Помощь юриста
Назад

Садовый домик как объект налогообложения

Опубликовано: 30.10.2019
0
2

Законодательство о налоговой базе

Так что же из сказанного — правда, а что является выдумкой? Во-первых, нужно вспомнить о том, что налог на дачные постройки берет свое начало еще в 1992 году. Для того, чтобы выяснить налоговую базу, нужно обратиться к законодательству.

Объектом налогообложения, согласно закону об имущественном налоге физлиц, практически не изменился. Так же, как и прежде, им является любое недвижимое имущество:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • дача;
  • гараж;
  • иные строения.

https://www.youtube.com/watch?v=-jvodAxXFPo

Важным замечанием, сделанным в 1 и 2 статьях закона, является то, что этот налог платят только собственники. Собственностью считается только такие виды имущества, которые зарегистрированы в Росреестре. Раньше владелец после процедуры оформления получал Свидетельство о праве собственности. Сейчас — юридически равноценную выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости).

Другими словами, налогом облагаются только те постройки, которые можно зарегистрировать в государственном кадастре и получить право собственности на них. Таковыми могут являться только капитальные строения.

Капитальные постройки отличаются от временных тем, что имеют крепкий фундамент и долговременные цели для их использования. Есть несколько видов капитальных построек, но главными являются жилые и нежилые. Все остальные постройки, которые представляют собой нестабильный внешний вид и непостоянные цели, относят к временным.

Статья 406 Налогового кодекса России (НК РФ) дополняет налоговую базу следующими объектами:

  • объекты незавершенного строительства;
  • совокупность построек, в которую входит один или более жилых домов;
  • хозпостройки.

Осталось выяснить, о каких именно постройках идет речь. Действительно ли бабушки и дедушки будут платить с каждого ветхого строения, которое громко называется теплицей или сараем? Подробные разъяснения по этому поводу дают в средствах массовой информации представители Министерства финансов.

Налог на строения: сколько платить

Если строение все-таки зарегистрировано, то какой налог с него нужно платить? Таких людей не очень много, но, возможно, кому-то будет интересно: сколько он будет отдавать денег в бюджет при регистрации сарая или бани? Чтобы рассчитать налог, можно воспользоваться несколькими способами:

  • Обратиться в местное отделение ФНС (Федеральной налоговой службы). Сотрудник налоговой службы поможет вам, показав вам, как именно нужно определить налог.
  • Обратиться на официальный сайт ФНС. Необходимо найти функцию «налоговый калькулятор». Далее выбрать из предложенных нужный налог: «на имущество физических лиц». Пройти далее последовательно выбрать: год, область, где находится постройка и ее кадастровый номер. Кадастровую стоимость, которую запрашивает программа, можно найти по номеру на Публичной кадастровой карте. В результате, исходя из площади, кадастровой стоимости калькулятор подсчитает сумму налога.
  • Самостоятельно рассчитать сумму налога, исходя из данных постройки и норм права.

В Налоговом кодексе России (последняя редакция в начале июня 2018 года), в статье 406 «Налоговые ставки», есть способ расчета имущественного налога. Налог рассчитывается путем умножения суммарной инвентаризационной стоимости на коэффициент:

  • Инвентаризационная стоимость до 300 тысяч рублей: налог составляет 0,1%.
  • При стоимости объекта от 300 до 500 тысяч, налог составит от 0,1 до 0,3%.
  • От 500 тысяч — 0,3-2%.

Если рассчитывать, исходя из кадастровой стоимости, то расчет будет следующим:

  • 0,1% от кадастровой стоимости, если площадь каждой хозпостройки составит не более 50 квадратных метров. Строение должно быть расположено на участке ЛПХ, СНТ или ИЖС.
  • 0,5% в отношении прочих объектов.

В отношении налога на имущество региональным властям дана возможность уменьшать его или увеличивать (но не более, чем в 3 раза).

Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.

Предлагаем ознакомиться:  Обязательно ли по правилам пб иметь аптечку на объекте

Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.

Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.

Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2019 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.

Существующий порядок обязывает владельца капитальных строений платить налог на недвижимость. За дачный дом взыскивают сбор по тарифу жилого помещения.

Пенсионеры, собственники дачного жилья получают уведомление о налоге, если они не входят в льготные категории. В некоторых областях нормы налогообложения пенсионеров вводятся органами местного самоуправления. Льготные категории формируются в зависимости от срока владения участком или постройкой. Это решающий фактор при предоставлении финансовых послаблений.

В законодательстве 2019 г произошли изменения относительно дачной амнистии. Раньше срока прекратил действие упрощенный порядок бесплатного оформления собственности, не корректное включение ее в кадастр. Установлены новые правила, теперь налог на строения на дачном участке исчисляется по обычной схеме. Изменения коснулись льготников, периода владения дачей, ставок.

Появились сообщения, что правительство согласовывает с Думой возможность возврата к первоначальному варианту, продлению амнистии до 1.03.2020 г.

При продаже дачи гражданин РФ обязан уплатить в бюджет 13% от стоимости. Срок владения жилым зданием, по истечении которого не взимается налог, составляет 5 лет. Продавец дачи в ряде случаев вправе получить вычет.

налог на постройки на земельном участке

Уплачивать налог не нужно, если вы были владельцем дачи более 5 лет

Категории лиц, освобожденных от уплаты НДФЛ при продаже дачи:

  1. Граждане, получившие дачный объект в дар от супруга или родственника.

  2. Лица, ставшие владельцем постройки в результате приватизации.

  3. Человек, пользующийся дачей по договору пожизненного содержания.

Для собственников земельных наделов, домов не прекратила действие налоговая амнистия. Прощение долгов, возникших до начала 2015 года, производится автоматически. Поскольку ФНС надеется взыскать недоимки, вопрос списания решается сложно.

Какие объекты облагаются налогом

Инфографика: налог на дачные постройки в 2018 году

Инфографика: налог на дачные постройки в 2018 году

В феврале 2018 года Министерство финансов на своем официальном сайте опубликовал ответ на многочисленные вопросы, которые касаются налога на дачные строения. Из этого разъяснения попытаемся найти точный ответ на вопрос: что облагается налогом на дачном участке, а что — нет.

В начале своего обращения Минфин определил многие материалы в сети по этой теме как недостоверные. Далее указывается, что налогообложение на хозяйственные постройки на дачных и садовых участках существует с 1992 года. Минфин не собирается вводить новый налог. Итак, налогом облагаются такие строения и хозпостройки как:

  • Летняя кухня;
  • баня;
  • сарай, хозблок;
  • Объект незавершенного строительства.

Правовой основой для этого служил Закон РФ «О налогах на имущество физлиц» (до 2015 года) и 32 глава НК РФ (после 2015 года). Для того, чтобы объект считался облагаемым налогом, он должен быть соответствующим образом зарегистрирован. Такая регистрация невозможна без участия федеральных служб Росреестра и подведомственного ему госкадастра.

Право собственности оформляется только на те сооружения, которые являются капитальными. Таковыми считаются постройки, прочно связанные с землей. Основным признаком, по которому можно это определить, является следующий. Если перемещение постройки невозможно без ущерба для назначения этой постройки, то оно не подлежит регистрации.

На садовых участках есть множество таких объектов:

  • теплицы;
  • парники;
  • некапитальные сараи;
  • бытовки;
  • туалеты;
  • прочее.

Они не подлежат регистрации, а значит — налогообложению. Это значит, что дачники могут больше не беспокоиться по поводу своих, зачастую ветхих, построек.

Очень важным замечанием Минфина по поводу их регистрации стало то, что владелец участка самостоятельно принимает решение о том, нужно ли ему регистрировать свои постройки. Это касается не только строений. До сих пор не все дачные участки оформлены своими владельцами в собственность. Только те, кто хочет продать, подарить или передать имущество по наследству, идут на такую меру.

Критерии, определяющие сумму имущественного налога

Правильный расчет налога на участок с домом и придомовыми строениями проводится с учетом параметров:

Предлагаем ознакомиться:  Уменьшение налога на квартиру

  • Выбор кадастровой или инвентаризационной налоговой базы. Сведения о переходе области к расчетам по кадастровой цене содержатся в ИФНС.

за какие строения на дачном участке надо платить налог

Сведения можно найти в ИФНС
  • Процентная ставка сбора, введенная муниципалитетом. При отсутствии данных используются федеральные нормы (статья 406 НК). Ставка зависит от квадратуры строения, колеблется в пределах 0,1–0,5 % кадастровой цены. Для жилого дома, дачи – 0,1 % не зависимо от площади.

  • Понижающий коэффициент трехлетнего переходного периода. Он ежегодно повышается. В 1-й год его значение составляет 0,2, во 2-ой – 0,4, в 3-й – 0,6. Затем коэффициент отсутствует, физлицо уплачивает весь размер сбора.

Расчет величины сбора ведет ИФНС и уведомляет налогоплательщика о сумме платежа.

Налоговые льготы

От сбора на недвижимость освобождаются граждане, имеющие звание Героя, пенсионеры, инвалиды, члены семей погибших воинов. Перечень лиц приведен в ст. 407 НК. Региональные органы самоуправления вправе дополнить список льготников. Не уплачивают налог на постройки на земельном участке собственники следующих сооружений:

  1. Хозяйственные строения, блоки, построенные на территориях, указанных в разъяснениях Минфина России; площади построек не должны превышать 50 м².

  2. Постройки для занятий творчеством, создания культурных ценностей.

  3. Нежилые переносные постройки временного характера любого размера.

налог на постройки на земельном участке

Если вы художник или скульптор вас точно освободят от налогов с постройки, в которой происходит творческий процесс

Льгота предоставляется только для одного хозяйственного строения. Муниципальная власть может изменить льготные условия. Постройки, противоречащие установленным нормам, облагаются сбором на общих основаниях.

Регистрация построек

Согласно Гражданскому кодексу право собственности на любую недвижимость возникает с того момента, как она будет официально зарегистрирована. Федеральный закон №122 «О госрегистрации прав на недвижимость и сделок» подробно объясняет нюансы этой процедуры.

Каждое построенное сооружение (чаще всего речь идет о жилых домах и гаражах) не вносится автоматически в базу данных Росреестра. Сначала владелец земли получает разрешение на их постройку, а затем с этим разрешением он может оформить недвижимость (в том числе, незавершенное строительство). Если хозяин земельного участка хочет зарегистрировать любую хозяйственную постройку или блок строений, он может обратиться с заявлением в Росрееср или МФЦ.

Но, поскольку чаще всего у такого владельца земли нет специального разрешения на постройку сарая, бани или туалета, собственник участка должен обратиться в специализированную организацию, где работают кадастровые инженеры. Заключается договор, по которому кадастровый инженер выезжает на место и составляет документацию на строения. Вся информация заносится в базу данных государственного кадастра, и после этого объект появляется на публичной кадастровой карте.

Такие случаи — редкость, чаще всего они связаны с ведением коммерческой деятельности, когда регистрация становится необходимой. Услуги кадастровых инженеров стоят недешево. Потому редко кто из обычных граждан прибегает к такой обременительной и никому не нужной процедуре. Нужно иметь в виду, что только после такой процедуры гражданин (как собственник этого строения) обязан платить налог на постройки. Это значит, что волнения дачников по поводу своих дач, необоснованны.

Несмотря на то, что новый закон о садоводстве и огородничестве определил только два вида объектов недвижимости: жилой и садовый домик, стоит дополнительно рассмотреть упраздненное понятие дачи.

Жилой дом

С точки зрения российских законодателей для регистрации строения в качестве жилого, необходимо чтобы оно соответствовало определенным критериям и требованиям:

  1. Постоянное проживание –  жилье должно быть капитальным, обладать всеми необходимыми коммуникациями, системой отопления и вентиляцией. Кроме того, необходимо наличие дверей, окон, крыши и других составляющих жилого строения, без которых невозможно проживание в доме, например, в холодный период года.
  2. Размеры и общая площадь – вновь возведенное строение должно соответствовать установленным строительным нормам и правилам. Например, подобная постройка не  может состоять более чем из 3 этажей, а ее высота не должна превышать 20 м.
  3. Обособленность – построенное здание не должно разделяться на квартиры и должно использоваться для проживания одной семьи. В противном случае собственник должен инициировать процедуру реконструкции и получать разрешение от местных властей.

Также перед возведением постройки необходимо учитывать следующие нюансы:

  1. Строительство возможно на садовых участках, землях ИЖС, а также ЛПХ, расположенных в пределах населенного пункта.
  2. По окончании строительных работ необходимо поставить объект недвижимости на кадастровый учет. Для этого нужно вызвать кадастрового инженера для проведения обследования, измерений и создания кадастрового паспорта.
Предлагаем ознакомиться:  Как проверить участок перед покупкой не арестован ли он

Садовый домик

По внешнему виду невозможно отличить жилое строение от садового (дачного)

В соответствии с новым дачным законодательством всем строениям, имеющимся на участке и не являющимся жилыми, присваивается статус садового домика. Однако существуют определенные признаки подобных построек:

  1. Назначение: сезонное использование или временное пребывание.
  2. Участки под застройку: только садовые.
  3. Кадастровый учет: подлежат регистрации в качестве нежилых строений.
  4. Налогообложение: по низкой тарифной ставке.

Важно понимать, что по новому законодательству к садовым домам относятся обычные хозяйственные и вспомогательные постройки, а также то, что ранее было принято считать дачами (жилое строение сезонного использования).

Дачный дом

Чтобы понять, чем отличается садовый дом от дачного дома, необходимо рассмотреть отличительные особенности дачи как объекта недвижимости:

  1. Наличие капитального фундамента.
  2. Расположение в качестве отдельно стоящего дома.
  3. Наличие минимальных удобств (вода, канализация, электричество и т.д.).
  4. Расположение в дачном поселке.

По своей сути, дача – это объединение действующих понятий садового и жилого строения. Именно поэтому действующее законодательство так лояльно относится к изменению статусу имеющейся загородной или пригородной недвижимости. То есть при желании садовый дом, можно перевести в жилой и наоборот (при соблюдении определенного регламента и условий).

Основные отличия строений, возведенных на садовых и огородных участках зависят от назначения земли и самого объекта недвижимости. Причем в большинстве случаев собственник имеет право и возможность перерегистрировать домовладение с тем, статусом, который более желателен и предпочтителен.

Сельский дом

Садовый домик как объект налогообложения

Платежи начисляются по общепринятой схеме. Владельцы сельских домов часто не регистрируют жилище. Собственникам вновь возведенных зданий и лицам, приступившим к строительству, увильнуть от оформления недвижимости невозможно. Власти строго контролируют новостройки.

Пенсионеры освобождаются от платежей за дом, в котором они проживают, и дополнительно за одно строение площадью не выше 50 м². Сельские дома оцениваются кадастровым органом сравнительно недорого по причине удаленности от социальных учреждений.

Льготные категории

Льготные категории граждан по имущественному налогу:

  • Герои РФ и СССР, имеющие орден славы трех степеней.
  • Инвалиды с детства, I и II групп инвалидности.
  • Участники Вов.
  • Пострадавшие после катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на ПО «Маяк», после ядерных испытаний в Семипалатинске.
  • Военнослужащие, срок службы которых 20 и более лет.
  • Члены семей военнослужащих, которые потеряли кормильца.
  • Пенсионеры.
  • Граждане, которые выполняли интернациональный долг в Афганистане.
  • Родители и супруги тех, кто погиб военнослужащих, погибших при выполнении служебного долга.
  • Лица, творчество которых используется в организации выставок.
  • Физические лица, во владении которых находятся постройки. Их площадь не превышает 50 м2. Они расположены на землях СНТ, ЛПХ, ИЖС.

Как видим, пенсионеры входят в льготную категорию граждан. Льготы учитываются только в том случае, когда собственник постройки обратится с заявлением в отделение налоговой службы. До первого ноября они выбирают любой объект, на который будет распространяться льгота.

Заключение

Налог на дачу имеет свои особенности, которые необходимо учитывать. Формирование льготных категорий для данной государственной выплаты зависит от иных показателей, чем в случае с другими земельными сборами.

В данном случае имеет вес срок владения земельным участком или дачной постройкой. От него зависит, будет ли осуществляться финансовое послабление и сможет ли налогоплательщик не платить государству.

Итак, жилые и нежилые помещения с фундаментом подлежат налогообложению. Налог не взимается, если строения являются движимым, временным имуществом. При квадратуре до 50 м² владелец вправе оформлять льготный тариф. Специфику конкретных обстоятельств при начислении суммы сбора, предоставления вычета уточняют у инспекторов ИФНС.

Еще немного внимания!

Напишите в комментариях, как думаете – налог на строения на земельном участке – это неизбежное зло, или эти деньги идут на нужное дело?

Прочитать позже

Отправим материал на почту

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector