Помощь юриста
Назад

Последовательность уплаты налога и отправки декларации

Опубликовано: 26.08.2019
0
5

Сроки подачи налоговой декларации

Налоговая декларация, составленная на бумаге, идет заказное письмо с уведомлением, и также с обязательным запасом инвестиций. Одна из самых частых ошибок налогоплательщика является направлением налоговых деклараций письмо без запаса инвестиций, и также обычное заказное письмо. В такой ситуации получение отдела почтовой услуги, если налоговый орган не получит письмо, не освободит налогоплательщика от ответственности, как не следует из него, что контент отбытия – это или что форма отчетности. Посылая налоговую декларацию (вычисление) почтой, день ее даты представления отправки отправки по почте рассматривают.

Форматы подачи налоговых деклараций (вычисления) в электронной форме подтверждают федеральный орган исполнительной власти, представителя для контроля и наблюдения в области налогов и сборов, на основе форм налоговых деклараций (вычисления) и заказ их заполнения, утвержденного Министерством финансов Российской Федерации.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

На основе изменений, внесенных Федеральным законом Закона № 137 в пункт 7 статьи 80 Кода налога Российской Федерации, запрет в законодательном порядке фиксирован в нем теперь, чтобы потребовать от налогоплательщиков включения в декларацию (вычисление) данных, которые не связаны с вычислением, уплатой налогов.

Вместе с ним в прокомментированном пункте список данных, которые являются исключением из этого правила, установлен тип документа: основной (корректировка); 2) имена налогового органа; 3) местоположения организации (ее отдельное подразделение) или место жительства физического лица; 4) фамилии, имя, второе имя физического лица или полное имя организации (ее отдельное подразделение); 5) номера контактного телефона налогоплательщика.

Декларация – это своеобразный отчет, где организация (индивидуальный предприниматель) показывает сумму, с которой рассчитывает налог (налоговую базу), сам расчет налога, возможные льготы и величину налога к уплате.

Для каждого налога устанавливаются свои сроки предоставления налоговых деклараций. Отчетность может предоставляться ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие или раз в год.

Например, при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) декларация сдается один раз по окончании года. Организации на УСН представляют декларацию до 31 марта, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля.

При работе на режиме в виде уплаты ЕНВД срок сдачи налоговых деклараций – не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за окончанием квартала, т.е. не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января.

Таким образом, чтобы разобраться, когда нужно подавать налоговую декларацию и нужно ли вообще ее подавать в том или ином случае, в первую очередь необходимо исходить из вида налога и режима налогообложения.

Декларация за 1 квартал 2015 г.

К уплате 240 рублей.

Необходимо заплатить:

до 25 апреля

– 80 рублей,

до 25 мая

– 80 рублей,

до 25 июня

– 80 рублей.

Исключение! Лица, которые не являются налогоплательщиками НДС, но выставили счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивают всю сумму налога до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Коды классификации доходов бюджета

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
30 апреля

— крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные
доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации
сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.
  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и
    внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,
у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные
особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС
России в разделе «Физические лица»).

организации (в том числе некоммерческие)

Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:

  • налогоплательщики «внутреннего» НДС

    т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ

  • налогоплательщики «ввозного» НДС

    т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ

Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения
обязанностей плательщика НДС на год (

ст. 145 НК РФ

).

  • применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
  • применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • применяющие патентную систему налогообложения;
  • применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД;
  • освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со
    ст. 145 НК РФ;
  • участники проекта «Сколково» (
    ст. 145.1 НК РФ
    ).

Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

  • операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их
  • безвозмездная передача;
  • ввоз товаров на территорию РФ (импорт);
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Как сдать налоговую декларацию

Последовательность уплаты налога и отправки декларации

Составить декларацию можно на бумажном носителе или в электронном виде. В бумажном варианте декларация представляется в инспекцию лично, через представителя или направляется по почте с описью вложения.

Отправить декларацию по почте можно до 24:00 последнего дня срока представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Срок представления отчетности, направленной по почте, определяется по дате на почтовой квитанции. Именно она будет доказательством своевременного представления отчетности в инспекцию. Опись вложения укажет, какие именно отчеты были отправлены.

Предлагаем ознакомиться:  Как оформить работников в ип парикмахерская в 2019 году — Ведущий Юрист

В электронном виде декларация передается в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через представителя. У этого варианта сдачи отчетности есть очевидные преимущества.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Сдача отчетности в электронном виде сокращает число технических ошибок. Шаблон налоговой декларации не потребуется, как и дополнительная помощь в составлении налоговой декларации. Программы и сервисы позволяют оформить отчет, не изучая структуру бланков.

Достаточно в соответствующие поля программы внести основные данные о деятельности. Все сведения, отражаемые в декларациях, направляемых электронно, сразу попадают в информационную базу инспекции Федеральной налоговой службы.

Кроме того, электронные декларации исключают претензии со стороны контролеров о том, что отчетность представлена не по установленной форме. Программное обеспечение постоянно обновляется, благодаря чему налогоплательщик всегда в курсе изменений законодательства.

Представление деклараций осуществляется дистанционно: не требуется приходить в налоговую или отправляться на почту. Отчитаться перед инспекцией можно, находясь на рабочем месте. При этом вы не зависите от графика работы инспекции и отделения связи.

Отправить декларацию можно в выходной день или ночью, вплоть до 23:59 последнего дня сдачи декларации. Правда, последний вариант брать на вооружение нежелательно. Ведь никто не застрахован от сбоя в программе, перегрузки сети, отключения Интернета.

Налоговые вычеты и налоговая декларация

Банка налогоплательщика сократит доход суммами налоговых вычетов. Одновременно сумма налога также уменьшается доходом физических лиц. Если сумма оплаченного налога является более расчетным принятием во внимание налогового вычета, налогоплательщик может возвратить налог из бюджета. Только налогоплательщики, которые получили доход, оцененный по курсу 13%, могут получить налоговый вычет.

Получить налоговый вычет и вернуть налоги можно в следующих случаях:

  • Покупка квартиры, комнаты или долей в них;
  • Покупка жилого дома;
  • Покупка земельного участка;
  • Оплата лечения;
  • Оплата обучения и приобретение медикаментов;
  • Оплата взносов на негосударственное пенсионное обеспечение;
  • Оплата взносов на медицинское страхование;
  • Расходы на благотворительность.

В случае продажи жилой недвижимости возможно получить удержание на сумму 1 000 000 рублей. В случае продажи другой собственности включая автомобили удержание составляет 250 000 рублей. Эти удержания могут сократить доход и налоги только. Невозможно возвратить налоги посредством этих удержаний.

Для налоговой декларации необходимо представить 3-НДФЛ налоговую декларацию. По его чеку налоговыми органами Код налога дает 3 месяца. После этого налоговый орган уведомляет налогоплательщика, что у него есть налоговая переплата. После этого на основе Отчета налогоплательщика налог должен быть возвращен в течение 1 месяца. Налоговые декларации в неденежном заказе на счет указаны налогоплательщиком в Отчете.

Для несвоевременной подачи налоговой декларации на налоге на доход физических лиц предоставлена административная ответственность. Для несвоевременной подачи декларации Код налога предоставил штраф от 1000 рублей до 30% суммы предполагаемого налога.

Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением
гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).
Подробнее…

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые
налоговые вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

  • предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);
  • уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
  • уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств — членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.

Для применения вычетов необходимо иметь:

  • счета-фактуры;
  • первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету.

В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие документы, подтверждающие уплату налога.

При приобретении строительных материалов на сумму 120 рублей (в т.ч. НДС 20 рублей), услуг по перевозке на сумму 59 рублей (в т.ч. НДС 9 рублей), медицинских услуг (льготируемая операция) на 30 рублей без НДС, сумма НДС к вычету составит: 20 рублей
9 рублей = 29 рублей.

Куда подавать налоговую декларацию

Декларация представляется в инспекцию по месту учета налогоплательщика. Организации сдают декларации по месту своей основной регистрации, предприниматели – по месту прописки.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Состоять на учете можно, например, по месту нахождения принадлежащего организации недвижимого имущества и транспортных средств.

Последовательность уплаты налога и отправки декларации

Организации, уплачивающие налог на имущество, должны сдавать декларации по налогу на имущество по месту нахождения своей недвижимости при условии, если недвижимость располагается вне места нахождения организации.

Другой пример – организации и предприниматели, уплачивающие ЕНВД. Они подают заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в инспекцию по месту осуществления деятельности (за исключением некоторых видов деятельности).

В этом случае отчетность по ЕНВД сдается в инспекцию, где вы зарегистрированы как плательщик ЕНВД. Вся иная отчетность (например, в случае совмещения УСН и ЕНВД) будет сдаваться по месту основной регистрации организации или прописки индивидуального предпринимателя.

  • продажа жилой и нежилой недвижимости, находившейся в собственности менее  3 лет, не зависимо от цены продажи;
  • продажа автомобилей, находившихся в собственности менее  3 лет, не зависимо от цены продажи;
  • продажа иного имущества, имущественных прав, ценных бумаг, акций, долей в уставных капиталах организаций, не зависимо от цены продажи и срока владения;
  • получены подарки от физических и юридических лиц;
  • получены доходы за рубежом;
  • получены другие доходы, по которым не был удержан налог налоговыми агентами (например, налог ошибочно не был удержан или доход получен в натуре);
  • получены выигрыши в лотерею, тотализатор или с помощью игровых автоматов;
  • получены доходы от физических лиц по договорам гражданско-правового характера (договор найма, договор подряда, аренды имущества);
  • ведется деятельность индивидуального предпринимателя, фермера, частного нотариуса, адвоката, детектива, юриста, репетитора.

Декларации подается в налоговую инспекцию по месту жительства по 30 апреля  включительно. Если в налоговой декларации налог исчислен к уплате, срок уплаты налога 15 июля текущего года.

Какие штрафы и административные наказания ожидают тех, кто не подаст декларацию до 30 апреля Ст. 119 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) разъясняет последствия подобного шага: «Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей».

Необходимо учесть следующее.  Если вы получили доход от юридического лица, то скорее всего, ваш налоговый агент и заплатил за вас все налоги. Но убедиться в том, что это именно так, все же стоит. Нужно лишь обратиться к этому самому юрлицу и запросить справку 2-НДФЛ – из нее будет видно, уплачен ли налог. Если уплачен, вы эти доходы не декларируете, если нет – заполняете декларацию.

Другая категория – доходы, которые были получены напрямую от физического лица (от иностранного в том числе). За вас никто не платил, и ваша обязанность – задекларировав эти доходы, заплатить с них налог. Порядок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц остается прежним: по доходам, полученным в 2010 году, декларация представляется налогоплательщиком по месту регистрации не позднее 30 апреля 2011 года лично – как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Либо может быть направлена по почте.

Сроки подачи налоговой декларации

Размерналога=Ставканалога*Налоговаябаза

С помощью электронного сервиса

Перейти

Оплатить налог на доходы физических лиц можно с помощью сервиса

«Уплата налогов физических лиц»

»

В бумажном видеБланк предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях.

Перейти

Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса 

«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

В электронной форме

Перейти

Использовать программу по заполнению декларации

«Декларация 2018»

Предлагаем ознакомиться:  Судебный приказ как основание для уплаты алиментов. Судебный приказ на алименты

Вправе:1)
требовать от налогоплат-ка или налог.
агента документы, служащие основаниями
для исчисления и уплаты (удержания и
перечисления) налогов;

2)
проводить налог. проверки; 3) производить
выемку документов при проведении налог.
проверок у налогоплат-ка или налог.
агента; 4) приостанавливать операции по
счетам налогоплат-ков в банках и налагать
арест на их иму-во; 5) требовать от
налогоплат-ков устранения выявленных
нарушений налог.

Обязаны:
1) соблюдать налог. закон-во; 2) осущ-ять
контроль за соблюдением налог. закон-ва,
а также принятых в соот-вии с ним НПА;
3) вести в установленном порядке учет
организаций и физ. лиц; 4) осущ-ять возврат
или зачет излишне уплаченных или излишне
взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Основной
обязанностью таможенных органов является
контроль уплаты налогов при перемещении
товаров через таможенную границу РФ.
Кроме того, они выполняют ряд функций
налоговых органов.

Таможенные
органы взимают налоги в соответствии
с таможенным законодательством и другими
федеральными законами, а также с учетом
положений НК РФ. При этом Таможенный и
Налоговый кодексы Российской Федерации
существенно различаются, в том числе в
отношении сфер взимания налогов
(таможенная пошлина, налог на добавленную
стоимость, акцизы), полномочий, процедур
делопроизводства, принятия решений и
т.д.

Однако должностные лица таможенных
органов исполняют все обязанности
должностных лиц налоговых органов, а
также другие обязанности, предусмотренные
таможенным законодательством.
Налоговый контроль является элементом
таможенного контроля. Таможенные органы
вправе проверять наличие товаров и
транспортных средств, проводить их
повторный таможенный досмотр, проверять
данные таможенной декларации, коммерческие
документы и другую информацию, относящуюся
к внешнеэкономическим и последующим
коммерческим операциям.

Государственная
пошлина

Земельный
налог

Налоги
на имущество физических лиц

Налог
на покупку иностранных денежных знаков

Налог
на рекламу

Налог
с владельцев транспортных средств

Последовательность уплаты налога и отправки декларации

Подоходный
налог с физических лиц

Регистрационный
сбор с физических лиц – предпринимателей   

Сбор
за парковку автотранспорта

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Сбор
за пограничное оформление

Сбор
за уборку территорий населенных пунктов

Страховые
взносы в Пенсионный фонд РФ

Таможенные
платежи

Подоходный
налог с физических лиц является основным
налогом, который уплачивают физические
лица практически со всех видов дохода,
полученных в течение года. Налог с
заработной платы удерживается
работодателями.

Налог
на имущество граждан:объект
налогообложения-жилые
дома, квартиры, дачи, гаражи, любые другие
строения (сараи, мастерские, навесы),
моторные лодки, вертолеты, самолеты и
прочие транспортные средства (кроме
автомобилей, мотоциклов и т.п.).

857645658

Земельный
налог:объект
налогообложения-сельскохозяйственные
угодья, земельные участки, предоставленные
гражданам для ведения личного подсобного
хозяйства, в том числе участки в
садоводческих кооперативах, земля под
строительство жилья, дачи, гаража. В
зависимости от основного целевого
назначения, земли, выделенные гражданам,
подразделяются на земли сельскохозяйственного
и несельскохозяйственного назначения.

Налог
с владельцев транспортных средств:субъект
налогообложения-плательщиками
данного налога являются владельцы
автомобилей, мотоциклов, автобусов и
прочих самоходных машин, обутых в шины.

Налоговым
контролем
является специальный государственный
контроль, который представляет собой
деятельность налоговых органов и их
должностных лиц по проверке исполнения
требований налогового законодательства
лицами, реализирушщими налоговые
обязанности или обеспечивающими эту
реализацию.Задачей налогового контроля
является обеспечение экономической
безопасности государства при формировании
централизованных государственных
денежных фондов за счёт налоговых
поступлений.

Содержание
налогового контроля включает:I)
наблюдение за деятельностью контролирующих
субъектов;2) анализ полученной информации,
наметившихся тенденций, выработка
прогнозов;3) принятие мер по предупреждению
нарушений законности и дисциплины;4)
учёт конкретных правонарушений, анализ
их причин и обстоятельств;

5) пресечение
противоправной деятельности. Методы:А. Осуществление
учета плательщиков налогов
(эти вопросы затронуты при характеристике
правового положения
налого­плательщика).Б.Осуществление
налоговой проверки.В Обследование
территории и помещений, где
могут находиться объекты, подлежащие
налогообложению либо использу­ющиеся
для получения объектов налогообложения.

567865796

Виды
налогового контроля: 1) По
субъетам, осуществляющим
контрольные функции:1. Государственный —
налоговый контроль, осуществляе­мый
государственными органами. В этом случае
органы, осуществляющие налоговый
контроль, делятся на:органы общей
компетенции (осуществляющие налоговый
контроль наряду со своей основной
деятельностью);

органы специальной
компетенции (созданы специально для
осуществления налогового контроля —
налоговые админи­страции (инспекции),
налоговая милиция).2.
Независимый —
налоговый конгроль, осуществляемый
аудиторскими или общественными
организациями.2).По
 срокам
осуществления контроля.1. Оперативный
— налоговый
контроль, осуществляемый в пределах
отчётного периода на основании
количественных и ка­чественных
показателей контролируемой
операции.2.

Периодический —
налоговый контроль, осуществляемый по
истечении отчетного периода на основании
анализа докумен­тов отчетности и иных
источников.3),
По источникам
контроля:1. Документальный
— налоговый
контроль, осуществляемый на основании
анализа документов.2. Фактический
— налоговый
контроль, осуществляемый на основании
фактического анализа контролируемого
объекта или де­ятельности контролируемых
субъектов

Продано товаров на сумму 120 рублей (в т.ч. 20 р. НДС).

Приобретено товаров на сумму 360 рублей (в т.ч. 60 р. НДС).

Сумма к возмещению 40 рублей (60 — 20 = 40).

В этом случае может понадобиться представить документы для
камеральной проверки.

2 месяца

Возмещение НДС, как правило, производится после окончания камеральной проверки, которая продолжается 2 месяца.

В случае выявления признаков, указывающих на

возможные нарушения

, срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.

Возмещение НДС можно получить либо после окончания камеральной проверки (п. 2 ст. 176 НК РФ) либо, в случае применения заявительного порядка возмещения НДС (п. 8 ст. 176.1 НК РФ), — до завершения камеральной проверки.

После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС.

12 дней

Налогоплательщики реализуют право на применение заявительного порядка возмещения налога путем подачи в налоговый орган налоговой декларации, банковской гарантии и заявления о применении заявительного порядка возмещения налога (п.7 ст. 176.1 НК РФ). Деньги возмещаются налогоплательщику
за 12 дней, после чего проводится камеральная проверка.

Исключение! налогоплательщики, уплатившие за предыдущие 3 года не менее 2 млрд. руб. налогов могут не представлять банковскую гарантию (

пп.1 п.2 ст. 176.1 НК РФ

).

ПерейтиПисьмо от 04.04.2019 № ЕД-4-15/6183@

О предоставлении возможности направлять в налоговый орган банковскую гарантию в электронной форме

Перейти

Программный комплекс

«Возмещение НДС: налогоплательщик»

Восстановлению подлежат ранее обоснованно принятые к вычету суммы НДС, например, в случаях, если приобретенные товары (работы, услуги), основные средства, перестанут использоваться для операций, облагаемых НДС (например перед началом применения упрощенной или патентной системы налогообложения, ЕНВД;

По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок). А по недвижимому имуществу – по 1/10 от принятой к вычету суммы налога, в доле, рассчитанной по правилам ст. 171.1 НК РФ, ежегодно в последнем квартале каждого года, в течение 10 лет.

Если основное средство полностью самортизировано или эксплуатировалось данным налогоплательщиком более 15 лет, то НДС можно не восстанавливать.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему (
ст. 24 НК РФ). Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики. Налоговые проверки налоговых агентов проводятся в том же порядке, что и проверки налогоплательщиков.

  • купили на территории РФ товары, работы или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете (п. 
    1-2 ст. 161 НК РФ
    );
  • арендуете федеральное имущество, имущества субъектов РФ или муниципальное имущество (п. 3 ст. 
    161 НК РФ
    );
  • купили (получили) государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) организациями (учреждениями) (п.3 ст.161 НК РФ);
  • уполномочены реализовывать конфискованное имущество или имущество, реализуемое по решению суда (п. 4 
    ст. 161 НК РФ
    );
  • продавали на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товары (работы, услуги, имущественные права), принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете (
    п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • заказывали строительство судна и в течение 45 дней после получения права собственности на него не зарегистрировали судно в Российском международном реестре судов (
    п. 6 ст. 161 НК РФ).

Как сдать налоговую декларацию

  • нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (
    ст. 116 НК РФ);
  • непредставление налоговой декларации (
    ст. 119 НК РФ
    );
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (
    ст. 120 НК РФ);
  • неуплату или неполную уплату сумм налога (
    ст. 122 НК РФ
    );
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (
    ст. 123 НК РФ);
  • непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
  • неправомерное несообщение сведений налоговому органу (
    ст. 129.1 НК РФ);
  • нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (
    ст. 133 НК РФ);
  • неисполнение банком РФ решения о взыскании налога, а также пеней (
    ст. 135 НК РФ);
  • непредставление банком РФ налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка РФ (
    ст. 135.1 НК РФ).
Предлагаем ознакомиться:  Первичные документы для целей бухгалтерского и налогового учета. Вісник. Офіційно про податки

В электронной форме

Возможно получить формы налоговых деклараций и уведомления относительно их заполнения в налоговых органах в месте жительства. Но налогоплательщики должны заполнить декларации независимо. Штат налоговых органов не имеет никакого права предоставить услуги в заполнении налоговых деклараций. Одновременно налоговые органы обязаны советовать бесплатно о заказе заполнения налоговой декларации. Если Вы испытываете трудность при заполнении, то Вы можете обратиться к специалистам нашей компании.

Декларация по доходу физического лица предоставлена гражданами в налоговых органах в месте жительства. Налоговая декларация может быть передана лично через уполномоченного представителя или послать почтой заказное письмо с запасом инвестиций.

Дату поставки даты налоговой декларации отправки почтой рассматривают.

7707870-

Земельный
налог

Налог
на рекламу

Нулевая декларация

Обязаны представить ИП налоговую декларацию и оплатить налоги на доход с результатов операций. Однако часто происходит так, чтобы в течение бухгалтерского налогового периода у ИП не было дохода. В этом случае предприниматель также обязан представить декларацию – подобную декларацию называют нолем. Это определение является исключительно повседневным, не законодательное понятие, и его происхождение, очевидно, связано с нулевым доходом ИП в отчетный период. В форме нулевая декларация не отличается от обычной декларации, но у этого есть некоторые другие особенности – о них, и речь пойдет далее.

Отсутствие движения на счетах ИП поэтому, невозможно создать налоговую базу большинством типов уплат налогов, отражено в нулевой налоговой декларации. Особенности заполнения нулевой налоговой декларации зависят от системы налогообложения, примененного ИП: общий, упрощенный , объединенный налог начисленного дохода. Мы рассмотрим каждый из случаев, отдельно.

– на НДС – ежеквартально – если в продаже товаров отчетного периода и услугах не был сделан. НДС декларации дан в регистрации места предпринимателя.– декларация по доходу – ежегодно – если в течение целого года ИП я не получил дохода.

– объект налогообложения “доход” – в этом случае, никакой налог не оплачен– объект налогообложения “доход, сокращенный размером расходов” – в этом случае, определенный налог, в зависимости от суммы дохода оплачен. В такой ситуации представленную налоговую декларацию считают нолем условно.

Объединенный налог начисленного дохода. В случае этой системы налогообложения выплаты ИП установили, согласно его операциям, сумме налога, независимо от которой, он получает доход или нет. Поэтому нулевая налоговая декларация в случае применения предпринимателя, общим правилом, не перемещается. Как правило, в отсутствие дохода, ИП передан от UIIT до других систем налогообложения, как правило, на  – возможно сделать его с месяца после после месяца удаления предпринимателя от учета.

Декларирование

Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Составлять
и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно. Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета.

Например, за первый квартал 2015 года декларацию по НДС необходимо представить до 25 апреля 2015 года.

За непредставление декларации предусмотрен штраф (ст. 119 НК РФ).

Начиная с налогового периода 1 квартала 2014 года налоговая декларация по НДС представляется в электронном виде.

С 1 января 2015 года декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, но представлена на бумажном носителе, не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Внимание! В случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока могут быть приостановлены операции по счетам (п.3

ст. 76 НК РФ

).

Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от от 28.12.2018 N СА-7-3/853@

Декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики. Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база нулевая.

Разделы 2 — 12, а также приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.

Разделы 10-11 заполняется в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров
транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Раздел

12

декларации заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:

  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;
  • налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Декларация о доходах

659769

Налоговая декларация – то, что документ, согласно которому в России физическое лицо сообщает относительно налога на доход. Декларация по доходу, как правило, перемещает следующую категорию физических лиц:

  • те, кто продал собственность;
  • граждане, получающие доход из-за границы;
  • получение дохода, согласно которому не был оплачен налог;
  • нотариусы, которые заняты частной практикой;
  • юристы, которые основали офисы юриста и т.д.70890789

Налоговая декларация о доходе ИП заполнена в теми отдельными предпринимателями, которые используют общее мнение системы налогообложения. Те физические лица, кто получает некоторые налоговые вычеты, должны подать этот документ также. Это, те обязаны подчиниться ИП, кто запрашивает их декларация, чтобы иметь право получить их.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Декларация по доходу заполнена в на форме в унифицированной форме. Если это об отчете о налогах, то объявление дохода физических лиц выполнено не позднее, чем тридцатого апреля следующего в течение многих отчетных лет. Документ подан территориальным налоговым органам вместо официальной регистрации и имеет специальный заказ заполнения. Это можно послать и почтой.

Что означает “отчитаться по нулям”?

Для начала мы напомним, что ИП на STS в соответствии с законом передает декларацию по доходу и другую отчетность только времен через год. Предприниматель или его представитель обязаны представить ее не позднее, чем конец апреля после в течение многих отчетных лет. И эта процедура обязательна, даже если SP не выполнил операции, и, поэтому, и не получил доход.

Нулевая декларация перемещается при следующих обстоятельствах: в течение отчетного периода (через год) согласно расчетному счету не было никакого фиксированного движения финансовых ресурсов; не были выписаны ИП, исходными документами – проверки, действия, счета-фактуры, ведомости доставки не были предоставлены;

трудовая деятельность по определенным причинам не проводилась. В той ситуации, когда ИП не получает доход, однако весь одинаковый выплаты, имеют место зарплата наемным сотрудникам или другие фиксированные расходы, ее операции не подпадают под категорию нулевой отчетности. Дискутирует ли в течение нескольких лет, на котором проводились в форме единственной декларации, где приблизительно 4 налога присоединяются, ежеквартально должны сообщить или есть достаточно один раз в год. Ситуация была объяснена ФНС России в номере письма от 8 августа 2011.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

В нем это точно указано, что налогоплательщики на УСН включая отдельных предпринимателей могут предоставить декларацию только в течение установленного отчетного периода, который является в течение календарного года. Сроки подачи ноля, сообщающего Относительно того, когда и то, как передать нулевую отчетность ИП в налоговых органах, что мы уже имеем вышеизложенный – называет то же, а также для предпринимателей на, работающем в регулярном способе (конец апреля отчетного года после позже).

Льготы

Отдельные хозяйственные операции по реализации (передаче) товаров (работ, услуг) не образуют объекта налогообложения по НДС, исчислять и уплачивать НДС при их осуществлении не требуется. Эти операции определены в

п. 2 ст. 146 НК РФ

.    

При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог. Такие операции отнесены к категории льготных операций и освобождены от обложения НДС.
Их перечень является закрытым и установлен ст. 149 НК РФ.

  • Если плательщик одновременно осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, то он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149
    НК РФ
    ).
  • Если освобождаемый вид деятельности лицензируется, то налогоплательщик может применять льготу только при наличии лицензии;
  • Налогоплательщик может отказаться от применения льгот, указанных в
    п.3 ст. 149 НК РФ.
, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector