Как составить баланс по бух учету пример для чайников в 1с
Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса в 2019 году (образец)
Упрощенная форма баланса приведена в приложении 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
По сравнению с привычной (традиционной) формой баланса упрощенная содержит меньше строк в активе и пассиве. Но это не значит, что что-то может не отражаться в балансе или включаться не в полном объеме.
https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips
Не всегда требуется заполнять все строки упрощенного баланса. Это возможно в том случае, когда у компании на отчетную дату отсутствуют какие-либо активы или обязательства. Например, компания использует только арендованное имущество и сама созданием основных средств не занимается. В этом случае соответствующую строку баланса не заполняют.
Необходимо внести данные в следующие 5 строк:
- «Материальные внеоборотные активы».
Здесь показывается остаточная стоимость активов (сальдо счетов 01 и 03 минус сальдо счета 02) и добавляются расходы на незавершенное строительство (счет 08).
- «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы».
Отражается остаточная стоимость НМА (вместе с «незавершенкой» и расходами на НИОКР, связанными с этими активами), остатки по депозитам (счет 55), долгосрочные финансовые вложения (счет 58), а также долгосрочные долги, отраженные на счетах расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76).
- При заполнении строки «Запасы» понадобится информация об остатках материалов, товаров, готовой продукции (счета 10, 41, 44, 45), затратах в незавершенном производстве (счет 20), включая сальдо по счету 97 (в части расходов со сроком списания менее 12 месяцев).
- Информация о денежных средствах и денежных эквивалентах, которую необходимо отразить в 4 строке, собирается со всех «денежных» счетов (50, 51, 52, 55, 57) без учета субсчета 55 «Депозитные счета».
- Строка «Финансовые и другие оборотные активы» содержит информацию о краткосрочных финансовых вложениях (счет 58), о сумме краткосрочных долгов, отраженных на счетах расчетов, а также всех иных активах компании, не нашедших места в данном разделе отчета.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Финансовые вложения, дебиторскую задолженность и запасы в активе баланса необходимо показывать без учета зарезервированных сумм (остатков по счетам 59, 63, 14), то есть в нетто-оценке (ПБУ 4/99).
Отчет о финансовых результатах предназначен для отражения сведений о доходах и расходах организации. Он составляется по итогам отчетного периода и за аналогичный период предыдущего года.
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| Выручка | 2110 | Выручка от продажи продукции, товаров, работ и услуг | Кредитовый оборот по счету 90 (субсчет 90-1 «Выручка») – Дебетовый оборот по счету 90 (субсчета: 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы») |
| Себестоимость продаж | 2120 | Расходы, связанные с изготовлением продукции, товаров, работ и услуг | Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»), за исключением кредита счетов 26 и 44 |
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | Результат превышения доходов от обычных видов деятельности над расходами | стр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120 (рассчитывается автоматически) |
| Коммерческие расходы | 2210 | Расходы, связанные с продажей продукции, товаров, работ и услуг | Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж») в корреспонденции с кредитом счета 44 |
| Управленческие расходы | 2220 | Расходы, связанные с управлением организацией | Дебетовый оборот по счету 90 (субсчет 90-2 «Себестоимость продаж») в корреспонденции с кредитом счета 26 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | Разница между всеми доходами и расходами на производство и реализацию продукции, товаров, работ и услуг | стр. 2200 = стр. 2100 – (стр. 2210 стр. 2220) (рассчитывается автоматически) стр. 2200 = Оборот по дебету счета 90 (субсчет 90-9 «Прибыль / убыток от продаж») |
| Доходы от участия в других организациях | 2310 | Доходы от участия в уставных капиталах других организаций | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части доходов от участия) |
| Проценты к получению | 2320 | Доходы в виде причитающихся организации процентов | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы» в части полученных процентов) |
| Проценты к уплате | 2330 | Расходы в виде начисленных к уплате процентов | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части уплаченных процентов) |
| Прочие доходы | 2340 | Иные доходы, не отраженные в других строках данной формы | Кредитовый оборот по счету 91 (субсчет 91-1 «Прочие доходы», за исключением строк 2310, 2320) – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей) |
| Прочие расходы | 2350 | Иные расходы, не отраженные в других строках данной формы | Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы», за исключением строк 2330) – Дебетовый оборот по счету 91 (субсчет 91-2 «Прочие расходы» в части НДС, акцизов и иных аналогичных платежей) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | Конечный финансовый результат деятельности организации | стр. 2300 = стр. 2200 стр. 2310 стр. 2320 – стр. 2330 стр. 2340 — стр. 2350 (рассчитывается автоматически) |
| Текущий налог на прибыль | 2410 | Сумма налога на прибыль, начисленная к уплате в бюджет | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 68 (субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль») стр. 2410 = стр. 2300 * Ставка налога на прибыль (-) стр. 2421 (-) стр. 2430 (-) стр. 2450 |
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | Сальдо постоянных налоговых обязательств (активов) | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 99 (субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)») |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | Увеличение (уменьшение) величины отложенных налоговых обязательств | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 77 (без учета дебетового оборота по счету 77 в корреспонденции со счетом 99) |
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | Увеличение (уменьшение) величины отложенных налоговых активов | (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 09 (без учета кредитового оборота по счету 09 в корреспонденции со счетом 99) |
| Прочее | 2460 | Иные показатели, влияющие на размер чистой прибыли (штрафы и др.) | (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счету 99 (в части прочих расходов) |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | Прибыль (убыток), остающаяся в распоряжении организации | Оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84 стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410 (-) стр. 2430 (-) стр. 2450 (–) стр. 2460 |
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | 2510 | Изменение величины добавочного капитала в результате переоценки внеоборотных активов | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счету 83 в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08 |
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода * | 2520 | Изменения капитала, не связанные с расчетами с собственниками компании | Обороты по счетам учета капитала (без учета переоценки внеоборотных активов) |
| Совокупный финансовый результат периода | 2500 | Скорректированная чистая прибыль (убыток) | стр. 2500 = стр. 2400 стр. 2510 стр. 2520 (заполняется автоматически) |
| Справочно Базовая прибыль (убыток) на акцию ** | 2900 | Часть прибыли (убытка), причитающаяся владельцам обыкновенных акций | Порядок расчета определен в разделе II Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию ** | 2910 | Возможное снижение уровня базовой прибыли в расчете на акцию в последующем отчетном периоде | Порядок расчета определен в разделе III Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минфина России от 21 марта 2000 г. № 29н |
* — Заполняют организации, применяющие МСФО.
** — Заполняют акционерные общества.
Отчет включает в себя 3 раздела и заполняется за 2 года: предыдущий и отчетный.
Внимание!Раздел 2 (см. порядок заполнения раздела 2) отчета об изменениях капитала целесообразно заполнять перед составлением первого раздела.
гр. 8 = гр. 3 гр. 4 гр. 5 гр. 6 гр. 7
1. Движение капитала
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| Величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему | 3100 | Размер собственного капитала на конец года, предшествующего предыдущему | Сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7) стр. 3100 = стр. 3200 отчета за предыдущий год |
| ПРЕДЫДУЩИЙ ГОД (ОТЧЕТНЫЙ ГОД) | |||
| Увеличение капитала – всего: | 3210 (3310) | Прирост собственного капитала | Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7) стр. 3210 = стр. 3310 отчета за предыдущий год |
| в том числе: чистая прибыль | 3211 (3311) | Прирост капитала за счет чистой прибыли | Кредитовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 99 стр. 3211 = стр. 3311 отчета за предыдущий год |
| переоценка имущества | 3212 (3312) | Прирост капитала за счет дооценки имущества | (Кредитовый оборот – Дебетовый оборот) по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08 стр. 3212 = стр. 3312 отчета за предыдущий год |
| доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала | 3213 (3313) | Прирост капитала за счет вкладов учредителей | Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др. стр. 3213 = стр. 3313 отчета за предыдущий год |
| дополнительный выпуск акций | 3214 (3314) | Прирост капитала за счет дополнительных вкладов в уставный фонд, эмиссионного дохода и др. | Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 91 стр. 3214 = стр. 3314 отчета за предыдущий год |
| увеличение номинальной стоимости акций | 3215 (3315) | Прирост капитала за счет роста номинальной стоимости акций | Кредитовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84 стр. 3215 = стр. 3315 отчета за предыдущий год |
| реорганизация юридического лица | 3216 (3316) | Прирост капитала в результате присоединения (слияния) иного юридического лица | Входящее сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7), отраженное на основании передаточного акта стр. 3216 = стр. 3316 отчета за предыдущий год |
| Уменьшение капитала – всего: | 3220 (3320) | Уменьшение размера собственного капитала | Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7) стр. 3220 = стр. 3320 отчета за предыдущий год |
| в том числе: убыток | 3221 (3321) | Снижение размера капитала в результате получения убытка | Дебетовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 99 стр. 3221 = стр. 3321 отчета за предыдущий год |
| переоценка имущества | 3222 (3322) | Снижение размера капитала за счет уценки имущества | (Дебетовый оборот – Кредитовый оборот) по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 01, 02, 03, 04, 05, 08 стр. 3222 = стр. 3322 отчета за предыдущий год |
| расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала | 3223 (3323) | Сумма расходов, напрямую уменьшающих размер собственного капитала | Дебетовые обороты по счетам: 83 (графа 5) , 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 50, 52, 60, 62, 75 и др. стр. 3223 = стр. 3323 отчета за предыдущий год |
| уменьшение номинальной стоимости акций | 3224 (3324) | Снижение размера капитала за счет уменьшения номинала акций | Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5) в корреспонденции со счетами: 75, 83, 84 Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5), 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 80 стр. 3224 = стр. 3324 отчета за предыдущий год |
| уменьшение количества акций | 3225 (3325) | Снижение размера капитала за счет сокращения числа акций | Дебетовые обороты по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 84 (графа 7) в корреспонденции со счетами: 81, 83, 84 Кредитовые обороты по счетам: 83 (графа 5), 84 (графа 7) по операциям уменьшения числа акций стр. 3225 = стр. 3325 отчета за предыдущий год |
| реорганизация юридического лица | 3226 (3326) | Уменьшение размера капитала в связи с выделением или разделением организации | Уменьшение кредитового сальдо по счетам: 80 (графа 3), 81 (графа 4), 83 (графа 5), 82 (графа 6), 84 (графа 7), отраженное на основании передаточного акта стр. 3226 = стр. 3326 отчета за предыдущий год |
| дивиденды | 3227 (3327) | Суммы прибыли, распределенной в пользу учредителей | Дебетовый оборот по счету 84 (графа 7) в корреспонденции со счетом 75 стр. 3227 = стр. 3327 отчета за предыдущий год |
| Изменение добавочного капитала | 3230 (3330) | Изменение размера добавочного капитала за счет других составляющих капитала | стр. 3230 гр. 5 = (стр. 3210 – стр. 3220) гр. 5 стр. 3230 гр. 5 = стр. 3330 гр. 5 отчета за предыдущий год стр. 3330 гр. 5 = (стр. 3310 – стр. 3320) гр. 5 |
| Изменение резервного капитала | 3240 (3340) | Изменение величины резервного капитала за счет других составляющих капитала | стр. 3240 гр. 6 = (стр. 3210 – стр. 3220) гр. 6 стр. 3240 гр. 6 = стр. 3340 гр. 6 отчета за предыдущий год стр. 3340 гр. 6 = (стр. 3310 – стр. 3320) гр. 6 |
| Величина капитала на 31 декабря предыдущего (отчетного) года | 3200 (3300) | Размер собственного капитала на конец предыдущего (отчетного) года | стр. 3200 (по соответствующим графам) = стр. 3100 стр. 3210 – стр. 3220 стр. 3230 стр. 3240 стр. 3200 = стр. 3300 отчета за предыдущий год стр. 3300 (по соответствующим графам) = стр. 3200 стр. 3310 – стр. 3320 стр. 3330 стр. 3340 |
Форма 2 бухгалтерского баланса: один отчет — два названия
В соответствии с законодательством многие российские бизнесы обязуются формировать бухгалтерскую отчетность. Это может предполагать заполнение ряда стандартизованных документов. В числе таковых — бухгалтерский баланс по форме 1, утвержденной Минфином РФ. Какова специфика данного документа? Каким образом его правильно заполнять?
Бухгалтерский баланс — важнейший компонент соответствующего типа отчетности российских предприятий перед государственными органами.
Сведения из формы, по которой он заполняется, могут дать весьма взвешенную и объективную оценку касательно положения дел в бизнесе, а также послужить информативным ресурсом с точки зрения планирования развития компании.
Форма бухгалтерского баланса (бланк) утверждена Минфином РФ в приказе № 66Н, изданном 2 июля 2010 года.
В соответствии с отмеченным документом рассматриваемый тип отчетности состоит из двух основных частей, а именно актива и пассива.
Какова их специфика? Актив — раздел бухгалтерского баланса, который, в частности, предполагает классификацию сведений на те, что отражают оборотные и внеоборотные показатели.
Что можно сказать о пассиве? Данный раздел бухгалтерского баланса включает сведения о капитале фирмы, а также о ее резервах, долгосрочных и краткосрочных обязательствах.
— нельзя осуществлять зачет между показателями строк в активе и пассиве;
— данные, отражающие показатели на начало года, должны совпадать с теми, что были зафиксированы в конце предыдущего;
— сведения, отраженные в документе, о котором идет речь, должны быть подтверждены.
Какие еще можно отметить особенности, характеризующие бланк, на котором заполняется бухгалтерский баланс? Форма 1 (именно так именуется соответствующий документ) предполагает структурирование разделов на строки, каждая из которых имеет отдельный код.
Заполняется бланк бухгалтерского баланса чаще всего в тысячах рублей, а десятичные показатели не задействуются. В ряде случаев — например, если документ сдает крупная фирма с большими оборотами — результаты деятельности отражаются в миллионах рублей.
Как составить бухгалтерский баланс? Пример алгоритма заполнения его актива может выглядеть так.
Строка 1110 предполагает отражение сведений о нематериальных активах фирмы. Их можно определить как сальдо по дебету счета 04, из которого вычитаются показатели по кредиту счета 05.
Строка 1120 предполагает включение данных, касающихся результатов исследований, а также разработок. Для того чтобы подсчитать данный параметр, нужно определить сальдо по дебету счета 04 в части субсчета, который именуется как «Расходы на НИОКР».
В строке 1140 фиксируются активы, которые относятся к категории материальных поисковых. Для того чтобы получить соответствующие цифры, нужно вычесть из сальдо по дебету счета 08 в части субсчета, который называется «Материальные поисковые активы» показатель по кредиту счета 02 (по субсчету, который именуется «Амортизация и обесценение»).
В строке 1150 вписываются данные, отражающие основные средства. Их легко определить как разницу между сальдо по дебету счета 01 и соответствующим показателем по кредиту счета 02.
В строке 1160 фиксируются сведения, отражающие доходные вложения. Для того чтобы определить их, нужно вычесть из сальдо по дебету счета 01 соответствующий показатель по кредиту счета 02, но на этот раз — субсчета «Амортизация доходных вложений».
Строка 1170 содержит сведения о финансовых вложениях фирмы. Определить соответствующие показатели несколько сложнее. Для начала нужно сложить два сальдо — по дебету счета 58 и 55 (субсчет «Депозитные счета»). Из получившейся суммы нужно вычесть сальдо кредита по счету 59, к которому должны быть добавлены показатели по дебету счета 73 (субсчета «Расчеты с персоналом»).
В строке 1180 фиксируются отложенные налоговые активы. Их определить очень легко — как сальдо под дебету счета 09.
В строке 1190 отражаются прочие внеоборотные активы. Сюда следует вписывать цифры, которые относятся к соответствующей категории, но не были указаны в документе.
В строке 1100 необходимо суммировать показатели строк с 1110 по 1190. Это позволит подвести итоги по цифрам в разделе 1 документа.
В строке 1210 фиксируются запасы. Их можно определить на основе сведений, отражающих сальдо по дебету таких счетов, как, например, 10, 11, 41, а также 43.
Строка 1220 включает данные, отражающие НДС по приобретенным ценностям. Соответствующие цифры легко обнаружить на основе показателей сальдо по дебету счета 19.
В строке 1230 фиксируется дебиторская задолженность. Она вычисляется как разница между сальдо по дебетам таких счетов, как, например, 60 и 76 и соответствующим показателем по кредиту счета 63.
В строке 1240 отражаются данные, касающиеся финансовых вложений. Формула определения соответствующих цифр достаточно сложна. Сначала нужно сложить показатели сальдо по дебетам счетов 55 и 58, после этого вычесть из них цифры, получившиеся в результате сложения сальдо по кредиту счета 59 и дебету счета 73. Важно учитывать показатели только по краткосрочным вложениям и займам.
В строке 1250 отражаются данные по денежным средствам и эквивалентам. Их можно узнать на основе показателей сальдо по дебетам таких счетов, как, например, 50, 51, 52, а также 57.
В строке 1260 фиксируются прочие внеоборотные активы — те, что не были включены в раздел.
В строке 1200 указывается цифра, которую нужно получить посредством сложения показателей в строках с 1210 по 1260.
После этого в строке 1600 необходимо суммировать строки с 1100 по 1200, в результате чего получится показатель баланса.
Теперь изучим, как заполняется пассив бухгалтерского баланса.
В строке 1310 фиксируются показатели, отражающие уставный (или складочный — при соответствующей организационно-правовой форме бизнеса) капитал. Его легко определить на основе сальдо по кредиту счета 80.
Строка 1320 содержит цифры, отражающие собственные акции компании, которые куплены у их держателей. Их легко получить на основе показателей сальдо по дебету счета 81.
В строке 1340 включаются цифры, отражающие переоценку внеоборотных активов. Определить их можно на основе сальдо по кредиту счета 83 (субсчета, который именуется как «Дооценка имущества»).
Строка 1360 фиксирует цифры по резервному капиталу. Для того чтобы определить их, нужно сложить сальдо по кредитам счетов 82 и 84. В первом случае не нужно учитывать спецфонды, во втором — нужно.
В строке 1370 отражается нераспределенная прибыль (или непокрытый убыток). Подсчет соответствующих цифр зависит от того, с прибылью или с убытками имеет дело бухгалтер. В первом случае цифры получаются на основе сальдо по кредиту счета 84, во втором — на основе дебета.
В строке 1300 фиксируется итог, отражающий показатели по разделу 3. Для того чтобы вычислить его, нужно из цифр по строке 1310 вычесть сумму показателей по пунктам 1320, 1340, 1350, 1360, а также 1370.
Далее — переходим к заемным средствам, которые фиксируются в строке 1410. Их величину легко определить на основе показателей сальдо по кредиту счета 67 (данные, отражающие долгосрочные средства).
Отложенные налоговые обязательства фиксируются в строке 1420. Их легко определить на основе показателей сальдо по кредиту счета 77.
Оценочные обязательства отражаются в строке 1430. Их можно взять из сальдо по кредиту счета 96.
В строке 1450 содержатся сведения по прочим обязательствам — тем, которые не были отражены в документе.
В строке 1400 фиксируется сумма показателей по строкам с 1410 по 1450.
Строка 1510 включает цифры, касающиеся заемных средств — но на этот раз краткосрочных. Их можно узнать на основе показателей сальдо по кредиту счетов 66 и 67.
Кредиторская задолженность фирмы фиксируется на счете 1520. Ее можно подсчитать, сложив показатели сальдо по кредитам нескольких счетов, а именно 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, а также 76.
В строке 1530 отражаются доходы будущих периодов. Их можно определить посредством сложения показателей сальдо по кредитам счетов 98 и 86.
В строке 1550 отражаются прочие обязательства, которые не указаны в документе.
Как только все счета бухгалтерского баланса, необходимые для заполнения раздела Пассив, учтены — можно подсчитывать итоги по разделу посредством сложения показателей строк с 1510 по 1550.
После всех произведенных выше операций суммируются показатели строк 1300, 1400, а также 1500, в результате чего вычисляется баланс. Соответствующую цифру необходимо указать в строке 1700.
Итак, теперь мы знаем, откуда берутся сведения, необходимые для ответа на вопрос как составить бухгалтерский баланс. Пример алгоритма заполнения соответствующего документа по стандартному сценарию мы изучили.
Вместе с тем законодательством РФ предусмотрена упрощенная схема составления рассматриваемого источника.
Каким образом может выглядеть в этом случае бухгалтерский баланс? Бланк упрощенного типа также предусмотрен Приказом Минфина № 66Н, а именно в Приложении № 5.
Каков алгоритм работы с соответствующим документом? Насколько он отличается от того, посредством которого заполняется стандартный бухгалтерский баланс (Форма 1)?
Единство стандартов
В ряде структурных элементов оба источника практически идентичны. Это касается, например, раздела, в котором указываются реквизиты организации, предоставляющей отчетность — название компании, вид деятельности, правовая форма.
Строение баланса
| Наименование показателя | Код строки | Что отражается | Порядок отражения |
|---|---|---|---|
| Остаток средств на начало отчетного года | 6100 | Остаток средств целевого финансирования на начало года | Кредитовое сальдо по счету 86 |
| Поступило средств | |||
| Вступительные взносы | 6210 | Вступительные взносы в виде разового платежа, предусмотренного уставом и положением о членстве НКО * | Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 76 |
| Членские взносы | 6215 | Регулярно осуществляемые платежи членами НКО | |
| Целевые взносы | 6220 | Суммы грантов, средства бюджетного финансирования и прочие поступления | Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 08, 10, 75, 76 |
| Добровольные имущественные взносы и пожертвования | 6230 | Поступления не от членов НКО (других юридических и физических) лиц | |
| Прибыль от приносящей доход деятельности организации | 6240 | Чистая прибыль, направленная НКО на достижение своих целей | Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 99 |
| Прочие | 6250 | Проценты за хранение денежных средств на счетах в банке, штрафные санкции на нарушение договорных обязательств и др. | Кредитовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 91 |
| Всего поступило средств | 6200 | Общая сумма всех поступлений | стр. 6200 = стр. 6210 стр. 6215 стр. 6220 стр. 6230 стр. 6240 стр. 6250 вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| Использовано средств | |||
| Расходы на целевые мероприятия | 6310 | Общая сумма средств, израсходованных на целевые мероприятия | стр. 6310 = стр. 6311 стр. 6312 стр. 6313 вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: социальная и благотворительная помощь | 6311 | Фактически потраченные суммы на оказание помощи юридическим и/или физическим лицам | Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 20 |
| проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. | 6312 | Расходы на изготовление и рассылку приглашений, аренду конференц-залов, гонорары лекторам, транспорт и др. | |
| иные мероприятия | 6313 | Расходы на мероприятия, преследующие культурные, образовательные, научные и т.п. цели | |
| Расходы на содержание аппарата управления | 6320 | Общая сумма расходов на осуществление управленческих функций НКО | стр. 6320 = стр. 6321 стр. 6322 стр. 6323 стр. 6324 стр. 6325 стр. 6326 вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| в том числе: расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) | 6321 | Расходы на оплату труда работников аппарата управления НКО, включая страховые платежи во внебюджетные фонды | Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 26 |
| выплаты, не связанные с оплатой труда | 6322 | Материальная помощь, выплаты социального характера и др. | |
| расходы на служебные командировки и деловые поездки | 6323 | Командировочные расходы и расходы на поездки на территории РФ и за ее пределами | |
| содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) | 6324 | Арендные платежи, оплата стоимости услуг по электро-, водо-, тепло- и газоснабжению и прочие эксплуатационные расходы | |
| ремонт основных средств и иного имущества | 6325 | Расходы на текущий и капитальный ремонт основных средств и прочего имущества | |
| прочие | 6326 | Расходы на услуги связи, консультационные услуги, налоги и др. | |
| Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества | 6330 | Расходы на покупку основных средств и МПЗ | Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетом 83 |
| Прочие | 6350 | Расходы, не отраженные в предыдущих строках (оплата услуг банка и др.) | Дебетовый оборот по счету 86 в корреспонденции со счетами: 91, 98 |
| Всего использовано средств | 6300 | Общая сумма израсходованных средств | стр. 6300 = стр. 6310 стр. 6320 стр. 6330 стр. 6350 вписываемые показатели (рассчитывается автоматически) |
| Остаток средств на конец отчетного года | 6400 | Остаток средств целевого финансирования на конец года | стр. 6400 = стр. 6100 стр. 6200 – стр. 6300 (рассчитывается автоматически) |
| Счет (субсчет) | Оборот | ||
| Номер | Наименование | Дебет | Кредит |
| 09 | Отложенные налоговые активы | 45 000 | 40 000 |
| 77 | Отложенные налоговые обязательства | 110 000 | 90 000 |
| 90.01 | Выручка | 110 799 640 | |
| 90.02 | Себестоимость продаж | 76 880 000 | |
| 90.03 | НДС | 16 901 640 | |
| 90.08 | Управленческие расходы | 5 865 000 | |
| 90.09 | Прибыль/убыток от продаж | 11 153 000 | |
| 91.02 | Прочие расходы | 352 000 | |
| 91.09 | Сальдо прочих расходов | 352 000 | |
| 99 | Прибыли и убытки | ||
| 99.01 | Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль) | 11 153 000 | 352 000 |
| 99.02 | Налог на прибыль | 2 210 200 | |
| 99.02.1 | Условный расход по налогу на прибыль | 2 160 200 | |
| 99.02.3 | Постоянное налоговое обязательство | 50 000 | |
- отчетную дату (в обязательном случае это 31 декабря отчетного года);
- 31 декабря предыдущего года;
- 31 декабря года, предшествующего предыдущему.
Итоги
Форма 2, или отчет о финрезультатах, создается на бланке установленной формы и подчиняется определенным правилам заполнения. Его данные показывают, из какого рода доходов и расходов формируется чистая прибыль в отчетном периоде.
Составление бухгалтерского баланса осуществляется на бланке определенной формы, утвержденной для этого Минфином России, и с соблюдением определенных правил внесения информации в него. С 01.06.2019 форма баланса имеет новую редакцию. Бланки и примеры заполнения баланса можно найти на сайте ФНС и на нашем сайте.
Чтобы правильно составить баланс, компания на УСН должна грамотно организовать учетный процесс, разработать учетную политику и рабочий план счетов. Затем необходимо определиться с формой баланса. «Упрощенец» может выбрать между традиционной и упрощенной.
Упрощенный отчет заполнить легче, но представляемая информация при этом не может сокращаться. Баланс должен достоверно отражать стоимость имущества и величину обязательств компании на отчетную дату. Готовый баланс направляется налоговикам, в органы статистики и всем заинтересованным лицам.
