Помощь юриста
Назад

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2019 году?

Опубликовано: 10.11.2019
0
6

Какие документы определяют понятие налоговой нагрузки

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации.

Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации – является объектом налогообложения.

Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Ставки и порядок расчета

При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие доходы и расходы он может признать в этом периоде, а какие нет. Даты, на которые признаются расходы и доходы для целей налогообложения, определяются двумя различными
методами. (ст. 271-273 НК РФ)

Метод начисления. При ведении налогоплательщиком налогового учета методом начисления дата признания дохода/расхода не зависит от даты фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической
оплаты расходов. Доходы (расходы) при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся).

  • доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;
  • если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности;
  • для доходов от реализации датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату.

Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:

  • дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг) — по доходам в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) и по иным аналогичным доходам;
  • дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика — по доходам в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций; в виде безвозмездно полученных денежных средств и по иным аналогичным
    доходам.

Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или
определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Датой осуществления материальных расходов признается:

  • дата передачи в производство сырья и материалов;
  • дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) — для услуг (работ) производственного характера и т.д.

Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается:

  • дата начисления налогов (сборов) — для расходов в виде сумм налогов;
  • дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов.

Кассовый метод. При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты
расходов.

Порядок определения доходов и расходов

  • датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом;
  • расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком — приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных
    прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Необходимо выбрать единый метод, как для доходов, так и для расходов.

Нельзя применять один метод для расходов, а другой для доходов.

Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг)
этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал.

Налоговым кодексом РФ установлены особенности определения доходов и расходов некоторых организаций, которые зависят от осуществляемого этими организациями вида деятельности. Таким образом, в гл. 25 НК РФ рассматриваются не только общие подходы к формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога на прибыль, но и особенности налогообложения прибыли, связанные со спецификой некоторых отраслей или групп предприятий.

  • Банки (cт. 290, 291, 292 НК РФ)
  • Страховые организации (страховщики) (cт. 293, 294, 294.1 НК РФ)
  • Негосударственные пенсионные фонды (cт. 295, 296 НК РФ)
  • Участники рынка ценных бумаг (cт. 298, 299 НК РФ)
  • Клиринговые организации (cт. 299.1, 299.2 НК РФ)
  • Особенности по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 301 — 305 и 326 -327 НК РФ)
  • Особенности при исполнении договора доверительного управления имуществом, договора простого товарищества (ст. 276, 278 и
    332 НК РФ)
  • Особенности налогообложения иностранных организаций ( ст. 307-310 НК РФ)

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2019 году?

^К началу страницы

Сотрудников{amp}lt;100человек

Доход {amp}lt; 150 млн.руб.

Остаточная стоимость
{amp}lt;150 млн. руб.

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%
  • Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы
  • Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей (ст. 346.12 НК РФ)

^К началу страницы

Сумманалога=Ставканалога*Налоговаябаза

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.

Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%.
Налог уплачивается с суммы доходов.

При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:

  • Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.
  • На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.

Предлагаем ознакомиться:  Сколько процентов от зарплаты могут удерживать судебные приставы

Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»

За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.

  1. Определяем налоговую базу

    25 000 000 руб. — 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.

  2. Определяем сумму налога

    1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.

  3. Рассчитываем минимальный налог

    25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.

Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

Плательщики налога

  • Все российские юридические лица (ООО, АО, ПАО и пр.)
  • Иностранные юридические лица, которые работают в России через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ
  • Иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора
  • Иностранные организации, местом фактического управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения
  • Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес
  • Участники проекта «Инновационный центр «Сколково»

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога.

Для разных категорий налогоплательщиков прибылью для целей налогообложения могут являться разные категории доходов.

Налогоплательщики

Прибыль для целей налогообложения

Статья налогового кодекса

Российские организации Доходы, уменьшенные на расходы

п. 1 ст. 247 НК РФ

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянное представительство Доходы представительства, уменьшенные на расходы представительства

п. 2 ст. 247 НК РФ

Иные иностранные организации Доходы, полученные в РФ

п. 3 ст. 247 НК РФ

Заменяет налоги

^К началу страницы

  • налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
  • налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
  • налога на добавленную стоимость.
  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
  • Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Объект налогообложения

    ^К началу страницы

    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).

    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.

    Расчет налога

    Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. (cт. 286 НК РФ)

    • Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период.
    • Уплата налога по истечении налогового периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
    • Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28–го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

    В основном все налогоплательщики налога на прибыль уплачивают авансовые платежи ежемесячно (

    п.2 ст.286 НК РФ

    )

    Наименования платежей Сроки уплаты
    Налог, уплачиваемый по итогам налогового периода Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    Авансовые платежи по итогам отчетного периода:

    • уплачиваемые ежемесячно по фактически полученной прибыли
    • уплачиваемые ежеквартально
    • Не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, за который исчисляется сумма авансового платежа.
    • Не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
    Ежемесячные авансовые платежи Ежемесячно не позднее 28-го числа текущего месяца
    Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, подлежащих налогообложению у получателя дохода В течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход

    ^К началу страницы

    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций

    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (

    п. 2 ст. 346.13 НК РФ

    )

    2Переход на УСН с иных режимов налогообложения

    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (

    п. 1 ст. 346.13 НК РФ

    )

    Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход (п. 2 ст. 346.13 НК)

    В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

    Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.

    ^К началу страницы

    Объектами обложения признаются объекты животного мира (т.е. сами животные) в соответствии с установленным перечнем, – при изъятии их из среды обитания.Плательщики: граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации.Согласно ст. 333.3 НК РФ ставки сбора устанавливаются за каждый объект животного мира отдельно.

    физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

    Совокупность обязательных платежей, уплачиваемых пользователями недр при получении исключительных прав на выполнение определенных видов работ в качестве одного из обязательных условий получения и реализации права пользования недрами:— Разовые платежи уплачиваются при наступлении определенных событий, оговоренных в Лицензии (ссылка на лицензии).

    — Сбор за участие в конкурсе (аукционе) уплачивается при регистрации заявки.— Регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются пользователями недр в течение периода действия Лицензии (ссылка), независимо от фактического проведения работ.Подробнее см.  Закон РФ «О недрах» от 21.02.1992 № 2395-1

    Налоговый период. Отчетный период

    Налоговый период – это период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется сумма налога к уплате. (cт. 285 НК РФ)

    Предлагаем ознакомиться:  Расторжение договора ГК РФ — основания по ст. 450 ГК РФ

    По налогу на прибыль организаций налоговым периодом признается календарный год.

    Отчетный период

    Квартал

    Полугодие

    9 месяцев

    Оплата налога и представление отчётности

    ^К началу страницы

    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

    Порядок действий

    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

    1Платим налог авансом
    Не позднее 25 календарных дней

    со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (

    п.5 ст. 346.21 НК РФ

    )

    2Заполняем и подаем декларацию по УСН

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

    Подача декларации

    Сколько процентов составляет НДФЛ в 2019 году?

    Порядок и сроки представления налоговой декларации

    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

    • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
    • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

    Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

    Перейти

    Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице

    «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности»
    в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

    Коды классификации доходов бюджета

    Перенос убытков на будущее

    Организации, понесшие убыток в предыдущем налоговом периоде, вправе уменьшить положительную налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.(cт. 283 НК РФ)

    Налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

    В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговая база по налогу за соответствующий период может быть уменьшена на убытки предыдущих периодов не более чем на 50 %.

    Организация ООО «Альфа» получила убытки в течение двух лет подряд:

    — по итогам 2009 года – 180 000 руб.

    — по итогам 2010 года – 300 000 руб.

    По итогам 2011 года Общество получило прибыль – 200 000 руб.

    Налогоплательщик вправе при соблюдении условий статьи 283 НК РФ перенести убытки, уменьшив тем самым налоговую базу, но, не превысив её.

    Таким образом, на 2011 год организация сможет перенести убыток 2009 года в сумме 180 000 руб. и часть убытка 2010 года в сумме 20 000 руб.

    В налоговой декларации в Листе 02:

    Показатель налоговой декларации Код строки Сумма (руб.)
    Налоговая база 100 200 000
    Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период (стр. 150 Приложения 4 к Листу 02) 110 200 000
    Налоговая база для исчисления налога (стр. 100 — стр. 110) 120 0

    Таким образом, с учетом перенесенных убытков налоговая база равна нулю (200 000-180 000-20 000 руб.).

    Оставшаяся часть суммы убытка за 2010 год в размере 280 000 руб. (300 000 – 20 000) может быть учтена в последующих периодах.

    Ответственность за налоговые нарушения

    ^К началу страницы

    При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета

    ст.76 НК РФ

    ).

    от 5% до 30%

    суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. (

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки (ст.75 НК РФ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере

    от 20% до 40%

    суммы неуплаченного налога (

    Налоговая декларация

    Налоговая декларация предоставляется (cт. 289 НК РФ) :

    • Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
    • Не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

    Декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию:

    • по месту нахождения организации;
    • по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации.

    Изменился ли размер НДФЛ в 2019 году

    Физические лица — резиденты РФ имеют возможность использовать вычет по налогу для уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Наиболее широко применяемыми из них являются вычеты, предоставляемые гражданам на детей до достижения ими определенного возраста с дохода до определенной величины.

    Также существуют налоговые вычеты, с помощью которых можно вернуть ранее уплаченные 13% НДФЛ при приобретении имущества, оплате обучения, лечения и т. п. (ст. 218–221 НК РФ). С 01.01.2014 стало возможным получение повторного имущественного вычета, но при одном ограничении: суммарный размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб.

    Для возврата из бюджета ранее оплаченных 13 процентов НДФЛ необходимо предоставить в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, обосновывающие получение вычета по налогу. Некоторые виды вычетов можно получить у работодателя.

    О существующих видах вычетов читайте в нашей рубрике «Вычеты (НДФЛ)».

    Процент НДФЛ в 2019 году и, соответственно, размер этого налога не изменились. Некоторые изменения в налогообложении имели место в предшествующие периоды.

    Так, изменения 2017 года коснулись платы за независимую оценку квалификации работника:

    • она не попадает под НДФЛ, удерживаемый у работника, если оплачена работодателем (п. 21.1 ст. 217 НК РФ);
    • на ее сумму можно заявить социальный вычет, если она оплачена самим работником (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    В 2018 году приняты изменения в п.60 ст. 217 НК РФ, которые позволяют не облагать при соблюдении определенных условий доходы, полученные физическим лицом при ликвидации иностранной компании (закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ). Эти изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2016.

    ^К началу страницы

    Применение УСН  не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

    Часто задаваемые вопросы

    ^К началу страницы

    Каковы сроки представления налогоплательщиком налоговой декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН?

    Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с

    п. 8 ст. 346.13 НК РФ

    , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения . При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации

    Предлагаем ознакомиться:  Налог на недвижимость для юрлиц

    ст. 346.23 НК РФ

    . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.
    (

    п. 7 ст. 346.21

    ,

    п. 2 ст. 346.23 НК РФ

    )

    Какой порядок уведомления налогового органа о переходе налогоплательщика на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение УСН?

    Какой порядок уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, перейти на иной режим налогообложения?

    Налоговый учет

    Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. (cт. 313 НК РФ)

    Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Система налогового учета организуется налогоплательщиками самостоятельно.

    Подтверждением данных налогового учета являются:

    • первичные учетные документы (включая справку бухгалтера)
    • аналитические регистры налогового учета
    • расчет налоговой базы

    Аналитические регистры налогового учета — это сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период.

    Особенности регионального законодательства

    ^К началу страницы

    Информация ниже зависит от вашего региона (50 Московская область)

    Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

    Вид деятельности Ставка налога
    Общая налоговая ставка по налогу на прибыль
    организаций (c 1-го января 2012 года) — 20%
    Из которых:
    2% зачисляется в федеральный
    бюджет;
    18% зачисляется в
    бюджеты субъектов РФ — но не ниже 13,5%-
    для
    отдельных категорий
    налогоплательщиков,
    — но не выше 13,5%- для
    организаций — резидентов особой
    экономической зоны
    20%
    Прибыль, полученная
    организацией,
    получившей статус участника
    проекта
    по осуществлению
    исследований,
    разработок и
    коммерциализации их
    результатов в соответствии
    с
    Федеральным законом «Об
    инновационном центре
    «Сколково»,
    в отношении прибыли,
    полученной
    после прекращения
    использования
    участником проекта права
    на
    освобождение от
    исполнения
    обязанностей
    налогоплательщика в
    соответствии со ст. 246.1 НК РФ
    0%
    Налоговая база,
    определяемая
    организациями,
    осуществляющими
    образовательную и (или)
    медицинскую
    деятельность, с учетом
    особенностей,
    установленных
    ст. 284.1 НК РФ
    (за исключением налоговой
    базы,
    налоговые ставки по
    которой
    установлены п. 3 и п. 4ст. 284
    НК РФ)
    0%
    Прибыль от
    деятельности:
    — осуществляемой в технико- внедренческой особой экономической
    зоне, при условии ведения
    раздельного учета доходов
    (расходов), полученных
    (понесенных)
    от деятельности,
    осуществляемой в
    технико-внедренческой
    особой
    экономической зоне, и
    доходов
    (расходов), полученных
    (понесенных)
    при осуществлении
    деятельности за
    пределами
    технико-внедренческой
    особой экономической
    зоны;
    — осуществляемой в
    туристско-
    рекреационных особых
    экономических
    зонах, объединенных
    решением
    Правительства РФ в кластер,
    при
    условии ведения раздельного
    учета
    доходов (расходов),
    полученных
    (понесенных) от
    деятельности,
    осуществляемой в
    туристско-
    рекреационных особых
    экономических
    зонах, объединенных
    решением
    Правительства РФ в кластер,
    и
    доходов (расходов),
    полученных
    (понесенных) при
    осуществлении
    деятельности за пределами
    таких
    особых экономических
    зон
    0%
    Прибыль от
    деятельности:
    — осуществляемой в туристско-
    рекреационных особых
    экономических
    зонах, объединенных
    решением
    Правительства РФ в кластер,
    при
    условии ведения раздельного
    учета
    доходов (расходов),
    полученных
    (понесенных) от
    деятельности,
    осуществляемой в
    туристско-
    рекреационных особых
    экономических
    зонах, объединенных
    решением
    Правительства РФ в кластер,
    и
    доходов (расходов),
    полученных
    (понесенных) при
    осуществлении
    деятельности за пределами
    таких
    особых экономических
    зон
    0%
    Деятельность,
    связанная:
    — с реализацией
    произведенной данными
    налогоплательщиками
    сельскохозяйственной
    продукции,
    — а также с реализацией
    произведенной и
    переработанной данными
    налогоплательщиками
    собственной
    сельскохозяйственной
    продукции
    0%
    Деятельность,
    связанная:
    — с реализацией
    произведенной
    товаропроизводителями
    сельскохозяйственной
    продукции,
    — а также с реализацией
    произведенной и
    переработанной товаропроизводителями
    сельскохозяйственной
    продукции,
    собственной
    сельскохозяйственной
    продукции
    0%
    Налоговой база,
    определяемая
    по доходам от операций
    по
    реализации или иного
    выбытия
    (в том числе погашения)
    долей
    участия в уставном
    капитале
    российских организаций, а
    также
    акций российских
    организаций, с
    учетом особенностей,
    установленных
    ст. 284.2 НК РФ
    0%
    Прибыль, полученная
    Центральным
    банком Российской Федерации от
    осуществления деятельности,
    связанной с выполнением им
    функций,предусмотренных
    Федеральным законом «О
    Центральном банке Российской
    Федерации (Банке
    России)»
    0%
    Доход в виде процентов по
    государственным и
    муниципальным
    облигациям, эмитированным до
    20
    января 1997 года
    включительно
    0%
    Доход в виде процентов по
    облигациям государственного
    валютного облигационного займа
    1999 года, эмитированным при
    осуществлении новации
    облигаций
    внутреннего государственного
    валютного займа серии III,
    эмитированных в целях
    обеспечения условий,
    необходимых для урегулирования
    внутреннего валютного долга
    бывшего Союза ССР и
    внутреннего
    и внешнего валютного долга
    Российской
    Федерации
    0%

    Доходы в виде процентов по
    муниципальным ценным бумагам,
    эмитированным на срок не менее
    трех лет до 1 января
    2007 года      

    9%
    Доходы в виде процентов по
    облигациям с ипотечным
    покрытием, эмитированным до 1
    января 2007 года
    9%
    Доходы учредителей
    доверительного управления
    ипотечным покрытием,
    полученные
    на основании приобретения
    ипотечных сертификатов участия,
    выданных управляющим ипотечным
    покрытием до 1 января
    2007 года
    9%
    Доход в виде процентов по
    государственным ценным бумагам
    государств-участников Союзного
    государства,государственным
    ценным бумагам субъекта РФ
    и муниципальным ценным бумагам
    (за исключением ценных бумаг,
    указанных выше,и процентного
    дохода,полученного
    российскими организациями по
    государственным и
    муниципальным
    ценным бумагам, размещаемым за
    пределами РФ,за исключением
    процентного дохода,
    полученного
    первичными владельцами
    государственных ценных бумаг
    РФ, которые были получены
    ими в
    обмен на государственные
    краткосрочные бескупонные
    облигации в порядке,
    установленном Правительством
    РФ),условиями выпуска и
    обращения которых
    предусмотрено
    получение дохода в виде
    процентов
    15%
    Доходы в виде процентов по
    облигациям с ипотечным
    покрытием, эмитированным после
    1 января 2007 года
    15%
    Доходы учредителей
    доверительного управления
    ипотечным покрытием,
    полученные
    на основании приобретения
    ипотечных сертификатов
    участия,
    выданных управляющим ипотечным
    покрытием после 1 января 2007
    года
    15%
    Доходы, полученные в
    виде
    дивидендов от российских
    и иностранных
    организаций российскими
    организациями при условии, что
    на день принятия решения о
    выплате дивидендов получающая
    дивиденды организация в
    течение
    не менее 365 календарных дней
    непрерывно владеет на праве
    собственности не менее
    чем 50%
    вкладом(долей) в уставном
    (складочном)капитале(фонде)
    выплачивающей дивиденды
    организации или депозитарными
    расписками, дающими право на
    получение дивидендов,в сумме,
    соответствующей не менее 50%
    общей суммы выплачиваемых
    организацией
    дивидендов
    15%
    Доходы, полученные в
    виде
    дивидендов от российских и иностранных
    организаций российскими
    организациями,неуказанными
    выше
    0%
    Доходы, полученные в
    виде
    дивидендов от российских организаций
    иностранными
    организациями
    9%
    Доходы, полученные в
    виде
    дивидендов от российских
    и иностранных
    организаций российскими
    организациями при условии, что
    на день принятия решения о
    выплате дивидендов получающая
    дивиденды организация в
    течение
    не менее 365 календарных дней
    непрерывно владеет на праве
    собственности не менее
    чем 50%
    вкладом(долей) в уставном
    (складочном)капитале(фонде)
    выплачивающей дивиденды
    организации или депозитарными
    расписками, дающими право на
    получение дивидендов,в сумме,
    соответствующей не менее 50%
    общей суммы выплачиваемых
    организацией
    дивидендов,и при
    условии,что стоимость
    приобретения и (или)
    получения
    в соответствии с
    законодательством РФ в
    собственность вклада(доли) в
    уставном(складочном) капитале
    (фонде) выплачивающей
    дивиденды
    организации или депозитарных
    расписок, дающих право на
    получение дивидендов,
    превышает
    500 млн. рублей
    0%
    Доходы, полученные в
    виде
    дивидендов от российских и иностранных
    организаций российскими
    организациями,неуказанными
    выше
    9%
    Доходы, полученные в
    виде
    дивидендов от российских организаций
    иностранными
    организациями
    15%
    Доход от использования,содержания
    или сдачи в аренду(фрахта)
    судов,самолетов или других
    подвижных транспортных средств
    или контейнеров(включая
    трейлеры и вспомогательное
    оборудование,необходимое для
    транспортировки)в связи с
    осуществлением международных
    перевозок
    10%
    Все другие
    виды доходов,
    подлежащие налогообложению (за
    исключением указанных вп. 3 и
    п. 4 ст. 284 Налогового кодекса
    РФ)
    20%
    ,
    Поделиться
    Похожие записи
    Комментарии:
    Комментариев еще нет. Будь первым!
    Имя
    Укажите своё имя и фамилию
    E-mail
    Без СПАМа, обещаем
    Текст сообщения
    Adblock detector