то не забудьте приложить к остальным документам копию свидетельства о рождении либо копию свидетельства о браке.

Таким образом, получается, что из всех документов только декларацию на социальный вычет и заявление Вы заполняете самостоятельно, а остальные получаете в различных учреждениях. В частности справка 2-НДФЛ оформляется бухгалтером в той организации, где Вы трудоустроены.

Когда будете заказывать такую справку, не забудьте сообщить бухгалтеру, для какого именно вида социального вычета она Вам нужна: вычета на обычное лечение, на дорогостоящее лечение, на обучение ребенка и т.д. В зависимости от этого в справке проставляется код социального налогового вычета. Например, код 203 указывается при получении социального вычета за обучение ребенка.

После того, как Вы собрали пакет документов, отправляйтесь в ИФНС, сдавайте документы и ждите решения налогового инспектора. Не забудьте указать в заявлении на получение вычета свои банковские реквизиты.

При получении возмещения через налоговую инспекцию, сумма социального налогового вычета будет возвращена сразу целиком. В отличие от этого варианта, при получении вычета через работодателя, деньги будут возвращены частями ежемесячно. Точнее из Вашей заработной платы просто перестанут удерживать подоходный налог, до достижения максимально возможного вычета.

Итак, чтобы получить социальный вычет через работодателя Вам необходимо:

  1. написать в ИФНС заявление для получения уведомления, подтверждающего право на вычет;
  2. примерно через месяц забрать уведомление на социальный налоговый вычет;
  3. написать заявление работодателю на получение социального вычета (приложить к нему уведомление).

Каждый гражданин, уплачивающий НДФЛ вправе воспользоваться любым удобным для него способом получения социального вычета. Ниже представлены образец заявления для получения уведомления и образец заявления на социальный налоговый вычет при получении через работодателя.

Поделиться:

Вам также будет интересно

  • Социальные вычеты в 2017 годуСоциальные вычеты в 2017 году
  • Налоговый вычет за обучение в 2016 году
  • Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов
  • Как получить налоговый вычет на лечение в 2016 году

Все граждане нашей, и не только нашей, страны являются налогоплательщиками. Обязанность по уплате налогов прописана в основном документе страны — Конституции РФ. Граждане обязаны уплачивать налоги в самых разных ситуациях: кто-то сдает в аренду квартиру, кто-то продает машины, а кто-то просто ходит на работу и получает зарплату за вычетом уплаченных в государственный бюджет налогов.

В определенных, установленных законодательством случаях уплаченный налог или его часть граждане могут вернуть. Для этого необходимо воспользоваться налоговым вычетом. Налоговый вычет — это сумма, установленная законодательно, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу налогоплательщика. Иными словами, это сумма уплаченных налогов, которую гражданин вправе вернуть, а в случае, если налог не уплачен, не платить на законных основаниях.

Гражданин вправе претендовать на получение налогового вычета при условии, что он является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц по ставке 13%.

Одним из видов налоговых вычетов является социальный налоговый вычет, который мы подробно рассмотрим в нашей статье.

Начнем с расходов на пожертвование и благотворительность. Это один из наименее распространенных видов социальных налоговых вычетов, которые применяются в нашей стране. Государством установлены сферы деятельности, на которые налогоплательщик может сделать пожертвование и получить право на социальный налоговый вычет.

Пример

Доход Иванова А. Р. за 2017 год составил 1 500 000 руб. В том же году он оказал благотворительную помощь дошкольному учреждению в размере 400 000 руб.

Для начала определим предельную величину дохода, по которому Иванов может получить вычет: 1 500 000 руб. × 25% = 375 000 руб. Следовательно, сумма средств, которую можно возместить, составит: 375 000 руб. × 13% = 48 750 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам их непосредственными работодателями — налоговыми агентами по письменному заявлению.

Наиболее широко применяется вычет на ребенка или детей налогоплательщика:

  • На первых двух детей — 1400 рублей.
  • На третьего и каждого следующего ребенка — по 3000 рублей.
  • На детей-инвалидов до 18 лет, студентов-инвалидов 1 и 2 групп очной формы обучения до 24 лет — по 12000 р. родителям и усыновителям (6000 рублей — попечителям и опекунам).

Ндфл налоговые вычеты социальные

Если у супружеской пары кроме общего ребенка есть дети от прошлых браков, то совместный ребенок будет считаться третьим или следующим по порядку. По желанию один из родителей может отказаться от получения налогового вычета в пользу другого, оформив заявление об отказе.

Налоговый вычет на детей применяется с начала года и до месяца, в котором полученный доход превысит 350000 рублей.

Кроме этого, стандартные налоговые вычеты предоставляются:

  • Инвалидам Второй мировой войны, чернобыльцам, инвалидам-военнослужащим — по 3000 рублей.
  • Героям России и Советского Союза, инвалидам с детства, участником Второй мировой войны, инвалидам 1 и 2 групп — 500 рублей.

Полный перечень физических лиц, имеющих право на получение стандартных вычетов, указан в статье 218 НК РФ.

Гражданам, претендующим на более чем один налоговый вычет, предоставляется максимальный из них. Это правило не касается стандартных вычетов на детей, они применяются независимо от наличия других налоговых вычетов.

Предусмотрены для предпринимателей, адвокатов и нотариусов, практикующих в частном порядке, а также других категорий самозанятого населения. Профессиональные вычеты позволяют уменьшить налоговую базу на сумму подтвержденных расходов, а в некоторых случаях и вовсе без их учета, просто вычитая 20% из суммы дохода.

Профессиональные вычеты распространяются на доходы:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
  • от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
  • в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.

Налоговый вычет можно получать двумя способами:

  1. Через работодателя – ежемесячно частями в счёт подоходного налога;
  2. Из бюджета – получение всей суммы сразу, либо (при превышении лимита) с переносом части суммы на следующий год.

В первом случае Вы берёте в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права на имущественный вычет, а все остальное делает Ваш работодатель.

Во втором случае Вам придётся:

  • Собрать документы, подтверждающие расходы, дающие право на получение налогового вычета;
  • Получить по месту работы справку формы 2-НДФЛ о начисленных и уплаченных налогах;
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • Все перечисленные документы подать в налоговую инспекцию.
Предлагаем ознакомиться:  Закон о ложной информации

Социальные вычеты по НДФЛ

Российскими законами предусмотрено 5 категорий социальных налоговых вычетов:

  1. На благотворительность.
  2. На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
  3. На лечение и медицинские препараты.
  4. На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
  5. На накопительную часть пенсии.

Чтобы получить социальный налоговый вычет нужно по истечении года подать декларацию в территориальную налоговую инспекцию, приложив к ней копии документов, подтверждающие указанные расходы.

При необходимости можно получить вычет и в текущем году (за исключением затрат на благотворительность). Для этого нужно собрать подтверждающие документы и обратиться с заявлением к своему работодателю.

Что касается пенсионного страхования в НПФ, то вычеты по таким расходам применяются только в случае предыдущего удержания соответствующих взносов из зарплаты налогоплательщика.

Совокупный размер социальных налоговых вычетов не может превышать 120000 руб. в течение налогового периода (без учета расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей налогоплательщика).

Важно: использовать социальный налоговый вычет можно только в течение 3 лет с момента совершения социальных расходов.

Скажем сразу, что вам вернут не все потраченные деньги, а только 13% от суммы заявленного вычета.

Расходы, которые можно заявить к вычету Сумма вычета
На обучение детей и подопечных Не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Это значит, что воспользоваться этим вычетом может один из родителей или же родители могут заявить его одновременно, но тогда сумму им нужно распределить между собой в любой пропорции. Вычет предоставляется любому супругу, даже если договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя другого супругаПисьмо Минфина от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238
На оплату дорогостоящего лечения Ограничений по сумме нет.
То есть в вычет можно поставить всю уплаченную сумму за такое лечение в пределах вашего годового дохода
На собственное обучение и обучение брата (сестры).
На медицинские услуги, которые не относятся к дорогостоящему лечению, на лекарства и медицинскую страховку.
На «пенсионные» расходы и страхование жизни
Не более 120 000 руб. в совокупности по всем видам перечисленных расходов.
При этом вы сами определяете, какие именно расходы и в каком размере заявить к вычету
На благотворительность и пожертвования Не более 25% облагаемого НДФЛ дохода, полученного за год. Это ограничение распространяется на все в совокупности затраты, связанные с благотворительностью

Заметьте, что вы вправе заявить социальные вычеты одновременно по каждому основанию (благотворительность, обучение детей, дорогостоящее лечение и другие социальные расходы)Письмо Минфина от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388. Покажем это на примере.

/ условие / В 2014 г. П.П. Петров потратил на свое лечение 35 000 руб. и оплатил дорогостоящее лечение своему отцу в размере 180 000 руб. Также он купил медицинскую страховку жене и своему ребенку (до 18 лет) за 40 000 руб. (по 20 000 руб. за каждую), потратил на очное обучение своего ребенка 38 000 руб. и на собственное обучение — 27 500 руб. Кроме того, в 2014 г. Петров заключил два договора негосударственного пенсионного обеспечения на себя и свою жену. Взносы по ним он перечислил в общей сумме 24 000 руб.

Все это время Петров работал и получал зарплату 75 000 руб. в месяц (с учетом НДФЛ), с которой работодатель удерживал и уплачивал в бюджет НДФЛ. Других облагаемых доходов у него не было.

/ решение / В 2015 г. Петров вправе заявить вычет по дорогостоящему лечению отца в сумме 180 000 руб. (так как годовой доход Петрова позволяет ему это сделать: 75 000 руб. х 12 мес. = 900 000 руб. в год {amp}gt; 180 000 руб.).

Общая сумма других социальных расходов Петрова — 126 500 руб. (35 000 руб.  40 000 руб.  27 500 руб.  24 000 руб.). Она больше максимально возможного значения этого вычета (126 500 руб. {amp}gt; 120 000 руб.). Поэтому заявить к вычету получится только 120 000 руб.

При этом Петрову нужно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах он будет заявлять к вычету в пределах 120 000 руб.

Одновременно Петров сможет воспользоваться вычетом по расходам на обучение своего ребенка в сумме 38 000 руб.

Соответственно, из бюджета за 2014 г. удастся вернуть 43 940 руб., в том числе:

  • по дорогостоящему лечению отца — 23 400 руб. (180 000 руб. х 13%);
  • по обучению ребенка — 4940 руб. (38 000 руб. х 13%);
  • по остальным социальным расходам — 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Ндфл налоговые вычеты социальные

А что же делать с оставшейся суммой расходов, которая превысила установленный лимит, — 6500 руб. (126 500 руб. – 120 000 руб.)?

Порядок предоставления социальных вычетов по НДФЛ в 2017 году регламентирует ст. 219 НК РФ. В ней приведен полный перечень ситуаций, когда налогоплательщик вправе получить так называемый социальный налоговый вычет.

На сегодняшний день существует несколько видов расходов, по которым налогоплательщики вправе получить социальные вычеты по НДФЛ в 2017 г. К ним относят расходы:

  • на пожертвование и благотворительность;
  • обучение;
  • медицинские услуги и препараты;
  • уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
  • уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • оплату независимой оценки своей квалификации.

Возможен ли вычет на приобретение турпутевок, узнайте здесь.

Теперь более подробно рассмотрим каждый из них.

Официальный текст ст. 219 НК РФ, а также ответы на некоторые вопросы, связанные с этой статьей, смотрите в материале «Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Имущественные вычеты

socialnyj-nalogovyj-vychet

Сделки купли-продажи, облагаемые подоходным налогом, и некоторые другие операции с недвижимостью позволяют применить имущественный налоговый вычет. К ним относятся:

  • Покупка жилой недвижимости.
  • Строительство жилья, включая приобретение земли под застройку.
  • Продажа имущества.
  • Выкуп имущества у налогоплательщика для муниципальных и государственных нужд.

Существует 3 вида расходов, позволяющих применить имущественный налоговый вычет:

  1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупка земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
  2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000).
  3. Погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Максимальная сумма — 390 000 рублей.
Важно: предельная величина имущественного вычета не распространяется на кредиты, полученные до начала 2014 года. Проценты, уплаченные по таким займам, принимаются к вычету в полном объеме.

Имущественный вычет на покупку жилья не распространяется на случаи:

  • оплаты расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала;
  • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами.

В статье «Налоговый вычет при покупке жилья» вы найдёте более подробную информацию о данном виде налогового вычета.

Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог.

Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере:

  • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков.
  • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества.

Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год.

Иногда, вместо применения имущественного вычета выгоднее использовать право плательщика уменьшить налоговую базу на величину расходов, связанных с продажей имущества.

Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании заявления после принятия декларации и подтверждающих документов.

Вычет за обучение

Следующий рассматриваемый нами вид социального налогового вычета — это вычет за обучение. Он предоставляется в случаях, когда налогоплательщик произвел в отчетном периоде расходы на свое обучение, либо на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, либо на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.

Есть несколько важных моментов:

  • во-первых, в случае, когда вычет предоставляется на детей, необходимым условием является очная (дневная) форма обучения; если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика, каких-либо ограничений по форме обучения не установлено;
  • во-вторых, образовательное учреждение должно иметь государственную лицензию на оказание образовательной деятельности;
  • в-третьих, вычет не применяется в случае оплаты за обучение средствами материнского капитала.

Дадут ли вычет за обучение ребенка отчиму, см. здесь.

Социальный налоговый вычет за обучение установлен в сумме, не превышающей 120 000 руб., если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика. В случае вычета за обучение детей налогоплательщика его сумма на обоих родителей (опекуна или попечителя) составит 50 000 руб. на каждого ребенка.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговая начала процедуру банкротства - Натали Бижутенкова

Рассмотрим несколько примеров.

Ндфл налоговые вычеты социальные

Пример 1

В 2017 году Петров Е. Е. потратил на свое обучение 200 000 руб. Однако в связи с тем, что максимальный вычет равен 120 000 руб., он сможет вернуть денежные средства в сумме 15 600 руб. (120 000 × 13% = 15 600 руб.).

Пример 2

Кузнецова Г. Н. в 2017 году потратила на обучение старшего сына 100 000 руб., а на обучение младшей дочери — 40 000 руб. Максимальный вычет за обучение на каждого ребенка составляет 50 000 руб. Следовательно, на руки она получит 11 700 руб. ((50 000 40 000) × 13% = 11 700 руб.).

Вычет можно получить и при обучении за рубежом. Подробнее об этом — в статье «Обучение за границей не препятствует получению соцвычета по НДФЛ».

Наверняка всем известна пословица «Ученье – свет, а неученье — тьма». Но, кроме того, все мы знаем, что процесс обучения иногда влечет за собой немаленькие затраты. Именно для того, чтобы возместить часть этих затрат, и существует социальный налоговый вычет по расходам на обучение.

Важно:социальный налоговый вычет на обучение позволяет вернуть деньги, потраченные на собственное образование, учебу детей (либо подопечных), братьев и сестер.

Конечно же, существует ряд условий для получения данного вида налогового возмещения. Самым главным условием является обязательная уплата НДФЛ. Кроме того, все платежные документы за обучение должны быть оформлены на лицо, которое впоследствии будет получать налоговый вычет.

Также очень важно, чтобы у того образовательного учреждения, где Вы (или Ваши дети/подопечные/брат/сестра) обучаетесь, была образовательная лицензия. При этом абсолютно не важно, какое это будет учреждение: коммерческое или государственное, садик или ВУЗ, колледж или даже автошкола.

Многих интересует, влияет ли форма обучения на возможность получения вычета. В этом вопросе ситуация неоднозначная: за свое собственное обучение можно получить вычет при любой форме, а чтобы вернуть деньги за обучение детей, братьев, сестер и подопечных они должны находиться только на очной форме обучения.

Размер социального вычета на обучение зависит от следующих факторов:

  • сумма НДФЛ, уплаченного за год, так как размер налогового возмещения не может быть больше этой суммы;
  • размер расходов на обучение, потому что сумму вычета за обучение определяют, как 13% от суммы затрат на учебу. Но это не значит, что если Вы оплатили 500 000 рублей в год за обучение, Вам вернут 65 000 рублей (500000*13%), потому что существуют ограничения по сумме вычета на обучение.

Ндфл налоговые вычеты социальные

Так, например, максимальная сумма затрат за свое обучение, а также за учебу брата или сестры по закону составляет 120 000 рублей. Несложно посчитать, что максимальный размер налогового вычета за обучение составит 120 000*13%= 15 600 рублей.

Размер социального налогового вычета за обучение ребенка (подопечного) тоже лимитирован законом. В этом случае, сумма, принимаемая к возмещению несколько ниже — 50 000 рублей. Это значит, что за каждого ребенка либо подопечного получится вернуть 50 000*13%=6 500 рублей. Несомненным плюсом является возможность одновременного получения социального налогового вычета за собственное обучение и обучение ребенка.

Пример: Гражданка Алексеева Г.А. в 2016 году потратила на свое обучение 200 000 рублей. Также она оплатила обучение своей несовершеннолетней дочери Алексеевой Н.Н., сумма оплаты за обучение дочери составила 30 000 рублей. Сумма уплаченного за год НДФЛ 50 000 рублей. Посчитаем размер социального налогового вычета, на который вправе претендовать гражданка Алексеева Г.А.

Сначала определим, какой вычет она сможет получить за свое обучение. Несмотря на то, что за учебу была внесена сумма 200 000 рублей, к возмещению получится принять лишь допустимый лимит в 120 000 рублей. Следовательно, сумма возврата за собственное обучение гражданки Алексеевой Г.А. 15 600 рублей.

За обучение своего ребенка Алексеева Г.А. внесла сумму, меньше чем максимально допустимый размер расходов по вычету на детей, поэтому размер вычета рассчитываем исходя из всей суммы : 30 000*13%=3 900 рублей. Общая сумма социального вычета для гражданки Алексеевой Г.А. равна: 15 600 3 900=19 500 рублей.

В связи с вышеперечисленными ограничениями, можно сказать, что для получения большей суммы налогового вычета лучше оплачивать обучение каждый год по частям, нежели сразу внести всю сумму. Ведь если Вы единовременно внесете 400 000 рублей, то вычет все равно получите только в максимально возможном за один год размере -15 600 рублей.

А если будете вносить каждый год по 100 000 рублей в течении 4 лет, то каждый год сможете возвращать по 13000 рублей (100000 рублей*13%). Соответственно за 4 года сможете вернуть налог в размере 52 000 рублей, что значительно больше суммы возмещения при внесении всей суммы оплаты сразу (15 600).

Медицинские услуги и препараты

Теперь рассмотрим социальный налоговый вычет, предоставляемый за расходы на медицинские услуги и препараты. Такой вычет вправе получить налогоплательщики, которые в отчетном периоде оплатили собственными средствами:

  • свое лечение;
  • лечение своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
  • приобретение медикаментов для себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
  • взносы по договорам добровольного личного страхования за себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет).

Налоговый вычет за обучение в 2016 году

О том, чье лечение не дает права на вычет, читайте в материале «Соцвычет по расходам на лечение родителей супруга не дают».

ВАЖНО! Перечень медицинских услуг, за которые возможно получить социальный вычет, установлен постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Максимальная сумма социального налогового вычета за медицинские услуги, так же, как и за образовательные, составляет 120 000 руб. Исключением в данном случае можно считать дорогостоящее лечение. В этом случае пределы вычета не ограничены, и он предоставляется в размере полной стоимости такого лечения.

ВАЖНО! Для того чтобы определить, относятся ли оказанные вам медицинские услуги к дорогостоящим, необходимо посмотреть, какой код указан в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Цифра 1 в поле кода означает, что лечение не относится к дорогостоящему, цифра 2 — что это дорогостоящее лечение.

Социальный налоговый вычет можно получить только в случае, если медицинские услуги оказаны организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Пример 1

В 2017 году Кривов А. Ю. потратил на лечение своего ребенка (в возрасте 3 лет) 20 000 руб. Также им приобретались медикаменты для супруги на сумму 50 000 руб. И лечение, и медикаменты входят в перечень, утвержденный Правительством РФ. Кривов может возместить уплаченный им налог в сумме 9 100 руб. ((20 000 50 000) × 13% = 9 100 руб.).

Пример 2

Чернов И. Б. в 2017 году проходил сложное лечение глаз, которое относится к группе дорогостоящих, и потратил на него 500 000 руб. Следовательно, он вправе подать документы на возмещение налога в размере 65 000 руб. (500 000 × 13% = 65 000 руб.).

Об исключении из правила о наличии лицензии читайте в статье «Вычет на лечение в Крыму можно получить, даже если у медучреждения нет лицензии».

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

В случае расторжение договора на ведение ИИС до истечения трехлетнего срока с момента его заключения, налогоплательщик, получивший вычет по взносам, обязан возместить государству сумму вычета с пеней за нарушение этого условия.

Вычет на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

Налоговый вычет при лечении и протезировании зубов

Еще одним видом расходов, за который можно получить социальный налоговый вычет, являются расходы в виде сумм уплаченных:

  • пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом;
  • страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования;
  • страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет.

Такие расходы признаются в отношении не только налогоплательщика, но и его близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, братьев, сестер и др. в соответствии с Семейным кодексом РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Идеальные пояснения на все требования по НДС

Еще один вид расходов, при котором вы можете рассчитывать на получение социального налогового вычета, — это расходы в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с законом «О дополнительных страховых взносах…» от 30.04.2008 № 56-ФЗ. Получить данный вычет возможно при предъявлении документов, подтверждающих оплату, либо справки о перечислении таких взносов налоговым агентом.

Максимальная сумма вычета при уплате пенсионных взносов в обоих случаях (добровольных пенсионных в негосударственные фонды и дополнительных страховых на накопительную часть пенсии) составит 120 000 руб.

Операции на финансовых рынках

Физические лица, совершающие сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, могут переносить убытки текущего налогового периода на следующие. Таким образом, отрицательный финансовый результат текущего года можно будет учесть при расчете налога по итогам следующих 10 лет. При непрерывных убытках в течение двух или нескольких лет отрицательный результат переносится в порядке очереди от более раннего к более позднему.

Учет убытков в текущем году или их перенос на следующие периоды отражается в налоговой декларации. Поэтому документы, подтверждающие расходы, необходимо хранить в течение всего срока, требуемого для применения налогового вычета.

Вычет на оплату расходов на проведение независимой оценки своей  квалификации

Для использования права на вычет нужно по окончании года, в котором вы понесли социальные расходы, подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту пребывания — нельзя)п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@.

Причем если перед вами не стоит задача задекларировать доход за истекший год и вы лишь хотите воспользоваться налоговыми вычетами, декларацию можно представить в любое время, но не позднее чем через 3 года, отсчитываемых от того года, в котором оплачены расходып. 2 ст. 229 НК РФ. То есть по расходам, оплаченным в 2014 г., вы сможете подать декларацию до 31 декабря 2017 г.

Обратите внимание, что подавать декларацию нужно за тот год, в котором произведены расходы. И за прошлые годы нужно представлять ее по форме, которая действовала в то время.

Для заполнения декларации вам понадобится справка 2-НДФЛ за соответствующий год. Ее лучше приложить к декларации. Хотя такой обязанности и нет, налоговики на этом настаиваютПисьмо УФНС по г. Москве от 09.02.2010 № 20-14/4/013285@. А зачем вам лишние споры и затягивание всего процесса?

/ условие / Воспользуемся данными примера 1 и посмотрим, как П.П. Петрову заполнить лист декларации, посвященный социальным налоговым вычетам.

/ решение / В новой форме декларации 3-НДФЛ за 2014 г. для расчета социального налогового вычета используется лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (ранее для этих целей предназначался лист Ж2 «Расчет социальных налоговых вычетов»Приказ ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@).

2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

Также вам нужно будет написать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛп. 6 ст. 78 НК РФ (форма заявления утверждена Приказом ФНСПриказ ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@) и отдать его инспектору вместе с декларацией.

Если какого-либо документа у вас не будет, получить вычет, скорее всего, вы не сможете.

А вот конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения вычета, в Налоговом кодексе нет. Но на этот счет имеются разъяснения контролирующих органовПисьмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@. Независимо от того, какой вычет вы хотите заявить (по обучению/лечению/взносам), вам обязательно понадобятся:

  • копии заключенных договоров (включая приложения и дополнительные соглашения к договорам) на обучение/лечение/добровольное медицинское страхование/негосударственное пенсионное обеспечение;
  • копии лицензии образовательного, медицинского учреждений или страховой организации при отсутствии такой информации в договоре;
  • копии документов, подтверждающих оплату ваших расходов (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, кассовые чеки, банковские выписки и т. п.Письмо Минфина от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239);
  • копии документов, подтверждающих родство, нахождение в браке или возраст детей (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, документы об опеке или попечительстве), если вы оплачивали какие-либо расходы за родственников.

Как получить налоговый вычет на лечение в 2016 году

Но есть еще и специфические документы, без которых не обойтись при возмещении расходов на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение) и покупку лекарств. Это:

  • справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной МинздравомПриказ Минздрава № 289, МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Ее вам должна выдать организация (предприниматель), где вы лечились. Кстати, посмотрите, какой код указан в справке («1» — обычная медицинская помощь, «2» — дорогостоящее лечение). От этого, как вы помните, будет зависеть и размер вычета;
  • рецепт на лекарства, выписанный лечащим врачом на специальном бланке по форме № 107-1/ус 01.07.2013 — приложение № 2 к Приказу Минздрава от 20.12.2012 № 1175н, до 01.07.2013 — приложение № 5 к Приказу Минздравсоцразвития от 12.02.2007 № 110 со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Он должен быть заверен подписью и печатью врача и медицинской организации или предпринимателяприложение № 3 к Приказу Минздрава № 289, МНС № БГ-3-04/256 от 25.07.2001.

Обратите внимание, что в налоговую нужно отдать оригиналы этих документов.

Дальше налоговики будут проверять вашу декларацию. Проверка может длиться 3 месяца с даты ее подачип. 2 ст. 88 НК РФ.

Сумму налога вам вернут в течение 1 месяца со дня окончания камеральной проверки, но не позднее 4 месяцев со дня подачи декларации вместе с заявлением о возврате налогап. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@.

Социальные вычеты на «пенсионные» расходы и страхование жизни можно использовать, не дожидаясь конца года и без обращения в налоговую инспекциюабз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ. Для этого нужно обратиться к своему работодателю. Правда, при условии что взносы в соответствующие организации и фонды перечислял по вашей просьбе работодатель, удерживая их из вашей зарплаты.

Вам необходимо написать заявление. А также представить работодателю договоры, заключенные вами с негосударственным пенсионным фондом или со страховой организациейПисьмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-06/7-140, копию лицензии страховой организации, если ее реквизиты не указаны в договореПисьма УФНС по г. Москве от 09.06.

Этот вид вычетов введен законом от  03.07.2016 № 251-ФЗ, который вступил в силу с  01.01.2017. Воспользоваться этим вычетом вы сможете, если сами оплатите независимую оценку своей квалификации. Вычет можно получить в размере фактических расходов, но при этом совокупная величина этого вычета и других вышеперечисленных вычетов (за исключением вычетов на расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность) не может превышать 120 000 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Порядок получения социальных вычетов

Это не полный комплект документов, а лишь те документы, которые понадобятся точно. Их нужно будет представить в инспекцию либо лично (в этом случае лучше сразу захватить с собой оригиналы документов, вдруг попросят предъявить), либо направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Заявить социальные вычеты по НДФЛ в 2019 году можно в ИФНС только по своему месту жительства, но никак не по месту пребывания (п. 2 ст. 229 НК РФ, Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@).

Напомним, что с 2016 года социальный вычет на обучение и лечение можно получать и через работодателя.

Все социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в ИФНС по истечении налогового периода. Для расходов на благотворительность  и оплату расходов на проведение независимой оценки квалификации такой способ является единственным вариантом возмещения.

Расходы на уплату пенсионных взносов с 2015 года можно возмещать и через обращение непосредственно к работодателю до окончания налогового периода при условии, что такие взносы удерживались и перечислялись им.

А с 2016 года по месту работы до окончания налогового периода можно получить также вычеты на лечение и обучение. Для этого потребуется уведомление, выданное ИФНС. Кстати, оно может быть без печати инспекции.

О том, какие документы потребуются для подтверждения вычета на лечение, читайте в материале «Минфин напомнил, какими документами подтверждать НДФЛ-вычет на лечение».

ВАЖНО! Максимальная сумма социального налогового вычета в совокупности по всем видам расходов установлена в сумме 120 000 руб. Исключением в данном случае будут являться расходы на благотворительность, дорогостоящее лечение и обучение детей.

В случае если налогоплательщик в налоговом периоде понес расходы и на обучение, и на медицинские услуги, и на страховые и пенсионные взносы, и на независимую оценку квалификации, он вправе заявить их все. Однако если вычеты превысят сумму 120 000 руб., налогоплательщик должен будет самостоятельно решить, по какому виду расходов получать вычет, а по какому нет.

К сожалению, перенести неиспользованный социальный налоговый вычет на следующий налоговый период нельзя (см. письма Минфина России от 22.03.2017 № 03-04-05/16332, от 04.07.2012 № 03-04-05/7-838).

См. также «Соцвычет теряется, если в периоде не было доходов».

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector