Помощь юриста
Назад

Кто платит налог за детей

Опубликовано: 15.01.2020
0
3

Налоговые органы

Для начала стоит рассмотреть ситуацию со стороны налоговых служб. Они уверяют, что налог на имущество несовершеннолетних детей — это вполне нормальное явление. И такие граждане должны платить. Фактически так оно и есть — имущество и хозяин имеют место. Также следует обратить внимание на ФЗ №2003-1 от 9.12.1991 г.

На практике соответствующие организации очень часто требуют уплаты указанной в квитанции суммы. По их мнению, как уже было сказано, налог на имущество детей — нормальное и законное требование.

Кто обязан платить налоги за ребенка?

Существует два возможных варианта оплаты налогов за несовершеннолетних.

Первый вариант

Оплата налогов за несовершеннолетнего может осуществляться его законным представителем. Согласно общим положениям Налогового кодекса гражданин может уплачивать налоги как лично, так и при посредстве своего законного либо уполномоченного представителя. Гражданским законодательством установлено, что в роли законных представителей несовершеннолетних граждан выступают их родители либо усыновители (попечители, опекуны).

Второй вариант

Уплачивать налоги за несовершеннолетнего может также налоговый агент. Такой вариант применяется в большинстве случаев. При этом налог удерживается с дохода организацией, которая производит начисление дохода. Затем этот налог перечисляется данной организацией в бюджет.

К примеру, школьник может работать по трудовому договору на летних каникулах (при условии согласия родителей). Другой вариант — получение дивидендов по ценным бумагам, полученным по наследству. В таких случаях выплачивающая зарплату либо доход организация самостоятельно рассчитывает размер налогов, удерживает их и выплачивает несовершеннолетнему деньги уже без вычтенной суммы.

Со стороны населения

А вот родители так не считают. Да и основная масса населения тоже. Почему? Несовершеннолетние дети — это вовсе не трудоспособная часть общества. Они еще не отвечают сами за свои права и не имеют никаких существенных обязанностей. Поэтому налог на имущество несовершеннолетних детей — это не более чем издевательство. Как, к примеру, можно предъявлять иск об уплате указанного платежа ребенку 4-5 лет? Звучит абсурдно.

Налоговый кодекс тоже частично на стороне населения. В 45 статье говорится о том, что перечислять денежные средства должен непосредственно налогоплательщик, то есть ребенок. А он, в свою очередь, самостоятельно сделать этого не может. Во-первых, подобные операции для детей в России недоступны. Во-вторых, у них нет никакой прибыли. Ведь несовершеннолетние — это нетрудоспособный слой населения.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на недвижимое имущество физических лиц, налог на квартиру для собственников

Так платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? И какие варианты развития событий имеют место? Ситуация складывается в целом неоднозначная.

Имеются ли льготы для детей при начислении налогов

Берется ли налог на имущество с детей на общих основаниях, возможно ли наличие каких-либо льгот? Уже было сказано выше, что один лишь несовершеннолетний возраст собственника не дает никаких привилегий. Однако, платежи позволяется уменьшить за счет наличия иных факторов. В данном случае важен статус плательщика: это могут быть пенсионеры, военнослужащие, инвалиды и прочие.

Должны ли дети платить налог на имущество, если они рассматриваются как льготная категория граждан при исчислении платежа? Ребенок-инвалид освобожден от налога на недвижимость согласно положениям ст. 407 НК РФ.

Кроме того, льготы могут быть установлены и местными властями, о чем необходимо дополнительно уточнять. Таким образом, чтобы понять, должен ли ребенок платить налог на квартиру, необходимо знать, имеется ли у него I или II группа инвалидности. Те же привилегии имеются и у инвалидов с детства.

Транспортный налог ребенок-инвалид заплатит в зависимости от условий регионального законодательства, так как виды льгот и их наличие при расчете этого платежа устанавливаются властями субъектов РФ. В большинстве регионов инвалиды I и II группы освобождены от этих уплат полностью.

Льготы по земельному налогу определяются по тем же принципам. Муниципальные власти вправе принимать собственные основания для снижения выплат или освобождения от них.

При расчете НДФЛ следует помнить, что сделки между родственниками (дарение) налогом не облагаются. Поэтому дети, получив от родителей, бабушек, усыновителей в дар имущество, НДФЛ не уплачивают. Однако, это положение не распространяется на отношения между опекунами и их подопечными.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Согласно гражданскому законодательству, все дети делятся на 2 группы: несовершеннолетних в возрасте 14—18 лет; малолетних младше 14 лет. А с 18 лет граждане становятся полностью дееспособными. На них распространяются все предусмотренные законодательством гражданские права и обязанности.

Малолетние дети могут осуществлять исключительно мелкие бытовые сделки. У несовершеннолетних существует возможность стать полностью правоспособным еще до достижения 18 лет:

  • Ребенок в возрасте 14-16 лет становится полностью дееспособным в случае вступления в брак. При этом у него появляется возможность регистрации ИП для своих бизнес-проектов. Он также может быть самостоятельным налоговым субъектом.
  • С 16 лет ребенок может стать полностью дееспособным вследствие эмансипации.

Свой кошелек

Уже было сказано, что своего дохода у несовершеннолетних граждан нет и быть, как правило, не может. Дети не работают. Налоговый кодекс, а точнее статья 8, указывает на то, что имущественные платежи должны осуществляться «из кармана плательщика». Его у несовершеннолетних, как было подчеркнуто, такого кармана нет. Только после 16 лет, если гражданин устраивается на подработку, он может распоряжаться своими деньгами.

Предлагаем ознакомиться:  Нюансы налогообложения физических лиц: какая недвижимость не облагается налогом

Соответственно, можно не производить оплату налога. Именно такого мнения придерживаются некоторые родители. Во всяком случае, дети точно ничего платить не должны. Они на законных основаниях еще не отвечают ни за свои действия, ни за имущество. А как дела обстоят на самом деле? Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? И вообще, насколько требования уплаты в отношении указанной категории граждан законны?

Какие налоги должны платить дети?

Чаще всего за детей нужно уплачивать налог на доходы физлиц. Его нужно платить во всех ситуациях при наличии у ребенка дохода.

В собственности детей могут находиться квартиры, земельные участки, автомобили и другое имущество. В таких ситуациях возникает необходимости уплаты других налогов: имущественного, транспортного, земельного.

Нередко задают вопрос, положены ли детям какие-то налоговые льготы. Согласно общему правилу подобных льгот не существует, т.е. дети представляют собой обычных налогоплательщиков.

Впрочем, в различных регионах ситуациях может быть иной. Поэтому вопрос о наличии у детей льгот по выплате налогов следует рассматривать с учетом местных и региональных особенностей законодательства.

Не законно

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать несколько выводов. Первый — ФЗ «О налогах на имущество физлиц» относит детей к плательщикам. Второй — в НК сказано, что дети не являются трудоспособным населением. Получается некое противоречие, особенно если принять во внимание 8 статью Налогового кодекса страны.

Соответственно, требование уплаты именно с детей — это незаконное действие. Если налоговые службы хотят, чтобы несовершеннолетний ребенок, не имеющий работы (официального трудоустройства), заплатил, можно просто игнорировать указанные жалобы. Но ведь квитанция приходит, с ней нужно что-то делать. Что именно? Как поступить родителям?

Из чьих средств выплачиваются налоги?

Зачастую родители думают, что налоги следует оплачивать из личных средств налогоплательщиков. Поскольку у несовершеннолетнего таких средств нет, то он оплатить налоги попросту не может. А значит, не обязаны платить за него и родители.

https://www.youtube.com/watch?v=ytabout

На самом деле налоговые обязанности не ограничены ни возрастом, ни имущественным положением либо какими-то другими факторами.

Поскольку у несовершеннолетних есть возможность участия в налоговых отношениях при посредстве своих законных представителей, именно последние и должны осуществлять полномочия по управлению их имуществом, включая обязанности по уплате налогов.

Запугивания

Некоторых запугивают тем, что неуплата имущественного налога грозит штрафом. Это правило прописано в НК ст. 122. Платеж составит от 20 до 40% суммы, положенной к уплате. Отсюда следует, что если ребенок не согласится оплатить счет, его оштрафуют. Звучит, опять же, слегка абсурдно. Особенно если речь идет о ребенке до 16 лет. Неужели налоговые службы будут судиться, к примеру, с 5-леткой? Это попросту глупо.

Соответственно, бояться штрафов, которыми обложат несовершеннолетнего, не следует. Только с 16 лет наступает подобного рода ответственность. До этого момента угрозы явно не имеют смысла. И совершаются они только ради того, чтобы склонить родителей к уплате налогов.

Предлагаем ознакомиться:  Отца единственного ребнка забирают в армию

Каким образом рассчитывается и уплачивается налог?

Оплату всех налогов несовершеннолетний производит на основании расчетов, осуществленных налоговыми органами. Налоговая присылает гражданину соответствующее уведомление. Можно также воспользоваться электронными сервисами.

В случае получения любого подлежащего налогообложению дохода гражданин должен исчислить налог самостоятельно, а потом подать налоговую декларацию согласно форме 3-НДФЛ.

Несовершеннолетние в возрасте 16—18 лет могут подавать декларацию самостоятельно. А вот за ребенка младше 16 лет это должны делать его родители.

Представительство

Чаще всего налог на имущество на детей оплачивают родители. С одной стороны, это законно. Ведь всю ответственность по содержанию несовершеннолетних на себя берут законные представители. А значит, налог на имущество тоже оплачивается «из кармана» мамы и папы.

Одновременно с этим в налоговых приходится доказывать, что денежные средства переведены за ребенка. Ведь, как уже было сказано, плательщиком является именно он, и его инициалы должны быть в платежке. Получается противоречие на законодательном уровне. Но при этом налог оплачен.

Кто платит налог за детей

Еще один нюанс — родители не имеют никаких прав на собственность своих отпрысков. Отсюда следует полагать, что несовершеннолетние дети платят налог на имущество в полной мере. Только это противоречит логике.

Налоговые органы советуют оплачивать за детей имущественные налоги. Это наименее проблематичный путь. Ведь за собственность все равно придется заплатить. Кроме того, если задуматься, то имуществом ребенка до совершеннолетия распоряжаются (в целях его увеличения, но не уменьшения) законные представители.

Кто несет ответственность за неуплату налогов?

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreators

В соответствии со статьей 107 НК, гражданин может начиная с 16 лет привлекаться к ответственности в случае совершения налоговых правонарушений. Детей моложе 16 лет привлекать к ответственности нельзя. Налоговые органы считают, что в подобных случаях ответственность должны нести законные представители ребенка.

Однако в реальности налоговым законодательством не регламентировано возможное привлечение к ответственности представителей ребенка.

Впрочем, налоговые органы могут использовать для привлечения к ответственности родителей (либо других представителей несовершеннолетнего) все доступные им возможности с любыми основаниями. Поэтому лучше не злоупотреблять неуплатой налогов за несовершеннолетних.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Согласно законодательству, на родителях несовершеннолетних (или их законных представителях) лежит обязанность своевременной оплаты за детей всех имущественных налогов, а также налога НДФЛ при получении каких-либо доходов.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector