Помощь юриста
Назад

Возмещение ндфл при покупке квартиры супругами

Опубликовано: 03.11.2019
0
5

Имущественный налоговый вычет супругам при оформлении жилья на одного из них

Ребенок, так же как и взрослый, может быть собственником всей квартиры (дома) или лишь доли в квартире (доме). А так как он своего дохода, как правило, не имеет, понятно желание родителей получить имущественный вычет со стоимости купленного для ребенка жилья.

При оформлении долевой собственности каждый владелец получает свое свидетельство на право собственности, в котором указывается его доля в жилом помещении. В этом случае размер вычета определяется пропорционально этой долеподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ; Письма Минфина от 28.04.2012 № 03-04-05/7-567, от 17.04.2012 № 03-04-05/9-517.

https://www.youtube.com/watch?v=fat9TIOIZcs

То есть родитель при наличии у него доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, может получить имущественный вычет по своей доле (конечно, при условии, что ранее по другому жилью он вычет не заявлял).

Проиллюстрируем на примере. Максимальный размер вычета на данный момент составляет 2 млн руб. (без учета процентов по целевому кредиту). Это значит, что если в собственность родителя и ребенка в равных долях — 1/2 и 1/2 — была оформлена квартира стоимостью 3 млн руб., то родитель по своей доле сможет получить вычет 1 млн руб.: 2 млн руб. х 1/2Письмо Минфина от 28.01.2009 № 03-04-05-01/23. Следовательно, вернуть он сможет 130 тыс. руб.: 1 млн руб. х 13%.

Тогда в будущем ребенок при наличии собственных доходов сможет получить такой же вычет по своей доле в этой квартиреПисьмо Минфина от 16.03.2012 № 03-04-05/7-313. И никаких ограничений по сроку заявления вычета нет.

Но родитель может получить вычет и по доле своего ребенкап. 2 резолютивной части Постановления КС от 13.03.2008 № 5-П; Письмо Минфина от 17.02.2012 № 03-04-05/7-194. То есть в нашем примере родитель заявит вычет в размере 2 млн руб. и вернет налог в сумме 260 тыс. руб.: 2 млн руб. х 13%. Тогда в дальнейшем при покупке другого жилья еще один вычет он заявить не сможет.

Аналогичное правило работает, если дом был построен своими силами и в нем оформили долю на ребенкаПисьмо Минфина от 29.10.2010 № 03-04-05/7-651.

Кстати, если родитель изначально получил вычет только по своей доле, то может затем «дозаявить» вычет по доле ребенка. Но в любом случае он сможет получить общий вычет в сумме не более 2 млн руб.Письма Минфина от 02.02.2012 № 03-04-05/9-109, от 28.03.2011 № 03-04-05/7-194

Заявить вычет по доле ребенка может только один из родителейПисьмо Минфина от 27.03.2012 № 03-04-05/7-385. Если же собственниками жилья являются несколько несовершеннолетних детей, то родители могут по своему усмотрению решить, кто из них по доле какого ребенка будет заявлять вычетПисьмо Минфина от 01.02.2012 № 03-04-05/5-101.

Родитель вправе заявить вычет на долю ребенка, даже если на момент подачи заявления на вычет ребенок уже стал совершеннолетним. Главное, чтобы право на вычет возникло, когда ему еще не было 18 летПисьмо Минфина от 01.02.2012 № 03-04-05/5-101.

Даже если ребенок является единственным собственником жилья, родитель все равно имеет право заявить вычет на всю его стоимость в пределах 2 млн руб.п. 2.3 мотивировочной части Постановления КС от 01.03.2012 № 6-П Так он использует свое право на однократное получение вычета. А вот у ребенка сохранится право на вычет по другому жилью, если он приобретет его в будущем.

Ранее Минфин возражал против предоставления вычетов в такой ситуации, мотивируя тем, что права собственности у родителя не возникаетПисьмо Минфина от 12.05.2009 № 03-04-05-01/277. Поэтому, если вы уже пробовали до марта 2012 г. (когда вышло Постановление КС, разрешившее этот вопрос в пользу родителей) заявить вычет по жилью, купленному для ребенка, но вам отказали, стоит еще раз обратиться в свою инспекцию за вычетом.

Общая собственность на жилье может быть долевой или совместнойп. 2 ст. 244 ГК РФ. Если супруги не заключали брачный договор, то приобретенное в браке жилье будет считаться их совместной собственностьюстатьи 33, 34 СК РФ. И тогда и муж, и жена будут иметь право на вычет независимо от того, на кого оформлен объект недвижимости и платежные документыПисьмо Минфина от 10.09.

А вот брачным договором можно поменять законный режим собственностип. 1 ст. 42 СК РФ. Правда, брачные договоры заключают не так уж часто, поэтому сначала мы поговорим о совместной собственности супругов.

Тогда налоговики смогут узнать, что квартира находится в совместной собственности супругов, только если вы сами им об этом сообщите. То есть в некоторых случаях придется подавать дополнительные документы.

Налоговый кодекс

СИТУАЦИЯ 1.Вычет заявляет супруг, на которого оформлено жилье. Он направляет в налоговую заявление только от своего имени, после чего ему предоставят все 100% вычета. Если потом супруги купят еще одну квартиру и оформят ее на другого супруга, то он тоже сможет получить вычет в полном размере.

СИТУАЦИЯ 2.Вычет заявляют оба супруга. Тогда они должны составить отдельное заявление, подписанное ими обоими, о распределении вычета. В нем нужно указать соотношение, в котором супруги хотели бы получить вычеты (50% и 50%, 90% и 10% и т. д.)подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Его можно составить так.

В Инспекцию ФНС России по г. Москве № 29
от Кузнецова Виктора Петровича,
проживающего по адресу:
г. Москва, ул. Лобачевского, д. 64, кв. 105,
тел.: (495) 430-43-00, ИНН 772901631770,
паспорт серии 45 05 № 123654,
выдан ТП УФМС № 62 г. Москвы 23.11.2010,
и от Кузнецовой Юлии Николаевны,
проживающей по адресу:
Указываются сведения о супруге

Заявление о распределении имущественного вычета

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ просим распределить сумму имущественного вычета в связи с покупкой в общую совместную собственность квартиры, расположенной по адресу: г. Москва, ул. Никулинская, д. 31, кв. 229, в следующих долях:

Кузнецову В.П. — 80%,

Кузнецовой Ю.Н. — 20%.

В.П. Кузнецов

26.10.2012

Ю.Н. Кузнецова

26.10.2012

Далее каждый из супругов пишет отдельное заявление на вычет. Прикладывают указанное выше заявление и документ, подтверждающий покупку жилья в браке, — копию свидетельства о браке. При положительном решении инспекции супруги получат вычет в долях, указанных в заявлении.

СИТУАЦИЯ 3.Вычет заявляет супруг, который не указан в свидетельстве как собственник жилья. Тогда также понадобится заявление с пропорцией распределения вычета (100% и 0%), подписанное обоими супругамиПисьмо Минфина от 14.10.2011 № 03-04-05/9-735, и копия свидетельства о браке.

По мнению ФНС, если заявление на вычет подает только один супруг, то только ему он и предоставляетсяПисьмо ФНС от 25.06.2009 № 3-5-04/888@. И в дальнейшем при приобретении еще одного жилья в совместную собственность другой супруг, соответственно, сможет получить вычет в полном объеме до 2 млн руб.Письма ФНС от 26.04.

Однако в Минфине считают, что, заявляя вычет даже в размере 0% стоимости жилья, собственник реализует свое право на вычет, а значит, не вправе заявить его еще раз при покупке другого жильяПисьмо Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/9-170. Более того, Минфин разъяснял, что если один из супругов ранее воспользовался своим правом на вычет (например, до брака), у второго право на вычет есть и они купили квартиру в совместную собственность, то второй супруг может заявить вычет в размере не более половины его максимальной суммы, — не более 1 млн руб.

Письма Минфина от 20.12.2011 № 03-04-05/5-1071, от 28.09.2011 № 03-04-05/5-690 И распределить вычет между супругами (100% и 0%) по их желанию не получится, ведь это будет означать повторное предоставление вычета одному из них, пусть и в размере 0%. Однажды в таком ключе высказались и московские налоговикиПисьмо УФНС по г. Москве от 19.08.

Порядок получения вычета будет такой же, как и в ситуации 2. Только здесь не нужно доказывать, что жилье приобретено в браке. О совместной собственности на него налоговики узнают из самого свидетельства. Но нужно подать в инспекцию заявление о распределении вычета.

Если супруги оформили жилье в долевую собственность, то вычеты будут предоставлены им пропорционально их долямПисьма Минфина от 06.08.2012 № 03-04-05/5-915, от 16.01.2012 № 03-04-05/5-13.

Совсем другая ситуация, когда в единоличную собственность приобретается доля в квартире или доме. Вот в чем разница. Если в долевую собственность приобретена квартира, то оформляется один договор купли-продажи, в котором указываются несколько собственников. И, как мы сказали, их вычеты будут определяться пропорционально их долям.

ПРАВИЛО 1.Вычет по жилью в совместной собственности распределяется один раз — при первоначальной подаче заявления на вычет. Поэтому «переиграть» остаток неиспользованного вычета и заявить другие пропорции не получитсяПисьма Минфина от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012; УФНС по г. Москве от 13.07.2010 № 20-14/4/073798@.

Так же бессмысленно менять долевую собственность на совместную, когда один из собственников свой вычет уже получает. Минфин говорит: раз заявили вычет по доле — его и получайте. А повторное предоставление вычета НК не предусмотреноПисьма Минфина от 28.10.2010 № 03-04-05/7-650, от 02.11.2011 № 03-04-05/7-844.

Приобретено жилье до 2014 г.
Приобретено после 1 января 2014 г.
Кому предоставляется? Гражданам, не пользовавшимся ранее имущественным вычетом. Гражданам, не пользовавшимся  имущественным вычетом до 2014 года.
Предельный размер вычета От фактической стоимости жилья, но не более 2 млн. руб. Не более 2 млн. рублей
Размер уплаченных процентов по кредиту/ипотеке Без ограничения, пока не будет полностью погашен Фактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей.
Если стоимость жилья/доли менее 2 млн. возможно ли дополучить вычет при покупке другой недвижимости (добрать остаток)? Нет, вычет предоставляется только по одному объекту, т.е недополученную сумму налога нельзя перенести на другой, позже купленный объект. Вычет в 2 млн. р. привязывается к объекту недвижимости, а не к человеку. Да, при покупке жилья после 2014 года вычет привязывается к человеку, а не к недвижимости. То есть остаток можно будет дозаявлять при покупке других квартир, до тех пор, пока полностью не исчерпается лимит в 2 миллиона рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Почему не приходит налог на приватизированную квартиру

Сбор документов

Налоговый вычет в случае, если женщина вышла замуж за продавца квартиры

К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.

Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.

Возмещение ндфл при покупке квартиры супругами

Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн., имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн. рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.

Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость – 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:

  1. Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
  2. Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой – 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
  3. Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй – 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.

До 2014 года налоговый имущественный вычет между супругами распределялся в соответствии с долями, которыми они владели на праве общей долевой собственности. Начиная с 2014 года вычет зависит от того, сколько именно денежных средств потратил каждый из супругов, и при этом они обязательно должны иметь на руках документальное подтверждение произведенных расходов.

1.Если действительно имеется документальное подтверждение произведенных расходов, то вычет распределяется согласно этим документам.

Возмещение ндфл при покупке квартиры супругами

Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую долевую собственность. Ее стоимость – 2 500 000 руб. При этом по документам супруг израсходовал на покупку жилья 2 000 000 руб., а супруга – 500 000 руб. В соответствии с этим каждый из них получит вычет в размере произведенных расходов.

2.Если же документального подтверждения распределения расходов нет, то есть денежные средства полностью платил один из супругов, то они имеют право распределить вычет по их желанию в любых пропорциях. При этом они должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будут прописываться доли вычета на каждого из супругов.

Таким образом, распределение имущественного вычета супругами, приобретающими недвижимость в общую долевую собственность, базируется на наличии подтверждающих расходных документов, по которым определяется размер доли вычета. Если документы на одного супруга, они имеют право самостоятельно распределить вычет, составив необходимое заявление.

Кроме того, даже если супруг оформил недвижимость только на себя, она все равно считается приобретенной в браке, а потому и второй супруг имеет право на получение вычета. При этом имущественный налоговый вычет супругам предоставляется аналогично тому, как он распределялся при приобретении жилья в общую совместную стоимость. Иными словами, он может быть разделен между супругами в любых долях, которые они закрепят в соответствующем заявлении в налоговые органы.

На недвижимость стоимостью выше 4 млн. руб. налоговый вычет при покупке квартиры супругами при общей совместной собственности можно не писать заявление на распределение. В том случае, когда квартира стоимостью свыше 4 млн. руб. приобретается только одним из супругов, а вычет по ней планируют получать оба, в обязательном порядке должно быть составлено заявление о распределении имущественного налогового вычета.

imushchestvennyj-vychet-na-suprugov-pri-pokupke-kvartiry

Смирнов И.А., будучи в браке, приобрел квартиру в единоличную собственность. Ее стоимость – 2 500 000 руб. Супруги могут поступить следующим образом:

  1. Смирнов имеет право единолично использовать имущественный вычет, и тогда он будет составлять 2 000 000 руб.;
  2. Супруги могут распределить вычет по своему желанию, к примеру, 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб.

Вполне возможна следующая ситуация: один из супругов покупает квартиру и оформляет ее только на себя, и при этом получает право на имущественный вычет. В то же время он может не иметь официального источника дохода, а потому не может воспользоваться предоставленным ему правом. В такой ситуации получить вычет за супруга можно второму человеку, имеющему официальный доход.

Для этого надо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будет указано, что супруг, у которого нет официального дохода, использует право налогового вычета в размере 0%, а второй супруг, имеющий доход, в размере 100%.

Налоговый вычет между супругами и его размер во многих случаях определяется именно заявлением, а потому этот документ является одним из обязательных для представления в налоговые органы. Он составляется от имени обоих супругов и обязательно ими подписывается. Заявление передается вместе со всем пакетом документов, который необходим к получению вычета, в том числе в нем должна быть копия свидетельства о регистрации права собственности, в котором указывается способ владения приобретаемым имуществом: общая совместная, общая долевая или индивидуальная.

Если имущество приобретено с использованием ипотечных кредитных средств, супруги имеют право получить имущественный налоговый вычет и по уплаченным процентам, для чего составляют дополнительное заявление. При этом распределение по процентам осуществляется исходя из их собственного желания, то есть они могут распределить вычет по процентам по своему усмотрению.

Он может совпадать с вычетом по стоимости квартиры или же полностью отличаться от него. Кроме того, вычет по процентам может пересматриваться супругами и изменяться, для чего необходимо передавать в налоговые органы соответствующее заявление.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило:
налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и
его максимальный совокупный размер составляет 2 млн. рублей. Именно
эта сумма по долям распределяется между супругами, даже если
квартира стоила больше. Это прописано в старой редакции НК РФ (абз.
25 пп. 2 п. 1 ст.

В 2012 году семейная пара купила дом в общую долевую
собственность. При покупке супруги распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Несмотря на то, что дом стоил
5 млн. рублей, совокупный налоговый вычет для собственников
составит 2 млн. рублей. В итоге и муж, и жена получат по 1 млн.
имущественного вычета. Каждому на счет вернется по 130 тыс. рублей
излишне уплаченного подоходного налога.

В 2011 году семейная пара купила в долевую собственность
комнату за 1,2 млн. рублей. При покупке супруги распределили доли в
равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так как муж временно не
работает и не платит подоходный налог, супруги приняли решение
распределить весь вычет на жену. К сожалению, они не смогли это
сделать, так как имущественная льгота распределяется по указанным в
Свидетельстве долям и не может быть передана второму супругу. В
итоге жена получила вычет только за свою долю и вернула 78 тыс.
рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х в 600 тыс. рублей).

В 2013 году семейная пара купила в общую долевую
собственность квартиру за 4,5 млн. рублей. При покупке супруги
распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу. Так
как в прошлом жена уже получала имущественный вычет по другому
жилью, на вычет по этой квартире может претендовать только муж.

Оформление имущественного вычета за жилье, купленное в
общую долевую собственность до 1 января 2014 года, требует особого
внимания. Оставьте заявку на нашем сайте, и личный налоговый
эксперт даст вам профессиональные советы, проверит ваши документы и
заполнит декларацию 3-НДФЛ

Для того чтобы получить равные части, никаких дополнительных
действий не нужно — вы формируете
пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и заявления на
вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства. Если же вы
хотите разделить вычет в удобной вам пропорции, то к общему пакету
документов нужно приложить заявление на распределение
имущественного вычета. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания
и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.

Распределить соотношение частей основного имущественного вычета
можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все
«за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое решение.
Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 № 03-04-05/7-1090,
28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 № 03-04-05/9-890,
18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.

Предлагаем ознакомиться:  Необходимые документы для покупки квартиры в ипотеку

Сбор документов

  • когда оформлен объект;
  • тип собственности.
  • отчитаться в декларации;
  • предоставить работодателю заявление.

Важно!

Передача имущественного налогового вычета супругу(е) в статье 220 НК РФ не предусмотрена.

  • супруга;
  • братьев и сестер;
  • детей и родителей.

Как распределяется имущественный вычет
при общей совместной собственности, если жилье куплено в
ипотеку

ПРАВИЛО 2.Получить вычет может только тот, у кого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме иностранных граждан — высококвалифицированных специалистов и тех, кто выполняет у физлиц работы для личных, домашних нужд)п. 3 ст. 224, ст. 227.1 НК РФ. Поэтому если, например, муж ранее получил вычет по одной квартире, а потом супруги купили другое жилье, то жене предоставят вычет по этому жилью, только если у нее будут облагаемые доходы. А если их нет, то она не сможет получить вычетп. 3 ст. 210 НК РФ; Письмо Минфина от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090.

ПРАВИЛО 3.Вычет по уплаченным процентам по ипотечному кредиту распределяется между супругами в тех же долях, что и вычет по стоимости жильяПисьма Минфина от 13.02.2012 № 03-04-05/9-170, от 21.12.2011 № 03-04-05/7-1080. Вычет по процентам сможет получить любой из супругов независимо от того, с кем из них был оформлен кредитный договор и кто из них вносил платежи по кредитуПисьма Минфина от 25.08.2011 № 03-04-05/7-597; ФНС от 26.04.2011 № КЕ-3-3/1487@.

Заявленные к вычету стоимость жилья и уплаченные проценты по кредиту должны относиться к одному объекту недвижимости: нельзя получить вычет в размере стоимости одной квартиры, а затем вычет на сумму процентов, уплаченных при покупке другого жилья. Ведь вычет по НК РФ предоставляется только один раз в жизни и по одному объекту недвижимостиПисьмо УФНС по г. Москве от 20.08.2009 № 20-14/4/086985@.

Какой бы вид права собственности ни был указан в ваших документах, условия предоставления вычета таковы, что при покупке жилья собственники могут получить вычет не более 2 млн руб. Но прелесть совместной собственности в том, что один супруг может заявить вычет по одному приобретенному жилью, а другой — по другому и в сумме они смогут получить вычеты вплоть до 4 млн руб. И следовательно, вернуть из бюджета налог в размере до 560 тыс. руб.

Важно! Если супруг скончался уже после того, как начал возвращать налог, невыплаченный остаток к жене не переходит. Учитываются только оставшиеся нераспределенными расходы.

Пример 6

В 2014 г. Павел и Элеонора Дегтяревы приобрели жилплощадь за 3 120 400 руб. и оформили ее на мужа. В 2015 г. Павел погиб, успев обратиться за максимально разрешенным возвратом НДФЛ. Из положенных 260 000 руб. он получил не все. После смерти Павла Мария претендует на 13% с оставшихся незадействованными в вычете супруга 1 120 400 руб., т.е. на 145 652 руб.

Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, имущественный
вычет за ипотечные проценты при общей долевой собственности будет
распределен в тех же долях, что и основной вычет. А
основной вычет — в тех долях, что указаны в Свидетельстве о
регистрации права собственности. Основание: Письма Минфина РФ от 20
сентября 2013 N 03-04-05/39132, 01 сентября 2010 N 03-04-05/6-512,
УФНС РФ по г. Москве от 21 марта 2011 N 20-14/4/025803@.
При этом не имеет значения, на чье имя оформлен кредитный
договор, и кто по нему платил.

В 2012 году вы с женой взяли ипотеку, купили квартиру в общую
долевую собственность и назначили каждому из вас равные доли.
Квартира стоила 3 млн. рублей, из которых 2 млн. были заемные.
Кредитный договор вы оформили на себя, от вашего же имени шли
платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для
вас и вашей жены?

В 2011 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета
супруги распределили доли в равных частях, то есть ½ жене и ½ мужу.
После проверки документов в налоговой инспекции каждый из супругов
получит на счет 130 тыс. рублей (13% от 1 млн.).

В 2012 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн. рублей. Так как жена находится в декрете и не
имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговый вычет
распределить на мужа. Для этого они написали заявление в ИФНС, где
указали, что 0% достается жене и 100% мужу).

В 2013 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн. рублей. Для получения имущественного вычета
супруги написали заявление в ИФНС и распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу. После того, как часть вычета
была уже получена, муж уволился с работы, перестал выплачивать НДФЛ
и потерял на это время возможность возврата подоходного налога.

Чтобы вернуть все причитающиеся вам по закону деньги,
поручите заполнение декларации 3-НДФЛ налоговому эксперту
онлайн-сервиса НДФЛка.ру

В 2011 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор был оформлен
на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они
распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж.
Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. Налоговый орган отказал
в различном распределении основного вычета и вычета по кредитным
процентам.

В 2012 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор оформлен на
мужа, супруги приняли решение, что весь имущественный вычет получит
жена. Они написали заявление в ИФНС, и распределили доли так: 0% на
мужа и 100% на жену. В итоге, после проверки документов в
налоговой, супруга получит и основной вычет, и вычет по
процентам.

В статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре
оформления имущественного вычета за ипотечные проценты

Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение
распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в
ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить
имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.

В 2013 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн.
рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не
распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа. В этой
ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о распределении.
У жены остается право получить вычет за жилье, купленное в будущем.

Задайте свой вопрос эксперту онлайн-сервиса НДФЛка.ру. Мы
учтем все нюансы вашей ситуации, и поможем получить максимальный
налоговый вычет

Деньги и ключи

Как мы рассказали выше, чтобы распределить доли, семейная пара
должна к
основному пакету документов приложить заявление на
распределение вычета. Так вот, супруг с нулевой долей может
получить вычет в будущем, несмотря на то, что он указан в
этом заявлении — там лишь прописано, что он получает 0% доли.

Если
этот супруг, в отличие от своего партнера, не подавал в налоговую
инспекцию документы на имущественный вычет (декларацию и заявление
на вычет), считается, что он не исчерпал свое право на получение
вычета в будущем. На этот счет есть пояснения от налоговых органов:
письма ФНС РФ от 15 января 2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23 ноября 2012 N
ЕД-3-3/4231@. Аналогичной позиции придерживается Верховный Суд РФ в
определении от 25.05.2012 № 75-КФ12-81.

В 2010 году семейная пара купила дом за 3 млн. рублей в общую
совместную собственность. В тот момент для супругов было выгоднее,
чтобы весь имущественный вычет получила жена. Они собрали документы
и написали в налоговую заявление, в котором назначили 100% доли для
жены и 0% для мужа. Заявление на распределение долей подписали оба
супруга, а остальные документы (декларация 3-НДФЛ и заявление на
вычет) были только от жены.

В итоге супруга получила максимальный
вычет и вернула на счет 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ
(13% х 2 млн.). В 2013 году эта же семейная пара покупает квартиру
за 2 млн. рублей и оформляет ее на мужа. Так как в прошлый раз при
покупке дома муж не воспользовался своим правом на вычет, он может
сейчас получить полный вычет. В итоге муж вернул 260 тыс. рублей
излишне уплаченного НДФЛ.

Канал
НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Как распределяется имущественный
налоговый вычет при оформлении жилья на одного из супругов

Однако супругам стоит сразу же определиться с тем, в каком порядке будет реализована указанная льгота. Ведь фактическая покупка осуществляется ими обоими, а вычет предоставляется на того человека, на которого зарегистрировано жильё. Эти и другие особенности процедуры оформления возврата будут рассмотрены в данной статье.

  1. При приобретении недвижимости за наличные средства размер предоставляемого возврата исчисляется со стоимости покупки, но в пределах 2 миллионов от указанной стоимости.
  2. При приобретении жилья в кредит помимо указанных 2 миллионов предоставляется вычет по начисляемым на кредит процентам, но в расчёте не более чем 3 миллионов в пределах процентов.

Бланк налоговой декларации

Кроме того, законодательством к расходам, по которым оформляется вычет, отнесены:

  • ремонтные работы, составление смет и проектов;
  • приобретение строительных материалов;
  • затраты на оплату услуг строительных организаций (найм работников).

Закон допускает выдачу возврата при приобретении жилья в ещё возводимом здании.

  • заключение сделки купли-продажи между людьми, не являющимися зависимыми между собой;
  • покупка за счёт своих денег или займа;
  • приобретение дома в пределах РФ;
  • постановка прав на жильё на учёт;
  • уплата НДФЛ (налога на доходы физических лиц).
  • возврат по процентам ипотеки исчисляется по всей сумме процентов за весь период кредитования;
  • начисление происходит по мере погашения кредита соразмерно выплаченным средствам;
  • максимальный размер льготы по процентам ипотеки равен 3 миллионам рублей на каждого гражданина.
Предлагаем ознакомиться:  Должен ли балкон при покупке квартиры считаться по сниженному коэффициенту

Размер льготы и выгода от неё в случае ипотечного кредитования зависит от того, насколько быстро будет гаситься кредит, и как много процентов на него будет начисляться.

Что касается особенности возврата по процентам кредита супружеской паре, то порядок схож с общим.

  • возврат предоставляется тому супругу, который фактически оплачивает кредит;
  • льготу по процентам можно получать исключительно по итогам года;
  • если фактически оплачивающий кредит супруг не сможет доказать данный факт документально, то льгота будет оформлена на того супруга, на кого кредит был оформлен.

Возврат по процентам кредита оставляет мало шансов супругам для маневрирования. Но по факту это является налоговой льготой и, бесспорно, несёт выгоду для супружеской пары.

Таким образом, государство предпринимает попытки поощрить лиц, которые ведут трудовую деятельность официально и платят налоги.

А по факту это является одним из способов конституционной гарантии права граждан на жильё.

  • Сделка между родственниками: супруги, родители, сестры/братья, дети.
  • Если оплата произведена за счет постороннего лица. Но, если в платежных документах будет указано, что оплата совершена третьим лицом за собственника (по его поручению) и имеется доверенность на осуществление таких действия, то это допустимо для одобрения вычета.
  • Оплата произведена за счет средств бюджета (региональный/федеральный материнский капитал, субсидии для молодой семьи, военная ипотека и пр.). При использовании бюджетных средств, эти суммы вычитается из стоимости жилья. Только из собственных средств гражданина возврат получить можно.
  • Сделка между гражданами подчиненными по службе или приобретено за счет средств работодателя на имя работника организации.
  • Если гражданин является ИП (не является плательщиком НДФЛ), если официально не трудоустроен (домохозяйки и пр.), не работающие пенсионеры (не имеют дохода, облагаемого НДФЛ).
  • Если гражданин ранее использовал вычет.
  • Налогоплательщик иностранный (не резидент РФ) гражданин.
  • Когда недвижимость является коммерческой или не имеет жилого назначения.

Сбор документов

один для ИФНС;

другой для себя, чтобы в случае обнаружения ошибки быстрее ее исправить, чтобы на следующий год легко увидеть остаток, с которого можно возместить налог и пр.

Удобство этого варианта в том, что нет необходимости заполнять декларацию в ИФНС каждый год, а также налог не будет удерживаться из зарплаты непосредственно каждый месяц, начиная с момента получения права на имущественный вычет.

  • вернуть НДФЛ каждому с их расходов;
  • оформить возврат в произвольной пропорции.

При любом из выбранных вариантов общий лимит на одного человека ограничивается 2 000 000 руб. (пп.1 п.3 ст. 220 НК).

Пример 1

В 2017 г. Анастасия и Роберт купили просторную двушку в новостройке за 3 200 700 руб. Анастасия не работает и имеет много свободного времени, поэтому всей сделкой и перечислением денег занималась она. В 2018 г. пара написала в ФНС заявление о том, что 2 000 000 руб. оформит Роберт. Когда Анастасия начнет зарабатывать, то дозаявит оставшиеся 1 200 700 руб. Итого возврат НДФЛ при покупке супругами квартиры в совместную собственность составит 13% от всей ее стоимости.

Теперь остановимся на том, каким образом учитываются проценты по ипотеке в налоговом вычете, если 2 собственника не имеют выделенных долей. Минфин в сообщении от 16.05.2017 № 03-04-05/31445 объяснил, что пара вправе разделить налог с процентов так, как ей это удобно. При этом такое распределение не обязательно должно соответствовать тому, как поделены затраты на приобретение жилплощади. Максимально по процентам вернут 13% с затрат не более 3 000 000 руб. на человека, т.е. 390 000 руб.

Пример 2

Валентина и Федор взяли квартиру в новом микрорайоне в ипотеку за 2 360 540 руб. и решили поступить так: Федор возвращает 260 000 руб. (13% от 2 000 000 руб.) и НДФЛ со всех процентов. А Валентина подает декларацию только на оставшиеся от стоимости недвижимости 360 540 руб. Так она сохранит право на возврат налога по процентам и вспомнит о нем, когда супруги решат расширить жилплощадь.

Важно! Если вы оформили собственность до 2014 г., для вас действует другой порядок:

— распределять затраты разрешается в любом порядке, но на супругов в совокупности полагается не больше 2 000 000 руб.;

— затраты по процентам делятся так же, как и по жилью, но их размер не ограничен лимитом.

Пример 4

Анастасия приобрела у собственника Вадима квартиру. ФНС одобрила девушке вычет. Через 2 года Анастасия вышла за Вадима замуж и продолжила возвращать 13% НДФЛ. Раз сделка совершена до регистрации брака, Анастасия не нарушила действующие правила.

Важно! Как было упомянуто, на получение налогового вычета при покупке квартиры супруги претендуют оба. Кто из них по документам является хозяином жилья неважно. Муж и жена имеют возможность:

— оформить все «по умолчанию», как это следует из документов и платежек;

— перераспределить расходы (об особенностях расскажем подробнее чуть ниже).

Пример 5

Алла и Леонид приобрели 2-хкомнатную квартиру стоимостью 3 300 210 руб. и оформили доли: Алле – 60%, Леониду 40%. Каждый перечислял деньги продавцу лично. При возврате 13% супруги решили не мудрить и отчитаться по сумме фактических расходов: Алла – на 1 980 126 руб., а ее муж – на 1 320 084 руб.

Пример 7

Жилой домик за 1 900 351 руб. записан на мужа. Вычет вправе заявить на выбор:

  • муж или жена в размере 100% от стоимости;
  • муж и жена одновременно в пропорции по их усмотрению.

Пример 8

Квартира в престижной высотке за 4 900 850 руб. по документам принадлежит супругу. В 2018 г. ему одобрили 2 000 000 руб. Неучтенными остались расходы в 2 900 850 руб. В 2019 г. супруги выяснили, что налоговый вычет при покупке квартиры семьей положен им обоим и заявили о перераспределении: по 50% каждому. Теперь за счет оставшихся неучтенными расходов жена тоже получит 260 000 руб.

Важно! Как и раньше, в 2019 г. возврат налога при покупке квартиры жене собственника положен, когда сделка заключена в браке. По имуществу, купленному до брака, 13% вернут только самому покупателю.

Пример 9

Семейная пара договорилась и распределила по соглашению расходы на покупку недвижимости стоимостью 3 120 900 руб. так: жена вложила 2 500 000 руб., а муж — 620 900 руб. В результате семья теряет 65 000 руб. налога, т.к. из заявленных женой расходов к вычету могут принять только максимально разрешенные 2 000 000 руб., а оставшиеся деньги просто пропадают.

Важно!

Минфин и ФНС неоднократно подчеркивали, что решение о распределении расходов принимается один раз. Как только вы получили возврат за первый год, менять что-то уже нельзя. Отказ от имущественного вычета в пользу супруга в законе не предусмотрен (см. информацию Минфина от

31.10.2017 № 03-04-07/71600

).

Пример 10

В 2016 г. Ларионовы купили небольшую студию за 1 800 400 руб. Т.к. обоим супругам можно получить налоговый вычета на одну квартиру, они решили возвращать налог вместе, в равных долях. Каждому полагалось по 117 026 руб. (13% от 900 200 руб.). В 2017 г. они получили первый возврат. В это время жена ушла в декрет, и, думая, что по закону можно отказаться от имущественного вычета в пользу супруга, решила все неполученные еще деньги перевести на мужа (ведь лимит это позволяет). Налоговая в таком перераспределении отказала: каждый супруг вправе рассчитывать на ту сумму вычета, которую утвердила ему ФНС изначально.

Что касается процентов по ипотеке, Минфин придерживается другого мнения: каждый год он разрешает подавать заявление на новое распределение уплаченных в отчетном периоде процентов (см. письмо от 16.05.2018 № 03-04-05/32989).

Важно!

Решая, кому получать НДФЛ за проценты, помните, что этот вид вычета применяется только к одному объекту недвижимости (абз.2 п.8 ст.220 НК).

Пример 11

Альбина и Михаил Малиновские в 2017 г. купили трешку за 4 000 000 руб. Каждый стал владельцем 50% и рассчитывает на 260 000 руб. Итого на семью — 520 000 руб. Альбина в декрете и вернуть НДФЛ не может. В 2018 году для получения налогового вычета за покупку квартиры супруга решила передать свою часть Михаилу, чтобы ему перечислили деньги за двоих. Законодательством так делать не разрешено. Когда Альбина начнет платить НДФЛ, она обратится за вычетом. Такой вывод следует из сообщения Минфина

от

12.09.2017 № 03-04-05/58506.

Важно!

Минфин в информации от

13.07.2015 N 03-04-07/40094

пояснил, что супруг и родители другого супруга не признаются взаимозависимыми, пока суд не установит обратное. Значит, по такой сделке вернуть НДФЛ возможно.

Итоги

  1. В 2019 году налоговый вычет при покупке квартиры супругами полагается им двоим. На кого оформлена недвижимость не играет роли.
  2. Когда супруги желают распределить понесенные в совокупности на семью расходы, они указывают это в заявлении. По одной недвижимости оно подается единоразово.
  3. При любом варианте один человек не может получить вычет больше 2 000 000 руб. с затрат на покупку и 3 000 000 руб. — с процентов.
  4. Набежавшие за год проценты разрешается перераспределять по каждому отчетному периоду отдельно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

, , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector