Помощь юриста
Назад

Акт сверки взаимных расчетов с налоговой

Опубликовано: 26.09.2019
0
1

Ключевые документы, фигурирующие при сверке расчетов с налоговой инспекцией

Сверка расчетов с налоговой – это инвентаризация расчетов с бюджетом. Практически это выглядит как подача запроса в налоговую службу, получение акта сверки, выяснение причин расхождение, подача уточнений.При сверке может обнаружиться не только недоимка, но и переплата, которую организация может зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть на расчетный счет. Проведение сверки позволяет также выявить ошибочное начисление налогов и пеней.

Как показывает современная практика, в подавляющем большинстве случаев именно субъекты хозяйствования инициируют сверку с ФНС с целью выявить расхождения, установить наличие задолженности или переплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Ниже представлен алгоритм действий, который поможет бухгалтеру провести сверку с фискальной службой.

Согласно пункту 3.4 Регламента, сверка по инициативе плательщика осуществляется на основании заявления. При этом регламент не утверждает бланк, на котором необходимо заполнить заявления, поэтому документ может быть составлен в свободной форме, с указанием следующей информации:

  • полное наименование органа ФНС, адрес;
  • данные налогоплательщика (наименование, юридический адрес, коды ИНН, КПП, ОГРН, телефон, ФИО, должность контактного лица);
  • информация о сверке (период, вид налоговых обязательств – НДС, НДФЛ, страховые взносы, т.п., КБК);
  • выбранный способ доставки акта (направить почтой/получить лично в органе ФНС);
  • дата составления заявления.

В общем порядке подписантом заявления на получения акта сверки с ФНС может выступать руководитель организации либо иное должностное лицо, которое имеет право на подписание подобных документов в соответствие с положениями доверенности.

Оформленное заявление можно отправить почтой (письмо с уведомлением и описью вложений) либо отнести в орган ФНС лично.

Акт сверки взаимных расчетов с налоговой

Процедура выверки расчетов по инициативе организации проводится при возникающей необходимости и ничем не отличается от стандартной схемы сличения расчетов иных обязанных лиц.

Этапы выверки расчетов по инициативе организации Особенности проведения этапов
Подача заявления организацией (2 экземпляра) Варианты подачи:

отдать лично (через представителя),

послать заказным письмом;

1 экземпляр остается у налоговиков, второй с отметкой о принятии — у заявителя

Получение акта сверки из налоговой Документ готовится и отправляется заявителю в течение 5 дней после обращения
Разбор полученного акта главным бухгалтером (выверка сведений с имеющимися учетными данными в организации) Если несоответствий по результатам сверки нет, то делается пометка на каждой странице документа: «без разногласий»;

сверенный акт отдается на согласование руководителю организации;

при обнаружении несоответствий ответственное лицо описывает каждое расхождение (раздел 1, графа 4);

выясняются причины расхождений, принимается решение по их корректировке, уточнению платежей

Отправка сверенного акта налоговикам (при необходимости с документами, которые требуются для корректировки выявленных расхождений), завершение процедуры Последовательность действий:

1.      Если переданный акт без расхождений, то в налоговой инспекции его прикрепляют к делу организации и на этом процедура считается завершенной.

2.      Если от организации пришел акт с разногласиями, то обнаруженные расхождения устраняются ФНС, затем плательщику отправляется новый акт с корректными данными.

3.      Обновленный актуальный акт подписывается руководителем организации, после чего отдается в ФНС.

Учет результатов проведенной сверки Все хозяйственные операции, которые имели место по результатам сверок (зачет, возврат излишне уплаченных платежей), отображаются в бухучете организации сообразно установленному порядку

Последовательность проведения выверки расчетов по инициативе ФНС во многом схожа.

Основные этапы выверки расчетов по инициативе ФНС Пояснения
Отправка налогового уведомления о предстоящей сверке организации В сообщении обязательно указывается даты начала процедуры
Оформление акта сверки ФНС Производится на основании имеющихся у ФНС сведений.
Отправка готового акта в организацию Обязанное лицо осуществляет сличение полученного акта с имеющимися в организации данными учета
Подведение итогов сверки 1.      При отсутствии расхождений организация и ФНС подписывают акт, процедура завершается.

2.      Если выявлены расхождения, то несоответствия корректируются, актуальный акт подписывается двумя сторонами и передается по назначению.

3.      Если несоответствия не ликвидированы, этот факт помечается в акте, после чего документ подписывается и передается по назначению.

Если плательщик не согласен с пометками ФНС по части долгов, несоответствий, он отмечает это в акте и только после этого подписывает. Таким порядком будет зафиксирована позиция «несогласия» организации.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Организации вправе самостоятельно выбирать наиболее приемлемый способ сверки расчетов, который более других подходит ей по специфике деятельности.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет собственное образование
Способ сверки расчетов Основные достоинства Недостатки
Стандартный, через подачу заявления на бумажном носителе Личное участие, позволяющее отслеживать весь ход процедуры;

обеспечивает полноту процедуры, оформления итогового акта

Требует больше времени, усилий
Дистанционный, посредством ТКС Минимум затрат;

ответ предоставляется на следующий день, создается автоматически;

оптимальный вариант для тех, кто сдает отчетность в электронном виде

Необходима электронная подпись,

при наличии ошибочных данных в реквизитах автоматически формируется отказ;

больше подходит для крупнейших организаций

Дистанционный, через личный кабинет юрлица на сайте ФНС Удобный интерфейс;

автоматическое заполнение данных;

практически исключаются ошибки;

действия можно выполнять в любое время;

можно отслеживать статус документов (принят, готов, на рассмотрении и т. д.)

Обязательно наличие УКЭП;

если организация не согласна с данными, представленными в электронном акте, ей нужно будет подать заявление на бумажном носителе

Основные документы, без которых невозможен процесс проведения сверки:

  • заявление и запрос обязанного лица (организации);
  • акт сверки налоговой инспекции.

Заявление составляется в произвольной форме на имя руководителя ФНС с указанием реквизитов налогового органа и самого заявителя. В основной части формулируется просьба о проведении сверки по конкретному налогу (сбору и т. д.) с указанием КБК, уточняется период проведения процедуры. Определяется также ответственное лицо за сверку, вариант получения акта. Обязательно проставляется подпись заявителя с расшифровкой и печать организации при ее наличии.

Заявитель вправе также связаться с налоговой инспекцией через интернет и отправить ей электронный вариант запроса на сверку расчетов. Но сделать это он сможет только при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи. Суть вопроса остается той же, что и в бумажном варианте заявления (описана выше).

Ответ на дистанционный запрос организации налоговики представят также в электронном виде. Но этот ответ будет оформлен как справка, которая не будет включать всю полноту сведений о плательщике и о расхождениях при их наличии.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Акт сверки готовится и представляется в ответ на письменное заявление, поданное плательщиком. Действующая на сегодня форма документа — КНД 1160070. Его основное предназначение — выявлять и информировать о расхождениях и недостоверностях в расчетах.

Акт сверки дает возможность также детально изучить состояние расчетов, платежей в бюджет, проконтролировать отсутствие задолженностей. Краткий вариант акта составляется налоговиками при отсутствии разногласий (срок — 5 дней). Если имеются несоответствия, то оформляется и представляется заявителю полная форма этого документа (в срок до 7 дней).  При ликвидации организации составляется 2 экземпляра акта, а при переходе в иную инспекцию — 3.

Налоговая инспекция приняла решение о возмещении НДС «ЗАО» «Стройка» в сумме 50 000 руб. У компании имеются недоимка по НДС (10 000 руб.) и неоплаченная пеня (3 000 руб.).  Следовательно, налоговики сначала зачтут НДС в счет недоимки и пени (итого 13 000 руб. из суммы 50 000 руб.). Только после этого компании вернут оставшиеся 37 000 руб. (50 000 — 13 000). Таков порядок.

Сверка расчетов с налоговой: порядок действий для бухгалтера

В настоящее время фискальная служба РФ предоставляет плательщикам возможность сверки с ФНС посредством использования интернет-ресурсов.

В первую очередь, необходимо написать или отправить в налоговую инспекцию заявление на сверку расчетов. Форма заполнения – стандартная. За образец можно взять практически любой аналогичный документ.

Заявление должно содержать:

  • название, ИНН, адрес и телефон компании;
  • платежи и периоды, по которым нужна сверка;
  • порядок получения акта сверки (для бумажного заявления – лично или по почте);
  • дату составления;
  • кто в организации отвечает за сверку (Ф.И.О.).

Заявление можно передать стандартными способами: принести лично в канцелярию ИФНС или отправить по почте. Но более современный, удобный и простой вариант сделать сверку по налогам с налоговой инспекцией – воспользоваться услугами электронных ресурсов.

Налоговые инспекции предоставляют плательщикам возможность выполнять многие операции в виртуальном режиме. Так, проведение совместной сверки происходит в определенном порядке, который установлен ФНС (в частности, приказ № ММВ-7-8/781). Рассматриваемая услуга доступна юридическим лицам и предпринимателям.

После установки необходимо запустить программу, используя соответствующий ярлычок на рабочем столе или перейти по вкладке «Пуск – Все программы». Недавно установленные будут выделены подсветкой либо размещены в начале списка (многое зависит от версии операционной системы; например, в Windows 7 новые компоненты выделены светло-коричневым цветом).

1. Добавить налогоплательщика. В появившемся окошке выбрать соответствующий статус и нажать «ОК».

2. Ввести сведения об организации в открывшемся окошке: наименование (полное и краткое), ОГРН, адрес из учредительных документов. Понадобится также указать данные об ИФНС, главном бухгалтере, руководителе и т. д.

Для сохранения заполненной информацией следует нажать кнопку «Применить». После оформления остальных полей – «ОК».

Когда сверка расчетов с бюджетом обязательна

Основным документом, который регламентирует порядок сверки, является Приказ ФНС России № САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками..». Кроме того, в соответствии со ст.11 ФЗ 402-ФЗ «О бухучете» установлено, организациям следует проводить инвентаризацию активов и обязательств. К последним как раз и относится задолженность перед бюджетом.

Предлагаем ознакомиться:  При покупке квартиры надо ли подавать налоговую декларацию

Сверка расчетов налогоплательщика проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:

  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
  • при процедуре снятия налогоплательщика с учета при ликвидации (реорганизации) организации;
  • по инициативе налогоплательщика;
  • в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

По собственной инициативе целесообразно проводить сверку при смене главного бухгалтера, при зачете и возврате налогов.

Подача заявления лично. Для проведения сверки с бюджетом необходимо подать соответствующее заявление (форма налоговой, образец фирммейкер) в налоговую. Заявление может быть направлено по почте, передано лично или через представителя, имеющего нотариально заверенную доверенность, а также через электронный кабинет налогоплательщика.

сверка расчетов с налоговой

На бумажном носителе заявление для сверки расчетов с бюджетом может быть составлено в произвольном виде с обязательным указанием следующих данных:- реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН, название, юридический адрес, контактное лицо, номер телефона);- информация обо всех налогах (пенях, штрафах, процентах) с указанием их  кода КБК, кода ОКТМО (ОКАТО), по которым необходима сверка;- период, за который должна быть произведена сверка, и на какую дату.

Лучше всего заявление сдать в налоговую инспекцию лично (или доверенному лицу), т.к. это будет способствовать ускорению начала сверки. Кроме того, благодаря штампу из налоговой инспекции о принятии заявления, будет точно известна дата, с которой начнет исчисляться срок проведения сверки. Однако, можно отправить и по почте.

Законодательством не ограничен период, которым может быть охвачена сверка взаимных расчетов с бюджетом.

2.1 бухгалтер отправляет в свою налоговую по ТКС заявление о проведении сверки расчетов с бюджетом. Это стало возможным благодаря услуге «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Здесь можно направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;

получать акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Для того, чтобы можно было воспользоваться данной услугой, необходимо наличие квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, который выдается Удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи России, участником которой является и ФНС России (см.

Детально описывать формирование заявления нет смысла, процедура понятна интуитивно. Отметим лишь, для того, чтобы сформировать заявление, необходимо верно выбрать налоговые обязательства. С этой целью при помощи флажков отмечаются необходимые налоговые обязательства, после чего нажимается кнопка «Выбрать».

Акт сверки взаимных расчетов с налоговой

Для исключения выбранных налоговых обязательств из запроса, необходимо отметить их флажками во второй таблице и нажать на кнопку «Исключить». После того, как Вы отметите все необходимые пункты, следует нажать на кнопку «Подписать и отправить». При этом будет сформирован файл заявления в формате *.xml, который и отправиться в налоговый орган.

Заявление подписывается автоматически с использованием того КСКПЭП, при помощи которого был осуществлен вход в Личный кабинет. При нажатии на кнопку «Просмотреть» можно просмотреть печатную форму заявления. Наблюдать за ходом рассмотрения заявления можно на странице «Информация о направленных в налоговый орган документах».

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

2.2 После получения акта налогоплательщиком налоговому органу отправляется подтверждение в виде электронного извещения. Справка передается налогоплательщику в течении пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса. 

В качестве одного из важнейших аспектов сверки расчетов с бюджетом можно назвать то, что акт сверки позволяет зафиксировать факт признания налоговым органом переплаты. В будущем это может спасти от санкций за неуплату (неполную уплату) налогов, что имеет место на практике.  Официально оформленные акты, справки, полученные в результате проведенной сверки с бюджетом, являются важным юридическим документом и могут использоваться юридическими лицами в суде, при рассмотрении дел о возврате излишне уплаченных налогов и пени (см.

Мы рекомендуем налогоплательщикам делать инициативную сверку с бюджетом ежеквартально, что позволит избежать ошибок по расчетам с бюджетом, вовремя выявлять переплату, недоимку.

Бухгалтерские услуги для ООО от Фирммейкер, август 2016Елена КарповаПри использовании материала ссылка обязательна

Предлагаем ознакомиться:  Покупка квартиры у родственников: особенности получения вычета

Нужна экспресс-проверка бухучета?

Оставьте заявку на бесплатную консультацию, и наш ведущий специалист расскажет обо всем в подробностях.

Оставьте заявку

Оформление акта сверки взаимных расчетов

Должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками формируется акт сверки по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@ “Об утверждении формы Акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам”. В случае, если не выявлены расхождения в расчетах, то срок проведения сверки, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней.

Данные о расхождениях

Сроки проведения сверки, формирования и оформления акта

Расхождений с данными налоговых органов нет

10 рабочих дней

Расхождения с данными налоговых органов есть

15 рабочих дней

При составлении акта сверки документ визируется подписями налогоплательщика или его уполномоченного представителя и должностного лица отдела работы с налогоплательщиками. Один из экземпляров акта сверки в течение 3 рабочих дней вручается налогоплательщику или передается в отдел финансового и общего обеспечения для отправки по почте.

При личном вручении акта сверки на втором экземпляре ставится дата получения и подпись налогоплательщика (его представителя). При наличии расхождений, осуществляется сверка по данным информационных ресурсов налогового органа с данными первичных документов налогоплательщика с целью устранения причины возникших разногласий. Для выявления и фиксирования причин расхождения оформляется акт сверки.

Если ошибка была совершена по вине налогового органа, то она должна быть исправлена в течение не более 5 рабочих дней, после чего о проведенной работе в отдел работы с налогоплательщиками направляется служебная записка (отрывная часть). После того, как все служебные записки будут получены, в базе данных в течение трех рабочих дней формируется акт сверки расчетов с учетом внесенных изменений на текущую дату в двух экземплярах.

Отправка запроса

Теперь непосредственно о том, как сделать сверку с налоговой через Интернет. Для выполнения этой операции пользователь должен сделать заявку на предоставление информационной услуги. В разделе «Документы» на панели инструментов нужно выбрать сначала раздел «Иные документы для налоговых органов», затем – «Запрос на получение информационной услуги».

Акт сверки взаимных расчетов с налоговой

После выполнения данного действия появится список возможных информационных услуг. Из них нужно выбрать «Предоставление акта сверки расчетов по налогам» (№ 4).

№ 1 Делают запрос о состоянии расчетов по налоговым платежам. Его используют для уточнения информации об открытых налоговых обязательствах.
№ 2 Выбирают в случаях, когда необходимо получить выписку об отсутствии долгов перед казной. Из обязательных реквизитов – ОКАТО и КБК.
№ 3 Нужен тогда, когда бухгалтер желает получить информацию о представленных отчетах на определенную дату
№ 5 Справка об исполнении может потребоваться для документального подтверждения сделанных платежей

При выборе запроса на услугу «Предоставление Акта сверки по налогам» появится поле, показанное на рисунке ниже. В нем нужно указать дату формирования заявки и запрашиваемый период.

Пользователь может указать тип файла, в котором он желает получить ответ из налоговой инспекции. По умолчанию стоит формат RTF – текстовый документ, открываемый в редакторе Word, или PDF.

Когда необходимо получить информацию для машинного чтения, установите XML. Если планируете работать с данными сверки в программе Excel, следует выбрать формат XLS. Выбрав подходящий вариант, кликните «ОК».

Для сохранения файла с запросом необходимо нажать на панели инструментов вкладку «выгрузить».

Откроется окно со служебной информацией, в котором прописаны реквизиты заинтересованных сторон. Пользователь может проверить её и указать путь сохранения документа с запросом.

После подтверждения совершенных действий, появится поле «Реестр выгруженных документов». Если в нем есть ранее созданный запрос, значит он готов к отправке в налоговую.

Есть важный нюанс, как провести сверку с налоговой инспекцией. Дело в том, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» позволяет правильно составить запрос на сверку с налоговиками, но не отправить его. Сделать это можно:

  • по телекоммуникационным сетям при помощи специальных бухгалтерских программ;
  • через личный кабинет компании на сайте ФНС России.

Результаты сверки

https://www.youtube.com/watch?v=https:tv.youtube.com

Результаты сверки инспекторы оформляют актом, который может быть передан организации одним из следующих способов:

  • передан руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации лично под расписку;
  • направлен по почте заказным письмом;
  • передан в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Об этом сказано в подпункте 11 пункта 1 статьи 32 НК РФ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

, , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector