Помощь юриста
Назад

Как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами при покупке жилья (квартиры, дома) с 2019 года

Опубликовано: 05.12.2019
0
5

Если один из супругов при
распределении имущественного вычета получил 0%, имеет ли он право
на вычет в будущем

В 2019 реализация процесса распределения долей имущественного вычета напрямую зависит от того, когда была совершена покупка недвижимости. Отправной точкой является дата вступления супругов в право собственности. Этот момент (дата) и некоторые другие особенности зависят от вида собственности. Может быть три варианта:

  1. Индивидуальная, когда имущество оформляется на одного из супругов.
  2. Общая совместная, когда нет разделения на доли.
  3. Общая долевая, когда за каждым из супругов закрепляется определённая доля приобретённой жилплощади.

В каждом из перечисленных вариантов применяется своя форма распределения льготы. Ниже рассмотрим все виды.

При оформлении долевой собственности муж и жена имеют в недвижимом имуществе свою, определённую договором часть гаража, квартиры, дома и т. д., которая за ними закреплена и принадлежит только им.

В этом случае датой вступления в право владения является день, когда был подписан договор приёма-передачи жилого или иного помещения. Соответственно, вычет распределяется в пределах каждой выделенной при покупке доли.

Если квартира или иная недвижимость была куплена по ипотечному договору, вне зависимости от того, на кого был оформлен займ, осуществляется распределение вычета по процентам, соответственно размерам доли каждого участника.

Размеры вычетов привязаны к количеству собственников и по Закону ограничиваются суммой 2 миллиона рублей:

  • если право собственности оформлено до 01.01.14, — всего 2 миллиона на весь объект приобретённой недвижимости, вне зависимости от долей;
  • если право собственности оформлено после 01.01.14, — по 2 миллиона рублей на каждого владельца.

Оформление совместной собственности, с точки зрения юриспруденции, самый простой и удобный вариант. В этом случае льгота по умолчанию распределяется в одинаковых пропорциях на мужа и жену. Они вправе разделить её на своё усмотрение, как им выгодно.

Если жильё приобретено после 01.01.14, юристы рекомендуют поступать следующим образом:

  • когда недвижимость по своей стоимости превышает 4 миллиона рублей, пара в равных долях получает право на вычет из 2 миллионов рублей. При этом никаких заявлений писать не требуется, так как процедура урегулирована Законом РФ;
  • когда приобретённое имущество стоит менее 4 миллионов рублей, выгоднее будет одному из супругов сразу воспользоваться правом вычета из положенных 2 миллионов рублей, в то время как второму супругу нужно будет получить право на остаток, а впоследствии добрать неиспользованное. В данном случае требуется писать заявление.

При совместной собственности пара может по соглашению друг с другом при распределении льготы создать максимально выгодную схему реализации своих прав.

Если ипотечная собственность была оформлена на супругов как совместная до 01.01.14, то на каждого распределяется по 50% вычета. Иных возможностей в данном случае не предусмотрено.

При оформлении прав собственности после обозначенной выше даты, супруги могут по заявлению распределить % в наиболее выгодных для себя соотношениях. Это имеет отношение и к основному, и к ипотечному вычету. Последний, супруги могут каждый год распределять по-новому.

Если оформлялась долевая собственность, распределение будет зависеть от доли мужа и жены в приобретённом имуществе. При этом не берётся во внимание, кто вносит средства на погашение займа, выступает в роли заёмщика или созаёмщика.

При данном раскладе также играет роль дата получения имущества во владение. У тех, кто приобрёл квартиру после 01.01.14, есть возможность написать заявление и осуществить перераспределение имущественного вычета на своё усмотрение в любом процентном соотношении. Можно менять % как в основном вычете, так и в ипотечном. Последний можно ежегодно изменять, подавая новое заявление.

Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая
собственность», то доли определены заранее и указаны в
Свидетельстве о регистрации праве собственности. Поэтому налоговый
вычет строго привязан к установленной доле и не может быть
перераспределен на второго супруга. Даже если первый супруг не
имеет доходов или у него маленькая зарплата, если он уже
воспользовался правом на имущественную льготу или решил по каким-то
причинам не получать вычет именно сейчас, он не может передать свою
долю партнеру. Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 №
ЕД-4-3/12491@, Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило:
налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и
его максимальный совокупный размер составляет 2 млн. рублей. Именно
эта сумма по долям распределяется между супругами, даже если
квартира стоила больше. Это прописано в старой редакции НК РФ (абз.
25 пп. 2 п. 1 ст.

Как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами при покупке жилья (квартиры, дома) с 2019 года

В 2012 году семейная пара купила дом в общую долевую
собственность. При покупке супруги распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Несмотря на то, что дом стоил
5 млн. рублей, совокупный налоговый вычет для собственников
составит 2 млн. рублей. В итоге и муж, и жена получат по 1 млн.
имущественного вычета. Каждому на счет вернется по 130 тыс. рублей
излишне уплаченного подоходного налога.

В 2011 году семейная пара купила в долевую собственность
комнату за 1,2 млн. рублей. При покупке супруги распределили доли в
равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так как муж временно не
работает и не платит подоходный налог, супруги приняли решение
распределить весь вычет на жену. К сожалению, они не смогли это
сделать, так как имущественная льгота распределяется по указанным в
Свидетельстве долям и не может быть передана второму супругу. В
итоге жена получила вычет только за свою долю и вернула 78 тыс.
рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х в 600 тыс. рублей).

В 2013 году семейная пара купила в общую долевую
собственность квартиру за 4,5 млн. рублей. При покупке супруги
распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так
как в прошлом жена уже получала имущественный вычет по другому
жилью, на вычет по этой квартире может претендовать только муж.

Оформление имущественного вычета за жилье, купленное в
общую долевую собственность до 1 января 2014 года, требует особого
внимания. Оставьте заявку на нашем сайте, и личный налоговый
эксперт даст вам профессиональные советы, проверит ваши документы и
заполнит декларацию 3-НДФЛ

Если квартира приобретена в ипотеку, вы имеете право получить
налоговый вычет не только на сумму основного платежа, но и на
фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробная информация
дана в статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку».

Предлагаем ознакомиться:  Сдача квартиры в аренду схемы и способы уплаты налога

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, имущественный
вычет за ипотечные проценты при общей долевой собственности будет
распределен в тех же долях, что и основной вычет. А
основной вычет — в тех долях, что указаны в Свидетельстве о
регистрации права собственности. Основание: Письма Минфина РФ от 20
сентября 2013 N 03-04-05/39132, 01 сентября 2010 N 03-04-05/6-512,
УФНС РФ по г. Москве от 21 марта 2011 N 20-14/4/025803@.
При этом не имеет значения, на чье имя оформлен кредитный
договор, и кто по нему платил.

В 2012 году вы с женой взяли ипотеку, купили квартиру в общую
долевую собственность и назначили каждому из вас равные доли.
Квартира стоила 3 млн. рублей, из которых 2 млн. были заемные.
Кредитный договор вы оформили на себя, от вашего же имени шли
платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для
вас и вашей жены?

Если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность,
они имеют право распределить налоговую льготу по своему усмотрению
в любом соотношении. При этом не важно, на чье имя оформлены
платежные документы на покупку жилья: в статьях 33 и 34 Семейного
Кодекса РФ определено, что имущество супругов, приобретенное в
браке, считается совместной собственностью.

Для того чтобы получить равные части, никаких дополнительных
действий не нужно — вы формируете
пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и заявления на
вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства. Если же вы
хотите разделить вычет в удобной вам пропорции, то к общему пакету
документов нужно приложить заявление на распределение
имущественного вычета. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания
и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.

Распределить соотношение частей основного имущественного вычета
можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все
«за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое решение.
Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 № 03-04-05/7-1090,
28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 № 03-04-05/9-890,
18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.

В 2011 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета
супруги распределили доли в равных частях, то есть ½ жене и ½ мужу.
После проверки документов в налоговой инспекции каждый из супругов
получит на счет 130 тыс. рублей (13% от 1 млн.).

Особенности вычета для супругов

Покупая жилье в виде квартиры, комнаты, дома, доли в жилом помещении, земельного участка на территории РФ, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы по зарплатному НДФЛ.

Налоговый вычет на приобретенное имущество представляется в размере фактически понесенных налогоплательщиком расходов на покупку одного или нескольких имущественных объектов, поименованных в подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами при покупке жилья (квартиры, дома) с 2019 года

В комментируемом письме чиновники напоминают, что приобретенное супругами в браке имущество признается совместно нажитым, если иное не предписано договором между супругами или если имущество не имеет иной статус. При этом согласно как Гражданскому, так и Семейному кодексу, неважно кто именно приобрел имущество и на чье имя оно зарегистрировано (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ, п. 1 ст. 34 Семейного кодекса РФ).

Исходя из норм Закона, следует, что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в отношении совместно нажитой собственности. При это каждый из супругов может заявить определенный размер вычета на основании понесенных расходов, что подтверждается платежными бумагами. Кроме того, вычет предоставляется по заявлению о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, не превышающих 2 млн. руб. для каждого из супругов.

Однако после того как имущественный вычет был распределен между супругами, перераспределению он не подлежит, поскольку возможность отказа от уже предоставленного вычета Налоговый кодекс РФ не предусматривает.

Чиновники отмечают, что при не использовании в одном налоговом периоде вычета в полном объеме, остаток переносится на следующий налоговый период и так до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого налогоплательщик в начале года обязан написать новое заявление на право получения имущественного вычета.

При этом до момента возврата подоходного налога каждый супруг как налогоплательщик может внести корректировки в декларацию по налогу на имущество и подать налоговикам уточненку, это касается и заявления о перераспределении имущественного вычета между супругами. Но после начала процедуры возврата НДФЛ остаток по вычету, переносимый по заявлению на последующие налоговые периоды, перераспределить не получится.

Однако если налогоплательщик воспользовался правом на вычет в размере меньше предельной величины, этот остаток будет учтен в дальнейшем при покупке следующей недвижимости. А расходы с учетом остатка можно будет перераспределить между супругами на основании нового заявления (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

В 2012 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн. рублей. Так как жена находится в декрете и не
имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговый вычет
распределить на мужа. Для этого они написали заявление в ИФНС, где
указали, что 0% достается жене и 100% мужу).

В 2013 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета
супруги написали заявление в ИФНС и распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу. После того, как часть вычета
была уже получена, муж уволился с работы, перестал выплачивать НДФЛ
и потерял на это время возможность возврата подоходного налога.

Чтобы вернуть все причитающиеся вам по закону деньги,
поручите заполнение декларации 3-НДФЛ налоговому эксперту
онлайн-сервиса НДФЛка.ру

В 2011 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор был оформлен
на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они
распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж.
Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. Налоговый орган отказал
в различном распределении основного вычета и вычета по кредитным
процентам.

В 2012 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор оформлен на
мужа, супруги приняли решение, что весь имущественный вычет получит
жена. Они написали заявление в ИФНС, и распределили доли так: 0% на
мужа и 100% на жену. В итоге, после проверки документов в
налоговой, супруга получит и основной вычет, и вычет по
процентам.

Предлагаем ознакомиться:  Кто через сколько получил налоговый вычет за квартиру

В статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре
оформления имущественного вычета за ипотечные проценты

Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение
распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в
ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить
имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.

В 2013 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн.
рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не
распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа. В этой
ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о распределении.
У жены остается право получить вычет за жилье, купленное в будущем.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы
учтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальный
налоговый вычет

Порядок получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры или дома) в последние годы претерпел существенные изменения

Если же супруги приобрели жилье в общую совместную
собственность, то они имеют право распределить доли налогового
вычета по своему усмотрению. При этом часто возникают ситуации,
когда выгоднее распределить весь имущественный вычет на одного
супруга. Теряет ли второй супруг, получивший 0%, свое право на
получение налогового вычета в будущем?

Как мы рассказали выше, чтобы распределить доли, семейная пара
должна к
основному пакету документов приложить заявление на
распределение вычета. Так вот, супруг с нулевой долей может
получить вычет в будущем, несмотря на то, что он указан в
этом заявлении — там лишь прописано, что он получает 0% доли.

Если
этот супруг, в отличие от своего партнера, не подавал в налоговую
инспекцию документы на имущественный вычет (декларацию и заявление
на вычет), считается, что он не исчерпал свое право на получение
вычета в будущем. На этот счет есть пояснения от налоговых органов:
письма ФНС РФ от 15 января 2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23 ноября 2012 N
ЕД-3-3/4231@. Аналогичной позиции придерживается Верховный Суд РФ в
определении от 25.05.2012 № 75-КФ12-81.

В 2010 году семейная пара купила дом за 3 млн. рублей в общую
совместную собственность. В тот момент для супругов было выгоднее,
чтобы весь имущественный вычет получила жена. Они собрали документы
и написали в налоговую заявление, в котором назначили 100% доли для
жены и 0% для мужа. Заявление на распределение долей подписали оба
супруга, а остальные документы (декларация 3-НДФЛ и заявление на
вычет) были только от жены.

В итоге супруга получила максимальный
вычет и вернула на счет 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ
(13% х 2 млн.). В 2013 году эта же семейная пара покупает квартиру
за 2 млн. рублей и оформляет ее на мужа. Так как в прошлый раз при
покупке дома муж не воспользовался своим правом на вычет, он может
сейчас получить полный вычет. В итоге муж вернул 260 тыс. рублей
излишне уплаченного НДФЛ.

Если же супруги приобрели жилье в общую совместную
собственность, то они имеют право распределить доли вычета по
своему усмотрению. Это касается и ситуации, когда один из супругов
уже исчерпал свое право на вычет. В этом случае семейная пара пишет
заявление о распределении долей и назначает 100% доли тому супругу,
который не получал вычет прежде.

Как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами при покупке жилья (квартиры, дома) с 2019 года

В 2012 году семейная пара купила в общую совместную
собственность комнату за 2 млн. рублей. В пошлом муж уже получал
имущественный вычет по другому жилью. Супруги подали документы на
вычет и приложили заявление о распределении долей, в котором 100%
отнесли на жену. После рассмотрения документов в налоговой, жена
получит максимальный вычет 2 млн. рублей и вернет на счет 260 тыс.
рублей излишне уплаченного НДФЛ.

В 2006 году семейная пара купила дом, за который жена
получила имущественный налоговый вычет. В 2010 году супруги снесли
этот дом, и на его месте начали строить новый. На строительство
была оформлена ипотека. Ипотечный договор заключили на имя жены, а
муж выступал созаемщиком. Когда дом построили, его оформили на
жену. Согласно ст.

33 и 34 Семейного Кодекса РФ все имущество,
купленное в браке — совместная собственность супругов. И не важно,
на чье имя оно оформлено и кем приобреталось. Дом обошелся супругам
в 2 млн. рублей, что подтверждают платежные документы. Так как жена
уже исчерпала свое право на вычет, супруги написали заявление в
ИФНС и назначили 100% доли на мужа. После регистрации права
собственности муж получит имущественный вычет на дом в полном
размере — 260 тыс. рублей (13% х 2 млн.).

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не только
быстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и отправим
ее в налоговую инспекцию

Если вы оформляете квартиру, дом или земельный участок в общую
собственность с детьми, то можете получить налоговый вычет за их
доли. Все случаи мы подробно описали в статье «Налоговый
вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного
участка».

Если собственность индивидуальная

Как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами при покупке жилья (квартиры, дома) с 2019 года

Если находящийся в браке гражданин приобретает некое недвижимое имущество на своё имя, это не делает его единственным собственником приобретённого. Согласно Статьям 33, 34 СК РФ, второй супруг имеет на него такие же права.

Исходя из вышеизложенного, правом вычета обладают оба супруга. Для того чтобы распределить его, нужно написать заявление. Если заявление не пишется, весь вычет рассчитывается на того, чьё имя фигурирует в документах на приобретение имущества.

Как распределяется имущественный
вычет, если жилье оформлено в общую собственность с детьми

Доля не достигшего 18-ти лет ребёнка может быть оформлена и на одного родителя и на обоих. При этом сам ребёнок не утрачивает своего права на имущественный вычет в будущем.

Пользоваться правом оформления на себя доли детей есть смысл тогда, когда родительский вычет не дотягивает до положенных 2-х миллионов рублей.

Право вычета на ребёнка родители получают только в том случае, когда последний находится у них на иждивении. Таковыми признаются несовершеннолетние и отпрыски возрастом до 24 лет, являющиеся учащимися очных отделений учебных заведений.

Как говорилось выше, льготой ребёнка могут воспользоваться оба родителя либо один из них. Во втором случае от того, кто отказывается от вычета, требуется письменное заявление, что он отказывается от своего права в пользу супруга или супруги.

Если мать не работает, находясь в отпуске по уходу за малышом, отец получает право только на одинарный вычет, так как его супруга не получает доходов.

Напоследок отметим, что описываемая льгота носит заявительный характер. Это означает, что работник, чтобы воспользоваться ею, должен проявить инициативу и написать заявление на имя работодателя или в налоговую инспекцию по месту прописки. Работодатель, получив заявление сотрудника, обязан предоставить ему стандартный вычет.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет при покупке квартиры инвалидом

За 2 года число тех, кто отказался от идеи улучшать жилищные условия, выросло на 11%

В судебной практике нередко фигурируют споры между работниками и работодателями, связанные с нарушением 220 статьи Налогового кодекса. Причина в том, что каждый конкретный случай имеет свои особенности, если их не учитывать и не вникать в ситуацию, можно нарушить права работника. Обращение к юристу поможет не доводить дело до суда.

Распределение вычета по ипотечным процентам

Изменение порядка использования имущественного вычета не предусмотрено законом. Заявление о распределении вычета между супругами представлялось однократно при первоначальном обращении любого из совладельцев за получением вычета в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность. Решение о предоставлении вычета декларанту выносилось ИФНС также один раз и не подлежало последующему пересмотру или корректировкеПисьма ФНС от 25.02.

2013 № ЕД-3-3/646@, от 18.11.2009 № ШС-22-3/875@. Поэтому, однажды распределив вычет в той или иной пропорции, вы уже не можете ее поменятьПисьмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647. С тем, что условия распределения вычета не пересматриваются, согласны и судыАпелляционные определения Мосгорсуда от 14.03.

2013 № 11-8232; Кемеровского облсуда от 02.03.2012 № 33-2082; Определение Мосгорсуда от 21.05.2012 № 4г/3-4223/12. По той же причине нельзя и передать неиспользованный остаток вычета другому супругуПисьма Минфина от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 01.12.2011 № 03-04-05/5-989; УФНС по г. Москве от 23.04.2012 № 20-14/035804@.

Иногда в подобной ситуации советуют написать в ИФНС заявление об отказе от ранее полученного вычета, сдать уточненки и заявить вычет заново с новым распределением. Но официальная позиция такова, что после вынесения решения о предоставлении вычета и возврата хотя бы части налога отказаться от вычета нельзя.

Поэтому нельзя подать с целью отказа и уточненную декларацию с «обнуленным» вычетомПисьма Минфина от 30.06.2010 № 03-04-05/9-364, от 27.05.2009 № 03-04-05-01/400; УФНС по г. Москве от 15.01.2010 № 20-12/4/002448@. Да и механизма такого отказа и возврата в бюджет «излишне возвращенного» НДФЛ нет. Так что при таких действиях отстаивать свою точку зрения все равно придется в суде и с сомнительными шансами на успех.

Есть, впрочем, одно печальное исключение, когда перераспределить остаток вычета по сути разрешается, — если супруг, который начал получать вычет, умер и не успел воспользоваться им в полном объеме. В такой ситуации, считают налоговики, другой супруг не может получить вычет, заявленный умершимПисьмо ФНС от 23.07.

2012 № ЕД-4-3/12132@. Однако если квартира приобреталась в общую совместную собственность, то супруг-наследник может сам обратиться в ИФНС за вычетом и получить его в сумме, не использованной покойным. Даже если договор на покупку жилья, право собственности и платежные документы, подтверждающие расходы, были оформлены на умершего супругаПисьма Минфина от 19.03.

2013 № 03-04-05/4-248; ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261@. Если же квартира была оформлена в долевую собственность, то супруг-наследник вправе заявить вычет в части наследуемой им доли умершего супругаПисьмо Минфина от 19.09.2012 № 03-04-08/4-311. Как отразить это в декларации? Полагаем, что супруг-наследник может просто показать в декларации увеличение размера вычета и суммы остатка, перешедшей с прошлого года. Покажем на примере.

/ условие / В 2013 г. супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру, подали в 2014 г. декларации о доходах за 2013 г., распределив вычет согласно заявлению в соотношении 20% и 80%. Супруга заявила вычет в размере 400 000 руб. (то есть остатка вычета, переносимого на последующие налоговые периоды, нет (2 000 000 руб. х 20% – 400 000 руб. = 0)). Супруг заявил вычет в размере 670 000 руб. (переходящий остаток вычета — 930 000 руб. (2 000 000 руб. х 80% – 670 000 руб.)). В 2014 г. супруг умер. Доходы супруги, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в 2014 г. составили 530 000 руб.

/ решение / Супруга вправе воспользоваться вычетом умершего мужа в размере, не использованном им, то есть в сумме 930 000 руб., подав декларацию за 2014 г. Лист Д1 декларацииутв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@; соответствует листу И в декларациях 3-НДФЛ за периоды, предшествующие 2014 г. нужно заполнить следующим образом (приведены только пункты, необходимые для иллюстрации примера).

Лист Д1. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Полагаем, что вместе с декларацией супруге покойного нужно заново подать копии документов, подтверждающих право собственности на квартиру: договор купли-продажи и переоформленное на нее свидетельство о праве собственности, а также копию свидетельства о смерти мужа.

При покупке жилья начиная с 01.01.2014 каждый из сособственников может получить вычет по процентам в сумме не более 3 млн руб.п. 4 ст. 220 НК РФ Но если целевой кредит на покупку жилья был получен до 01.01.2014, то вычет по процентам предоставляется в дальнейшем без учета этого ограниченияп. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Поэтому может возникнуть ситуация, когда вычет на покупку жилья вы вправе получать по новым правилам, то есть до 2 млн руб. на каждого совладельца, а вычет по процентам — по старым, в полной сумме без учета ограничения в размере 3 млн руб.Письмо Минфина от 19.08.2013 № 03-04-05/33728

Если умерший супруг при жизни успел подать декларацию, в которой заявил к возмещению неиспользованный остаток имущественного вычета, супруг-наследник может через суд настоять на выплате ему этих денегАпелляционные определения Красноярского краевого суда от 03.02.2014 № 33-884/2014; ВС Республики Коми от 15.04.2013 № 33-2119АП/2013.

Имейте в виду, что в таком случае на сумму, причитавшуюся покойному к выплате из бюджета, могут претендовать и другие наследники, даже если квартира была приобретена в общую совместную собственность только самих супруговОпределение Ивановского облсуда от 03.09.2014 № 33-1943.

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

Пример. Супруги заплатили за год 200 тысяч рублей процентов по ипотеке. Решили, что налог со всей суммы в 2017 году вернет муж. А в 2018 году сумму процентов поделят поровну и каждый вернет налог с половины суммы. Нужно всего лишь написать заявление и распределить остаток по-новому.

Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого. Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого — семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов. Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.

Если один из супругов раньше получал вычет по процентам, но использовал не весь, второй раз заявить не разрешат. Поэтому тоже важно продумать все заранее. Может быть, по одной квартире весь вычет использует муж, а жена — когда купят вторую квартиру. Вдруг она тоже будет в ипотеку.

Вычет можно получить у работодателя или в налоговой. Сейчас конец года, поэтому стоит дождаться января и подать декларацию за 2017 год, чтобы вернуть всю сумму налога сразу. Заодно можно получить уведомление на 2018 год, чтобы вообще не платить НДФЛ.

Но в каждой истории есть нюансы. Если есть сомнения, проконсультируйтесь в своей налоговой.

Что бы вам ни ответили, сделайте поправку на то, что инспекторы часто сами не знают, как правильно. Нам несколько раз присылали их ответы. Надеемся, у вас будет по-другому.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector