Помощь юриста
Назад

Номер корректировки в налоговой декларации

Опубликовано: 12.12.2019
0
8

О форме декларации 3-НДФЛ

Декларационная форма за 2018 год утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Этот же приказ утвердил Порядок заполнения 3-НДФЛ (приложение № 2 к приказу).

Декларацию подают:

  • граждане, получившие доходы, по которым законом установлена обязанность отчитаться и заплатить налог в соответствии с Налоговым кодексом;

  • физлица, претендующие на возврат денежных средств от государства в связи с различными налоговыми вычетами (имущественными, социальными, стандартными);

  • ИП, применяющие общий режим налогообложения (по доходам от бизнеса).

И в бланке 3-НДФЛ за 2018 год, и в формах за более ранние периоды на самом первом, титульном листе присутствует поле «Номер корректировки» и три ячейки для цифр. Чтобы их правильно заполнить, следуют определенным правилам, утвержденными законодателями.

Порядок заполнения налоговой декларации 3 НДФЛ

Код корректировки для декларации 3-НДФЛ — каково его назначение и какие значения он может принимать в данной форме налоговой отчетности, узнайте из нашей статьи.

Номер корректировки в налоговой декларации

Когда делают корректировочную декларацию 3-НДФЛ

Как заполнить код корректировки в декларации 3-НДФЛ

Налоговая отчётность, подаваемая физическими и юридическими лицами за каждый отчётный период, представляет собой заполнение универсальной декларации 3-НДФЛ по утверждённой форме, укомплектованной подтверждающими введённые данные документами.

На основании анализа этих документов налоговая инспекция делает вывод о начислении налога и организации имущественного или иного вычета.

Декларация заполняется профессионалами налогового агента в случае официального трудоустройства физического лица на предприятии либо силами самого налогоплательщика при доходах и расходах, имевших место за рамками компетенции работодателя.

Работа налоговой службы

  • Если он не имеет налогового агента, но получает официальные доходы в соответствии с ТК РФ, которые должны облагаться подоходными взысканиями на протяжении прошедшего отчётного периода. То есть, если лицу необходимо отчитаться за прибыль 2016 года, то он должен предъявить декларацию к рассмотрению до 30 апреля 2017 года, но при отсутствии необходимого отчёта за 2015 год данную процедуру без штрафа вернуть уже не удастся. Так как отчётность сразу за несколько периодов невозможна.
  • В случае, если во время последнего налогового периода лицом была произведена реализация какой-либо зарегистрированной собственности, а именно, недвижимости (квартира, дача, частный дом, земельный участок ИЖС, а также доли в указанных объектах) или автомоторного средства с формированием налогооблагаемой базы.
  • Если указанному лицу был обеспечен внезапный доход от выигрыша в лотерею, на тотализаторе или в букмекерской конторе.
  • Если к закону может быть применена обратная сила в виде налогового вычета в соответствии с программой субсидирования покупки жилья гражданами.

В случае, если налоговая база не образовывается, но при этом сделка между участниками рынка была совершена, она обязательна должна быть учтена при подаче налоговой отчётности, несмотря на то, что не подвержена налогообложению.

Номер инспекции в декларации 3-НДФЛ как узнать по адресу

По сравнению с остальными данными, код корректировки кажется малозначимой информацией.

Номер корректировки в налоговой декларации

Многие предприниматели, впервые столкнувшиеся с налоговыми документами и не желающие вдаваться в подробности, ставят его наобум. Но на самом деле, этот параметр очень важен.

Именно по нему налоговый инспектор определяет, подаете ли вы первичную декларацию или документы, в которых содержится уточненная информация.

Зачастую налогоплательщики допускают разные неумышленные ошибки в документе и, не замечая этого, отдают его на рассмотрение. Как правило, налоговые агенты, заметив описки либо опечатки, связываются с физическим лицом, которое подало декларацию, и требуют ее переоформить.

Зачастую допущенные ошибки обнаруживаются уже после представления формы 3-НДФЛ.

Но возможны и другие случаи – к примеру, когда физлицо оформляет социальный вычет на лечение и забывает включить определенную сумму по медуслугам.

В этом случае государство перечислит гражданину потраченные средства, но не в полном объеме. Исправить ситуацию очень легко: достаточно отчитаться повторно за тот же налоговый период.

Часто можно столкнуться с вопросом, как узнать номер корректировки 3 НДФЛ. Все очень просто. Если декларация, которую вы отправляете является первичной, то на титульном листе в ней ставится код 0—, далее по правилам номера корректировки следуют: 1,2,3,4 и т.д. Но не следует оставлять в первой декларации поле пустым, иначе документ будет недействителен.

Последнее обновление 2018-10-18 в 11:57

На бланке декларации, а точнее, на титульном листе, есть поле, где в 3-НДФЛ нужно указывать номер корректировки. В статье разберем, когда и как его правильно заполнять.

Все российские предприниматели сталкиваются в своей работе с моментом, когда требуется заполнение налоговой декларации. Оформление данного документа – дело ответственное и порой у людей возникает немало вопросов по правильности оформления документа. Особенно много нюансов появляется при заполнении документа по форме 3-НДФЛ.

Данный документ имеет множество различных пунктов, разобраться в которых достаточно сложно. Например, номер корректировки в 3-НДФЛ – что это, что писать в данном пункте и где узнать правильную нумерацию? Конечно, можно воспользоваться услугами многочисленных сервисов и поручить заполнение документации им. Но каждому предпринимателю следует знать правила оформления налоговых деклараций, в том числе и по форме 3-НДФЛ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется для возврата вычета налога

Этот документ предназначен для заполнения информации об источниках дохода предпринимателей-налогоплательщиков. Также там указывается и различные Финансовые операции, свидетельствующие о финансовых расходах. С помощью этого документа налоговые инспектора могут контролировать доходы-расходы налогоплательщиков и отслеживать своевременную уплату полагающихся взносов в государственную казну.

Предлагаем ознакомиться:  Справка по форме банка ВТБ 24 для ипотеки и кредита: скачать бланк 2019, образец заполнения

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ происходит на документе определенной форме, с учетом принятых правил и требований, сдача также производится в строго отведенный период.

При оформлении налоговых деклараций, следует знать и использовать принятые законодательством правила и нормы. В частности, они касаются особенностей заполнения документа. К основным относятся такие нюансы:

  1. Внесение базовых данных. Налоговая декларация 3-НДФЛ состоит из множества пустых клеточек-окошек. Все они требуют заполнения. Человек, в первый раз заполняющий данную форму, может растеряться, но на практике оформление документа – дело несложное. Вся необходимая информация просто переписывается из уже имеющихся документов, которые необходимо приложить к справке 3-НДФЛ.
  2. Требования к оформлению. Здесь также все достаточно просто: следует аккуратно и без ошибок вносить данные (тексты, цифры). Использовать разрешается ручку с синими либо черными чернилами. Лучше не допускать опечаток или помарок-исправлений. Все суммы, требуемые к заполнению, следует указывать в российских рублях, причем отмечать и копейки (если они имеются).
  3. Оформление реквизитов. Стоит отдельно проследить, чтобы каждая страницы заполняемой декларации имела отдельно проставленный номер по порядку. Необходимо обозначить ИНН плательщика, инициалы, дату окончания заполнения документа и личную подпись. Также декларация обязана обладать до 3-х штрих-кодов на каждой своей странице.

Как выглядит бланк налоговой декларации

У каждого налогоплательщика имеются льготы и скидки. Всего их насчитывается (по налоговым декларациям) около пяти. Причем порой возникает такая ситуация, когда плательщик претендует на использование сразу нескольких льгот за один налоговый период. Номер корректировки 3-НДФЛ и служит в таких случаях, то есть он дает понять налоговикам, какой именно бланк налоговой декларации сдается плательщиком за определенное отчетное время.

3-НДФЛ является обязательной декларацией к подаче в ФНС по состоянию данных на 2016 год. В конце 2014 года правительство приняло указ о необходимости введения номера корректировки для данной официальной бумаги. Корректировка декларации 3-НДФЛ производится стороной налогового агента в случае, если в его качестве выступает юридическое лицо. Все операции с документом относительно физических лиц производятся сотрудниками ФНС.

Форма 3-НДФЛ полается в налоговые органы с целью отчета о полученных доходах и понесенных расходах за тот или иной период, в целях более точного отражения данных периодически требуется корректировка декларации 3-НДФЛ. Чаще всего документ включает данные за год. Его передача в Федеральную Налоговую Службу рекомендуется до 15-го февраля года, следующего за отчетным периодом. Обязаны оформлять декларацию данного типа:

  • юридические лица с организационно-правовой формой ООО и ОАО;
  • частные предприниматели, такие как ИП;
  • самозанятые лица с частной практикой (нотариусы, адвокаты);
  • физические лица, совершившие продажу или приобретение крупного объекта.

3-НДФЛ не только отражает происхождение средств на приобретение, благодаря декларации можно получить налоговый вычет. Данный термин подразумевает возврат налога плательщику в том или ином случае, перечень подобных ситуаций можно уточнить в главе 26 НК РФ.

Номер корректировки указывается на титульном листе налоговой декларации. Этот регламент установлен специальным письмом от 24.12.2014 года. Редакция указа прошла в конце 2015 года, однако правила касательно коррекционного номера не изменились.

Как отразить возврат ндфл в 6 ндфл

Номер необходим сотрудникам ФНС для понимания состояния налоговой декларации.

По коду в соответствующем поле агенты определяют сдаете ли вы отчет впервые за данный год или перед ними находится документ, который уже отправлялся на редактирование один или несколько раз.

Порой приходится вносить очень много исправлений и на месте налоговой декларации образуется запутанный черновик, чтобы этого не произошло, и сотрудники ФНС не «заблудились» в дебрях отчета, устанавливается номер корректировки в декларации 3-НДФЛ.

Если никаких изменений еще не вносилось, отчет только составлен и готовится к пересылке в налоговую службу, на его титульном листе следует проставить код «0—». После первой отправки декларации на редактирование и ее обратной отправки выставляется номер «1—». Ничего зачеркивать, исправлять, а тем более, пользоваться корректорами на главном листе декларации нельзя.

На других страницах допускается зачеркивание неверной информации и указание правильной, однако исправление должно быть заверено подписью руководителя компании или главного бухгалтера. На титульном листе достаточно прописать номер корректировки чуть ниже предыдущего. Цифра в коде изменяется согласно количеству уточненок, символы после нее остаются неизменными. Если корректировок было более 10.

Но номер будет состоять из 4, а не из 3 символов.

Важно!

Если вы подали корректировку до конца срока, установленного для представления отчет, действие считается своевременным, вы не попадаете под

ст.119 НК РФ

и вытекающие из нее санкции.

Что такое номер корректировки в декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Зная это, проще ответить на вопрос, что такое номер корректировки в 3-НДФЛ – это порядковый номер уточненной декларации. По этим цифрам можно сориентироваться, сколько было составлено и сдано в ИФНС форм 3-НДФЛ за один и тот же период. Самое большое число в номере у последнего отчета. Именно ориентируясь на последовательный номер, декларацию будет проверять ИФНС. Поэтому проставлять наугад номер корректировки в соответствующем поле нельзя.

Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?

Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но

Предлагаем ознакомиться:  Как заполнить декларацию об объекте недвижимого имущества для дачной амнистии

Номер корректировки в налоговой декларации

Пример 2

Николаев Игорь подал декларацию за 2018 год в связи с продажей недвижимости, которой владел менее 3 лет. Выручка от сделки — 3 000 000 рублей. Он воспользовался имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. Но затем решил предъявить расходы — 2 000 000 рублей.

Чтобы исправить ошибку в декларации 3-НДФЛ онлайн, следуйте инструкции:

    1. Войдите в своей «Личный кабинет».
    1. Откройте вкладку «Жизненные ситуации».Номер корректировки в налоговой декларации
    2. Переходите к странице для представления отчета.Номер корректировки в налоговой декларации
    3. Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.Номер корректировки в налоговой декларации
    4. Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
    5. На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».Номер корректировки в налоговой декларации
    6. Появится строка для указания номера корректировки. Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.Номер корректировки в налоговой декларации
    7. Выберите доходы.Номер корректировки в налоговой декларации
    8. Вычеты — если они у вас есть.Номер корректировки в налоговой декларации
    9. Добавьте доходы — сначала источник.
  1. Выберите признак источника. Если ваш покупатель — обычный гражданин, то он — физическое лицо.Номер корректировки в налоговой декларации
  2. Укажите имя покупателя.
  3. Потом сами доходы — в точности, как в первом отчете.Номер корректировки в налоговой декларации
  4. Выручка имеет код 1510.
  5. Здесь осуществляется основная корректировка — изменение вычета. Вместо вычета по ст.220 выбирается вычет в виде расходов.Номер корректировки в налоговой декларации
  6. Укажите расходы.Номер корректировки в налоговой декларации
  7. Поверьте итоги и нажмите на кнопку «Далее».Номер корректировки в налоговой декларации
  8. Если у вас нет вычетов, пропускате 5-ый шаг.Номер корректировки в налоговой декларации
  9. Посмотрите итоги.Номер корректировки в налоговой декларации
  10. Получившийся отчет можно увидеть в виде бланка. Он будет отличаться другим номером корректировки — «1».Номер корректировки в налоговой декларации
  11. С помощью электронной подписи вы можете сразу отправить отчет в ИФНС.Номер корректировки в налоговой декларации

Обязательно прикрепите документы перед отправкой, иначе инспекция не подтвердит ваше право на вычет.

Какой номер корректировки ставить в декларации 3-НДФЛ

Пример 1

В марте 2018 г. Василина заполнила 3-НДФЛ за 2017 г. и заявила соц. вычет за лечение на сумму 47 800 руб. (корректировка «0»).

В 2019 г. она обнаружила, что учла в прошлогодней декларации не все чеки. Полные расходы на лечение в 2017 г. составили 57 700 руб. Т.е. Василина недополучила 1 287 руб. НДФЛ. Чтобы исправить ошибку, она заново оформила и сдала декларацию уже с полными данными. В номере корректировки в декларации 3-НДФЛ за 2017 год поставила «1—».

Важно! Указывайте в уточненной 3-НДФЛ полностью все сведения, а не только исправленные данные. Оформляйте все заново, так, как если бы предыдущую версию декларации вы вообще не подавали.

Статья 81 НК, регламентирующая порядок подачи уточненных деклараций, говорит о том, что:

  • налогоплательщик обязан внести исправления, если в ранее поданном отчете налог был ошибочно занижен;

  • лицо, обнаружившее ошибку, из-за которой налог был завышен, может по собственному усмотрению подать корректирующую форму.

Номер корректировки в налоговой декларации

Напомним, что при исправлении ошибки, из-за которой налог был занижен, сначала нужно доплатить налог и пени, а затем подать корректирующий документ.

Сроки подачи

Предоставление информации регламентировано по времени. Сроки, в которые должны уложиться манипуляции, ограничиваются 30 апрелем. Когда проходит отчетный год, и наступает следующий, налогоплательщик должен предоставить документы. Лица, которые претендуют на вычет, имеют возможность подачи в течение года. Рекомендуется делать это в январе.

Несвоевременная уплата суммы налога ведет к ответственности со стороны налогового органа. Если отмечается просрочка, то начисляется неустойка в размере 5% от общей суммы за прошедший месяц. Главное, вовремя подавать уточняющий вариант декларации. На это выдается пять дней с того момента, как были предоставлены сведения в налоговую службу.

  • до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
  • до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
  • до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
  • до выездной налоговой проверки.

Если корректировка касается отчета, в котором нет суммы к уплате, т. к. по вычетам, то уточнение возможно круглый год, как и подача первоначальной формы. Срочность касается только случаев, когда есть сумму к уплате в бюджет.

Первый срок — единственный, при котором вы не попадаете под ст.119 НК РФ. Во всех остальных случаях вы совершаете налоговое правонарушение — несвоевременное представление отчетности, однако по ст.81 НК РФ есть обстоятельства, освобождающие от санкций даже при этом.

Корректировка декларации 3-НДФЛ рассматривается столько же, сколько обычный отчет, — 3 месяца. В день приема вашей корректировки проверяющий инспектор прекращает камеральную проверку старого отчета и начинает новую — по уточненной декларации.

Номер корректировки в налоговой декларации

За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

  1. Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2017 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2016 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2017 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
  2. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
  3. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД — после 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
  4. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся — если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).
Предлагаем ознакомиться:  Налоговая требует вернуть имущественный вычет на квартиру

Как и где узнать номер корректировки декларации 3-НДФЛ

  • Просто сосчитать количество уже сданных деклараций. Так как у самой первой обозначение нулевое, то номер корректировки, который нужно указать в следующем бланке, всегда совпадает с числом уже поданных форм.

  • Посмотреть на цифры соответствующего поля «номер корректировки» предыдущей, последней отправленной в налоговую, формы. Чтобы узнать, какая из форм последняя, можно проверить даты приема в ИФНС.

  • Если человек запутался в количестве уже сданных отчетов, то можно обратиться в свою инспекцию – там подскажут, какая последняя по номеру форма была принята налоговым органом. В следующей декларации номер будет на единицу больше.

К указанию номера корректировки при заполнении 3-НДФЛ нужно относиться ответственно, так как это значимый показатель для налоговиков. Иначе формы могут перепутать, и на проверку попадет декларация с искаженными данными, что может привести к неприятным последствиям в виде доначисления налога и штрафа.

Если вдруг вы не помните, сколько раз сдавали исправленную декларацию, а копий под рукой нет, предлагаем воспользоваться двумя вариантами:

  1. Посмотреть историю ваших деклараций и поданных корректировок 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте. Информация отображается внизу страницы, с которой начинается заполнение 3-НДФЛ (раздел «Жизненных ситуаций»).
  1. Обратиться с запросом в ИФНС по месту жительства, через ЛК или лично.

Во-вторых, при переплатах в налоговые органы подаются сведения для уточнения (первичная, платежная документация, счета-фактуры, договоры с поставщиками, и т.д.).

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—». При представлении уточненной Декларации указывается номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (например, «1—», «2—» и т.д.).

При всех прочих ошибках (как отражающихся на достоверности данных, так и приведших к завышению суммы налога, уплачиваемой в бюджет) за налогоплательщиком сохранено право на подачу уточняющей отчетности. По ошибкам, связанным с достоверностью справочных данных и очевидных для ИФНС, налоговая служба обычно сама предлагает уточнить отчетность. А при завышенной сумме налога к уплате плательщик оказывается лично заинтересованным в корректировке отчетности.

В этом случае будет назначена новая камералка на основании уточненных данных. Ответственность за несдачу 3-НДФЛ Игнорировать подачу корректирующей отчетности не стоит – ведь при обнаружении занижения налогооблагаемой базы сотрудниками ИФНС налогоплательщику придется заплатить недоимку, а также штрафные санкции размером в 5 % от неуплаченного налога.

Что считается ошибкой в декларации?

  • отчет подан до конца срока, утвержденного для уплаты НДФЛ по нему и до того, как гражданин узнал, что ИФНС выявила отсутствие сведений или их неполное отражение, а также ошибки в декларации, ведущие к уменьшению суммы налога, или ИФНС назначали выездную проверку;
  • отчет подан после конца этого срока, но гражданин сделал это до выявления инспекцией ошибок и назначения выездной проверки и перед подачей оплатил недостающую часть налога и пеню;
  • отчет подан после конца срока уплаты НДФЛ, но после проведения выездной проверки ИФНС не выявила ошибки и противоречия.

При отсутствии таких обстоятельств к вам могут быть применены ст.119 НК РФ — просрочка декларации, и ст.122 НК РФ — неполная уплата налога.

Формы деклараций иногда видоизменяются, но при повторной подаче нужно придерживаться того варианта, который применялся в первый раз. Если найдена ошибка, то необходимо исправить ее посредством создания нового документа, но изменяется только та страница, которая ошибочная. Если прикладываются документы, которых не было при изначальной подаче, то к ним прикрепляется сопроводительный реестр.

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Итоги

  1. Если декларация 3-НДФЛ подана с ошибками или неполными сведениями либо их отсутствием, то можно подать уточненный отчет с пояснениями и новыми документами.
  2. Корректировочная декларация должна иметь ту же форму, что и первоначальная, и отличаться в содержании лишь в тех частях, которые были изменены.
  3. За ошибки вас могут привлечь к налоговым санкциям, но в случаях, указанных в ст.81 НК РФ, гражданин освобождается от ответственности.
  4. После корректировки 3-НДФЛ нужно ждать еще 3 месяца завершения новой камеральной проверки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

  1. В первичной декларации в коде корректировки ставят «0—».
  2. При корректировке 3-НДФЛ за прошлые годы номер указывают по порядку: для первой уточненной декларации «1—», для второй «2—» и т.д.
  3. Каждая новая уточненная 3-НДФЛ отменяет предыдущую.
, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector