Помощь юриста
Назад

Система налогообложения физических лиц в РФ

Опубликовано: 26.10.2019
0
2

Ответственность граждан по представлению налоговых деклараций
и уплате подоходного налога

1.       Федеральные налоги.

2.       Региональные налоги.

3.       Местные налоги и сборы.

Я выделю основные виды налогов с населения в России.

     Декларация представляется в налоговый орган не позднее
30 апреля года, следующего за отчетным. Физические лица вправе в течение месяца
после ее подачи уточнить данные, заявленные ими в декларации.

Система налогообложения физических лиц в РФ

     В декларации указывается каждый источник выплаты дохода
и суммы начисленного и уплаченного налога (раздельно по доходам на основной
работе и от других источников).

·        суммы надбавок, выплачиваемых в связи с проживанием
на территории РФ

·        суммы компенсации расходов на обучение детей в
школе, питание, поездки членов семьи плательщика в отпуск и на аналогичные цели

·        доплаты работодателя за каждый день пребывания на
территории РФ.

·        суммы, отчисляемые в фонды государственного
социального страхования и пенсионного обеспечения

·        суммы компенсации расходов по найму жилого помещения
и на содержание автомобиля для служебных целей

·         суммы командировочных расходов, связанные с
передвижением по территории РФ и за ее пределами в пределах норм.

·        о предполагаемом доходе в календарном году — в
течение месяца со дня приезда в РФ (при дальнейшем пребывании в РФ в следующем
календарном году — до 30 апреля следующего года)

В данном материале мы будем говорить только о налогообложении физических лиц

·        о фактическом доходе — до 1 апреля года, следующего
за отчетным.

     При прекращении в течение календарного года деятельности
на территории РФ и выезде за пределы РФ, декларация о доходах, фактически
полученных за период пребывания, должна быть представлена не позднее чем за
месяц до отъезда.

     Налог исчисляется на основании деклараций о доходах
налоговым органом. Авансовые платежи производятся до 15 мая, 15 августа, 15
ноября равными долями от суммы, рассчитанной в размере 75% от налоговых
обязательств (определяется по представленной декларации).

     Доплата по пересчету за отчетный год производится в
течение месяца со дня получения платежного извещения, направляемого налоговым
органом плательщику.

     Налоги, уплаченные за пределами РФ, принимаются к зачету
только в пределах, установленных законодательством РФ, т.е. с применением
российской шкалы подоходного налога.

     Иностранные граждане и лица без гражданства, не имеющие
постоянного местожительства в РФ, уплачивают в общем порядке подоходный налог с
доходов, полученных из источников в РФ за выполнение трудовых обязанностей по
месту основной и не основной работы.

Система налогообложения физических лиц в РФ

     С остальных доходов от источников в РФ налог
удерживается по ставке 20% у источника выплаты, если иное не предусмотрено
международными договорами РФ, бывшего СССР или решениями, принимаемыми на основе
принципа взаимности.

Взимание подоходного налога с иностранных физических лиц
и лиц без гражданства может быть прекращено или ограничено в соответствии с
международными договорами РФ и бывшего СССР, когда в соответствующем иностранном
государстве такие же меры осуществляются по отношению к гражданам РФ, что должно
быть официально подтверждено центральным налоговым органом этого иностранного
государства. В последнем случае освобождение от налогообложения осуществляется
на основании указания Минфина РФ.

Физические лица должны платить такие виды налогов:- налог на доходы физических лиц;- пенсионные социальные вычеты;- имущественные вычеты;- таможенные пошлина и сборы;- налог на недвижимость;- земельный налог;- транспортный налог;- налог на имущество физических лиц.- налог на наследование или дарение.

Некоторые категории граждан (инвалиды, участники Великой Отечественной войны, пенсионеры и другие) имеют льготы по уплате отдельных налогов и даже могут полностью освобождаться от выплат. Исчисление налогов производят налоговые органы, отправляющие налогоплательщикам платежные извещения ежегодно в срок до 1 августа.

Порядки налогообложения

Что касается налогообложения физических лиц, то оно ведется в соответствии с ИНН в налоговых органах. Просто так определенный вид налогов не может быть наложен на гражданина, поэтому, любые отношения в этой сфере возникают после появления и регистрации объекта налогообложения (авто, заработная плата и подобное). Если же лицо скрывает появление или поступление таких объектов – это грозит возникновением уголовной или административной ответственности.

Обычно, сотрудники налоговой инспекции присылают письмо с требованием представить заполненную декларацию о доходах. Это происходит, если в ИФНС каким-либо образом поступают сведения о том, что физ. лицо получило доход.

Конкретную схему проведения и оплаты налоговых сумм можно узнать непосредственно в территориальном отделе вашей налоговой инспекции. Как правило, основное взаимодействие граждан осуществляется с инспекциями Федеральной налоговой службы, а также теми налоговыми агентами, которые постоянно совершают удержания конкретных сумм из заработных плат и доходов в счет государства (к ним относятся работодатели, организации, да и сами индивидуальные предприниматели, например).

Основные виды налогов, выплачиваемых населением.

Как правило, налоги с физических лиц в России осуществляются по следующим пунктам:

  • Подоходный налог считается главным среди существующих для физ лиц. Этот вид налога, чаще всего, вычитается из общей заработной платы работодателем еще до ее начисления работникам. Ставка НДФЛ равняется 13% и является полностью фиксированной для любых выплат по доходам. Если же гражданин РФ работает «на себя», ведя частную предпринимательскую деятельность, то он обязан самостоятельно рассчитывать этот процент налогов для уплаты по итогам месяца, квартала или года.

Налоговая декларация о получении дохода оформляется и при получении денег с продажи имущества, автомобилей, земли, ценных бумаг и другого вида имущества, либо же с получения ценных денежных подарков. Среди объектов налогообложения можно назвать:

  1. доход по трудовым договорам и контрактам;
  2. дивиденды от участия в бизнесе;
  3. получение ценных призов;
  4. проценты, что гражданин получает по вкладам в банках;
  5. выплаты страхования;
  6. доход после продажи недвижимости, авто и других ценных предметов и т.д.
  • Налог на недвижимость, или как его сейчас называют – имущественный. Этот вид налогообложения распределяется на две части: на все имущество и на землю. В отличии от НДФЛ, налог на имущество не статичен и вычисляется в зависимости от установленных местными органами ставок на оценочные суммы после проведения инвентаризации имущества.

Как правило, налог на имущество с суммой до 300 тысяч рублей будет равняться – 0,1%, до 500 тысяч – до 0,3%, а свыше этой суммы – до 2% от стоимости всего имущества. Объектами этого налога являются:

  1. жилые дома и квартиры;
  2. дачи и летние домики, пригодные для проживания;
  3. подсобные помещения;
  4. гаражи и подобные сооружения.
  • Взносы в Пенсионный фонд – это такое налогообложение физ. лиц, отчисления по которым проводятся работодателями или налоговыми агентами самостоятельно, перед выплатой зарплаты работникам. Это один из немногих видов налога, который не отходит государству, а зачисляется на личный именной счет гражданина, который его передает. Их суммы можно просмотреть на индивидуальных счетах.
  • Транспортный налог – налог, при котором все, имеющие в собственности или пользовании автомобили, и другие зарегистрированные на них транспортные средства, обязаны отчислять конкретные суммы в региональные бюджеты.

u      Государственная пошлина

u      Земельный налог

u      Налоги на имущество физических лиц

u      Налог на покупку иностранных денежных знаков

u      Налог на рекламу

u      Налог с владельцев транспортных средств

u      Подоходный налог с физических лиц

u      Регистрационный сбор с физических лиц –
предпринимателей   

u      Сбор за парковку автотранспорта

u      Сбор за пограничное оформление

u      Сбор за уборку территорий населенных пунктов

u      Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

u      Таможенные платежи

Объект налогообложения

     Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, любые другие
строения (сараи, мастерские, навесы), моторные лодки, вертолеты, самолеты и
прочие транспортные средства (кроме автомобилей, мотоциклов и т.п.).

Налог уплачивается один раз в год на
основании оценочных данных бюро технической инвентаризации и соответствующих
инспекций. Налог на строения исчисляется по ставке 0,1 процента
от инвентаризационной стоимости, а если такая оценка не производилась, то от
стоимости, определяемой при расчете суммы обязательного государственного
страхования. Платеж вносится равными частями в два этапа: до 15 сентября и до 15
ноября.

Общие положения

Подоходный налог с физических лиц является основным налогом,
который уплачивают физические лица практически со всех видов дохода, полученных
в течение года.

Налог уплачивается в сроки, установленные законодательством,
нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее внесенных сумм.

Налог с заработной платы удерживается работодателями.
Граждане, имевшие в течение года доходы не только от выполнения трудовых и
приравненных к ним обязанностей по месту основной работы (службы, учебы),
обязаны представлять в налоговые органы декларацию о доходах.

Если международными договорами РФ или бывшего СССР
установлены иные правила налогообложения отдельных категорий граждан, то
применяются правила международного договора.

Предлагаем ознакомиться:  Отмена судебного приказа - образец возражения

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную
систему налогообложения, учета и отчетности, платят подоходный налог в форме
уплаты годовой стоимости патента.

Особенности обложения иностранных граждан и лиц без
гражданства

Совокупный облагаемый доход, полученный в календарном году,
как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной
выгоды.

Датой получения дохода является дата выплаты дохода (включая
аванс), либо перечисления дохода, либо дата передачи дохода в натуральной
форме.

Доход в иностранной валюте в целях налогообложения
пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения.

Система налогообложения физических лиц в РФ

Материальная выгода

При получении работником от организации беспроцентной ссуды
или ссуды под низкий процент совокупный облагаемый доход включает материальную
выгоду в виде экономии на процентах.

Выгодой является разница между суммой, исчисленной исходя из
2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ по средствам в рублях (или 10% годовых по
средствам в инвалюте), и суммой фактически уплаченных процентов. Налог на
материальную выгоду удерживается организацией.

Вычеты на содержание детей и иждивенцев

—          суммы, удерживаемые из заработка работника и
подлежащие уплате в Пенсионный фонд РФ (1% от дохода работника). Вычитаются
только основным источником дохода; остальные источники удерживают взносы в
Пенсионный фонд, но вычет при расчете подоходного налога не производят.

—          производятся на каждого ребенка или
иждивенца

—          производятся основным источником дохода или самим
налогоплательщиком по окончании года.

Размер дохода, нарастающим итогом с начала года

Размер вычета в месяц

До 5 тыс. руб.

2 размера ММОТ

От 5 до 20 тыс. руб.

1 размер ММОТ

Свыше 20 тыс. руб.

Вычета нет

Система налогообложения физических лиц в РФ

— Суммы в пределах дохода, перечисляемые налогоплательщиком
на благотворительные цели предприятиям , организациям и учреждениям культуры,
образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью
финансируемым из бюджета.

   Вычитаются основным источником дохода или самим
налогоплательщиком по окончании года.

   Суммы, направленные из доходов граждан – застройщиков и
покупателей – на приобретение или строительство (достройку) жилых домов,
квартир, дач и садовых домиков на территории РФ, включая суммы, направленные на
погашение кредитов банков и процентов по ним.

   Вычету подлежат суммы в пределах 5000 размеров ММОТ,
учитываемого за трехлетний период, но не более размера совокупного годового
дохода.

   Вычеты производятся только по одному объекту в течение 3
календарных лет, начиная с года подачи заявления в бухгалтерию основного
источника дохода или в налоговый орган.

Ставки налогов

Ставки налога по совокупному доходу, полученному в 1999
году

(информация по состоянию на 8 января 2000 г.)

Размер совокупного облагаемого дохода, полученного в
календарном году

Ставка налога
в федеральный бюджет

Ставка налога в бюджеты субъектов Российской Федерации

Общая сумма налога

До 30 000 руб.

3%

9%

12%

От 30 001 до
60 000 руб.

3%

2 700 р. 12% с суммы, превышающей 30 000
р.

3 600 р. 15% с суммы, превышающей 30 000
р.

От 60 001 до
90 000 руб.

3%

6 300 р. 17% с суммы, превышающей 60 000
р.

8 100 р. 20% с суммы, превышающей 60 000
р.

От 90 001 до
150 000 руб.

3%

11 400 р. 22% с суммы, превышающей 90 000
р.

14 100 р. 25% с суммы, превышающей 90 000
р.

От 150 001 руб. и
выше

3%

24 600 р. 32% с суммы, превышающей 150 000
р.

29 100 р. 35% с суммы, превышающей 150 000
р.

Ставки налога по совокупному доходу, полученному в 2000
году

Размер совокупного облагаемого дохода, полученного в
календарном году

Ставка налога

До 50 000 руб.

12 процентов

От 50 001 руб. до 150 000 руб.

6 000 руб. 20 процентов с суммы, превышающей 50 000
руб.

От 150 001 руб. и выше

26 000 руб. 30 процентов с суммы, превышающей 150 000
руб.

Предлагаем ознакомиться:  Взыскание заработной платы с работодателя, взыскание зарплаты через суд в Москве, Санкт Петербурге и Краснодаре!

Обязанности работодателей и других организаций по удержанию
налога

— При выплате заработной платы и других видов вознаграждения
работникам налог исчисляется и удерживается предприятием ежемесячно с суммы
совокупного облагаемого дохода нарастающим итогом с зачетом удержанной в
предыдущие месяцы суммы налога.

— Налоговые вычеты производятся основным источником дохода
(по основному месту работы) и могут производиться другим источником дохода
только при отсутствии основного места работы.

— Налоги, не удержанные или удержанные не полностью,
взыскиваются предприятием с физических лиц до полного погашения задолженности с
соблюдением гарантий, установленных законодательством (не более 50% месячного
дохода).

— При выплате гражданину дохода от продажи имущества
подоходный налог удерживается организацией — источником дохода, если доход
превышает необлагаемый минимум (5000- или 1000-кратный размер ММОТ), и если
гражданин не сообщил в налоговый орган о том, что состоит на налоговом учете
(получил идентификационный номер налогоплательщика — ИНН) и произведет уплату
налога самостоятельно. В противном случае выплачивающая доход организация
сообщает о его сумме налоговому органу по месту своего нахождения.

— Предприятия перечисляют в бюджет суммы исчисленного и
удержанного с физических лиц налога не позднее дня фактического получения в
банке денежных средств на оплату труда либо не позднее дня перечисления со
счетов в банке заработной платы по поручениям работников.

— Предприятия, не имеющие счетов в банке или выплачивающие
зарплату из выручки от реализации продукции (работ, услуг), перечисляют суммы
налога в банки не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

— Если физическими лицами получен доход от работодателей не
за выполнение трудовых обязанностей (например, получены отпускные суммы, выплаты
по листкам нетрудоспособности или доход получен в виде материальных и социальных
благ), исчисленный и удержанный с такого дохода подоходный налог должен быть
перечислен не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем, в котором
получен доход или произведены указанные выплаты.

— Перечисление налога за филиалы и другие обособленные
подразделения, не имеющие счетов в банках, производится головной организацией в
региональный бюджет по месту нахождения филиала или подразделения.

·        отчет о доходах, выплаченных физическим лицам по
месту основной работы, — ежегодно, не позднее 1 апреля следующего года

·        сведения о произведенных физическим лицам выплатах
по исполнению обязательств по ценным бумагам (включая векселя), а также по иным
сделкам купли-продажи ценных бумаг

·        Отчеты должны представляться на магнитных носителях
или с использованием средств телекоммуникаций (не распространяется на
предприятия с численностью до 10 человек, кроме банков, страховых организаций и
профессиональных участников рынка ценных бумаг).

     Организации, являющиеся налоговыми агентами, несут
ответственность, предусмотренную Частью первой Налогового кодекса для налоговых
агентов.

Виды налогов предпринимательской деятельности

Юридические лица, осуществляющие коммерческую деятельность, платят такие виды налогов:- налог на добавленную стоимость — НДС;- акцизы на некоторые виды товаров и услуг;- налог на прибыль предприятий;- налог на доходы от капитала;- государственные пошлины;- таможенные пошлина и сборы;- налоги и сборы за право добычи полезных ископаемых или право пользования природными ресурсами;

Классификация налогов

Налогоплательщики РФ обязаны платить различные типы налогов. Существует несколько категорий таких платежей:1. С точки зрения бухгалтерского учета налоги подразделяются на:- относимые на издержки производства и обращения;- включаемые в продажную цену товаров, работ и услуг;- относимые на финансовые результаты (до налогообложения прибыли);

Отдельные виды налогов

Отдельные виды налогов касаются большинства физических и юридических лиц. Среди основных можно выделить:- налог на доходы физических лиц. В налогооблагаемую базу входят все доходы налогоплательщика, получаемые в любой форме — денежной или натуральной. Ставка налога составляет 13%. Для отдельных видов доходов применяется ставка 35% (выигрыши, страховые выплаты и другие) или 30% (дивиденды, доходы нерезидентов РФ).

Некоторые виды доходов не подлежат обложению этим налогом (пенсии, алименты, материальная помощь и прочие).- налог на добавленную стоимость. Плательщики НДС — предприятия и организации всех форм собственности, имеющие статус юридического лица, и индивидуальные предприниматели, занимающиеся деятельностью без образования юридического лица, при условии получения дохода более 1 млн. руб. в год. Существует законодательно утвержденный перечень продукции и услуг, освобождаемых от налога. Размер налога — 20% от стоимости товаров и услуг.

, ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector