Помощь юриста
Назад

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Опубликовано: 22.10.2019
0
1

Что писать в 3-НДФЛ в поле «Стоимость объекта (доли)» при ипотеке

C 2014 г. вычеты непосредственно на стоимость недвижимости и на уплаченные ипотечные проценты признаются самостоятельными. Т.е. они не обязательно должны быть заявлены применительно к одному объекту. Могут возникать ситуации, когда человек, уже полностью вернувший налог с покупки одной квартиры (без кредита), по второй возмещает только целевой кредит.

Однако на практике чаще надо отразить и то, и другое. Рассмотрим именно такую ситуацию, воспользовавшись отчетом, который заполнили в предыдущем подпункте.

Пример 1

Сергей в июне 2017 г. приобрел «двушку» за 2 730 100 руб. В 2018 г. он отчитался в ФНС:

  1. На листе А отразил полученный доход (671 000) и уплаченный налог (подробную инструкцию см. выше).
  2. На листе Д1 рассчитал вычеты. Допустим, в 2017 г. Сергей уже успел перечислить банку 133 131 руб. процентов.

Все, других изменений по сравнению с возвратом налога только по стоимости жилья, нет. Сумма также не меняется, т.к. Сергей вправе вернуть только 87 230 руб. — тот НДФЛ, который перечислен за него в бюджет в 2017 г.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Правила заполнения 3-НДФЛ для вычета только на проценты по ипотеке: стр.120 на Д1 оставляем пустой, заполняем стр.130, 200, 220 и 240.

С бумажным бланком всегда есть риск что-то пропустить, указать неверный код или неправильно посчитать общую сумму. Любая ошибка может стать причиной отказа налоговой перечислять деньги.

Чтобы минимизировать такую вероятность и упростить себе задачу, рекомендуем оформить 3-НДФЛ на возврат процентов по ипотеке в специальной программе. Она доступна для скачивания на сайте налоговой в разделе «Программные средства».

Порядок работы:

  1. Последовательность заполнения вкладок — сверху вниз.
  1. В изначальном варианте основные условия уже заданы. Остается указать только код инспекции и ОКТМО. Как мы уже говорили, здесь в помощь — электронный сервис на сайте ФНС.
  2. Переходим на вторую вкладку и заполняем личные данные.

Внимание! Инструкция допускает, что поле с ИНН можно пропустить, если все остальные данные заполнены. На сайте ФНС есть специальный сервис, позволяющий узнать номер своего ИНН.

  1. Для работы во вкладке «Доходы» понадобится справка 2-НДФЛ. Нажимаем на « » в Источниках выплат и прописываем сведения о работодателе, выдавшем справку.
  1. Теперь в основном поле с помощью « » забиваем данные о полученном доходе, копируя их из справки.
  1. Итоговые суммы также берем из справки.
  1. Если источников дохода несколько, повторяем действия, начиная с п.4.
  2. На заключительной вкладке выбираем «имущественный». В список объектов добавляем купленную недвижимость. Вид собственности и дата регистрации права указаны в выписке из ЕГРН.

Каждому доходу и вычету присвоены определенные коды. Их перечень приведен в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. По таким кодам, указанным в справке 2-НДФЛ, налоговая смотрит, какие выплаты сделал агент.

Важно!

В программе при заполнении 3-НДФЛ код 311 и 312 указывать следует на вкладке вычетов (при необходимости).

Пример 2

Итого получается, что весь полученные за год 441 600 руб. Марине зачли: 368 000 — работодатель, оставшиеся 73 600 – налоговая. В ФНС Марина сможет вернуть 13% от 73 600 руб. — 9 568 руб. Остальной НДФЛ она уже получила вместе с зарплатой.

В этом поле ставится не та сумма, которая прописана в графике платежей за весь период договора, а лишь проценты, которые вы фактически уже перечислили банку. Логично, что в первом и последующем годах это значение будет различным.

Как узнать проценты по кредитам за все годы в 3-НДФЛ? Не ориентируйтесь на график из договора, он может быть неточен. Лучше воспользоваться справкой из банка. В ней указываются фактические данные с учетом просрочек и переплат.

Пример 3

В 2016 г. Алина заключила ипотечный договор. Общая сумма процентных платежей по графику без основного долга — 2 148 865 руб. В 2016 г. Алина заплатила 189 538 руб. Эту сумму она поставила, заполняя отчет за первый год. В 2017 г. Алина перечислила еще 220 862 руб. Теперь ей нужно поставить общую сумму за 2 года — 410 400 руб.

Как следует из названия, в этом поле нужно писать цену объекта недвижимости по договору с продавцом. При этом, если она больше максимального размера вычета, в зачет пойдут только допустимые 2 000 000 руб.

Важно!

При покупке жилья на стадии строительства, в эту стоимость разрешается включать затраты на отделку и ремонт (при наличии подтверждающих чеков).

Особенности определения МСВИ

Пример 4

До сих пор мы рассматривали примеры приобретения готовой квартиры. Когда покупается «долевка», оформлять декларацию следует немного по-другому:

  1. При заполнении сведений об объекте ставим галочку напротив поля «Инвестирование».
  2. При этом становится активным новое поле, в котором нужно указать дату акта приема-передачи. По закону, в случае долевого строительства разрешается заявлять вычет сразу после его подписания, не дожидаясь гос.регистрации.
  1. На бумаге дата акта прописывается в п.1.6. Листа Д1.

В остальном заполнение отчета в случае покупки по договору долевого участия аналогично разобранному ранее.

Все заявляемые в отчетном году вычеты налогоплательщик отражает в одном документе. Таким образом, если вы планируете по одному объекту получать возмещение и по процентам, и по стоимости недвижимости за один год, указывайте это сразу. С другой стороны, если вы собираетесь сначала выбрать основной вычет и только потом, в следующего году или позднее, обращаться за процентным возмещением, вы вправе соответствующим образом и заполнять отчетность.

Способы подачи:

  1. На бумажном носителе:
  • лично отдать в ИФНС;
  • попросить кого-то отнести документы за вас, предварительно оформив этому человеку доверенность;
  • по почте.
  1. В программе:

Заявить вычет разрешается спустя любое время после их уплаты. Даже через 10 лет. Единственное ограничение: в зачет уплаченных когда-то процентов пойдет доход только за последние 3 года. Это правило распространяется и на основной имущественный вычет.

Пример 6

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

В п.5 ст.220 НК прописано, что средства мат. капитала не учитываются в составе расходов при расчете вычета. Разберем, как правильно отразить материнский капитал в декларации 3-НДФЛ.

Пример 7

Марина оформила ипотеку на новую квартиру за 2 163 500 руб. с использованием мат капитала (в руб.):

  • 453 000 — субсидия;
  • 213 600 — аванс;
  • 1 496 900 — кредит банка.

Марине надо учитывать материнский капитал в 3-НДФЛ в строке 120 на листе Д1 таким образом, чтобы стоимость покупки была указана без бюджетных средств:

О том, как правильно отразить мат. капитал, направленный на погашение уже имеющегося ипотечного кредита, лучше проконсультироваться в своей налоговой. Возможны варианты:

  • уменьшить стоимость жилья;
  • уменьшить сумму процентов.

Важно!

Как видно из примера, отдельной строкой материнский капитал в декларации 3-НДФЛ указывать не нужно. Он учитывается в общих расходах.

Бывают ситуации, когда мат.капитал выделяется на погашение кредита уже после того, как вычет полностью получен. По мнению Минфина (письмо от 18.07.2013 № 03-04-05/28149), это является нарушением правил предоставления вычета. Налогоплательщику в этом случае следует подать корректирующую декларацию и вернуть переплату по НДФЛ.

Последовательность действий:

  1. Со стартовой страницы Личного Кабинета (ЛК) заходим по порядку «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию». Если у вас еще нет электронной подписи, получите ее здесь же в ЛК. Без подписи сервис не даст продолжить работу.
  1. Выбираем способ подачи. Здесь можно вместо онлайн загрузить заранее подготовленный файл из программы.
  1. Шаг 1 — проверяем данные.
  1. Шаг 2 — выбираем вид дохода.
  1. Шаг 3 — отмечаем нужный вычет
  1. Шаг 4 — если справка 2-НДФЛ уже есть в системе, выбираем ее как источник данных о доходах (нажимаем «Заполнить из справки»). Если нет — добавляем новый источник.
  1. Шаг 5 — заполняем данные о купленном объекте (выбираем из имеющегося в системе).
  1. Здесь же указываем данные о расходах на покупку и на уплаченные проценты. Рассчитать проценты по ипотеке для 3-НДФЛ нужно самостоятельно, общая сумма выходит автоматически.
  1. Смотрим сформированную к возврату сумму, прикрепляем подтверждающие документы и отправляем отчет.
Предлагаем ознакомиться:  Является ли компенсация доходом - страховое возмещение, при УСН

Процесс оформления декларации при рефинансировании не отличается от обычного. Единственное, что нужно предпринять — подать в ИФНС полный пакет документов, включая старый и новый кредитные договоры. В самом отчете прописываются только суммы уплаченных процентов, реквизиты договора не указываются.

Важно!

Обратите внимание: чтобы вы могли продолжать возмещать налог, новый кредит должен быть взят в банке, имеющем соответствующую лицензию (

пп.4 п.1 ст.220 НК

). Как указал Минфин в письме от

01.06.2017 № 03-04-05/34121

, при рефинансировании кредита в АИЖК право на вычет пропадает.

Общие правила предоставления вычета в случае военной ипотеки схожи с теми, что применяются в отношении мат. капитала. Как объяснил Минфин в сообщении от 26.09.2017 № ГД-3-11/6385@, военнослужащий – участник НИС вправе претендовать на вычет в размере расходов из собственных средств.

Пример 8

Алексей воспользовался правом оформить военную ипотеку и приобрел таким образом квартиру. Жилплощадь обошлась в 4 750 100 руб., из которых:

  • 1 115 300 — накопленные на счете НИС средства;
  • 2 370 000 — ипотечный кредит;
  • 1 264 800 — собственные средства Алексея. Именно эту сумму он может заявить в декларации и вернуть 13% — 164 424 руб.

Заполняя декларацию, на листе Д1 в п.1.12 Алексей укажет не всю стоимость квартиры, а только 1 264 800 руб.

Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

Как правило, заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры идет по стандартной схеме. При этом личность продавца и цена сделки не имеют значения для налоговых целей.

На основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в форме 3-НДФЛ с покупки квартиры можно заявить в сумме фактически понесенных затрат, но не свыше 2 млн рублей. Поэтому в договоре продажную цену квартиры обычно прописывают не ниже данной суммы. А затраты, понесенные на такую покупку – это в большинстве случаев зарплата человека за минувший год.

Пример 1

Пример 2

Способы подачи:

  1. В программе:

Обычно дохода налогоплательщика не хватает, чтобы возместить весь положенный НДФЛ за один год. Поэтому приходится по одному объекту подавать декларации в течение нескольких лет подряд. Чтобы сделать это без ошибок, понадобятся данные из отчетов за предыдущие периоды.

Пример 5

Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

  • вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
  • не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья;
  • приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
  • заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

  • имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
  • оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
  • заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

Для Токарева С. Г. из рассмотренного примера список прилагаемых к 3-НДФЛ документов для получения имущественного вычета состоит из 3 пунктов:

  • копия паспорта (страницы с личными данными и пропиской);
  • копия договора купли-продажи автомобиля;
  • копии платежных документов.

Налогоплательщику может понадобиться дополнительный документ — специальное уведомление от налоговиков, подтверждающее право физлица на имущественный вычет (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@), если:

  • произведены расходы на покупку или новое строительство недвижимости (включая уплату процентов на погашение целевых займов) — имущественный вычет для таких ситуаций предусмотрен подп. 3–4 п. 1 ст. 220 НК РФ;
  • физлицо намерено получать имущественный вычет по месту своей работы (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Для получения уведомления необходимо обратиться в инспекцию по месту жительства с заявлением и подтверждающими документами.

Какие документы понадобятся для получения уведомления, с какого месяца и в каком объеме будет предоставляться имущественный вычет по месту работы налогоплательщика, см. здесь.

Пример

3-НДФЛ от продажи квартиры менее 5-ти лет после 01.01.2016

Штамповщица Лахтина Е. Б. в 2017 году купила на вторичном рынке жилья квартиру за 1 760 000 руб. За указанный период с ее зарплаты в бюджет был перечислен НДФЛ = 81 120 руб. Сумма НДФЛ к возврату из бюджета:

  • рассчитанная со стоимости покупки: 1 760 000 руб. × 13% = 228 800 руб.;
  • возможная к возврату (за 2015 год): 81 120 руб.

Остаток НДФЛ, который можно вернуть из бюджета в последующие периоды: 228 800 – 81 120 = 147 680 руб.

В 2018 году Лахтина Е. Б. устроилась дополнительно работать в другую фирму по совместительству. По итогам 2018 года перечисленный в бюджет НДФЛ с полученной ею зарплаты от 2 работодателей составил 127 000 руб. — эту сумму Лахтина Е. Б. может вернуть из бюджета, снова подав в инспекцию 3-НДФЛ и иные требуемые документы (справку 2-НДФЛ за 2018 год, заявление на возврат НДФЛ, подтверждающие покупку жилья документы).

Остаток вычета в сумме 20 680 руб. (147 680 – 127 000) Лахтина Е. Б. вернет по итогам 2019 года, если вновь предоставит в налоговую инспекцию необходимые документы.

Справиться с этой задачей под силу многим налогоплательщикам, можно обратиться за помощью и к профессионалам. В помощь также предоставлены программы для заполнения на официальном сайте ФНС. Интерфейс их понятен, доступна функция проверки и печати.

Иванова работала в 2018 году на предприятии «Искра» и получила доход 350 400 рублей. В этом же году ей приобретена квартира стоимостью 2,3 млн. рублей.

350 400 — 13% = 45 552 руб.

Остальную часть вычета: 260 000 — 45 552 = 214 448 руб., она сможет получить в 2020, 2021 … и т.д.

Итак, для получения вычета на покупку квартиры, нам понадобится в декларации заполнить:

  • Лист титульный,
  • Раздел 1,
  • Раздел 2,
  • Приложение 1 и 7 (ранее были Листы А и Д1)
Предлагаем ознакомиться:  Какой налог взимается при дарении квартиры сыну

Титульный лист

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Указывается информация о налогоплательщике, налоговом периоде, за который заполняется, и указывается орган, куда предоставляется. Заполняйте внимательно, ИНН строго из свидетельства, паспортные данные по паспорту.

  1. В 2019 году декларация подается за 2018 год, его и следует указать отчетным.
  2. Код «Налоговый период» ставим 34 (расшифровывается как — год).
  3. Код налогового органа 7701 (найти его можно здесь введя адрес проживания).
  4. Корректировка 0. Номер корректировки при первоначальной подаче будет обозначен 0, затем цифра увеличивается, если данные уточнены и требуется предоставить корректировку.
  5. Код категории плательщика трехзначный и для большинства он 760, для ИП — 730.
  6. Код страны 643 (Россия).
  7. Код вида документа — 21 (паспорт).
  8. Номер телефона указывается в формате: 7(955)1118261. Не допускаются пробел и прочерк между цифрами.
  9. Внизу страницы указывается количество страниц в декларации и прилагаемых к ней документов. Затем дата и подпись.

Раздел 1

В разделе 1 итоговая сумма удержанного налога за год, которую ФНС вернет вам.

  1. Поставьте в строку 010 код «2» – возврат из бюджета.
  2. Код бюджетной классификации (КБК) — 182 1 01 02010 01 1000 110.
  3. Код ОКТМО для столицы г. Москвы — 45000000 (свой ищите тут).
  4. Сумма налога:
  • подлежащая к уплате, ставим «0»;
  • подлежащая к возврату, ставим сумму которую хотите вернуть из бюджета государства. В нашем налоговый вычет составил 45 552 руб.

Раздел 2

Во 2 разделе производится вычисление базы, с которой удерживается 13%. Заполняются доходы из справок, взятых с работы.

  1. Сумма доходов за год указываются в строках 010, 030 и 040.
  2. Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ поставьте в строку 080 и 160. Она же будет в строке 050 раздела 1.

Общие сведения заполнены, приступаем к их детализации в остальных листах.

Приложение 1

Отражает информацию о работодателе (-ях), где вы работали и получали зарплату на протяжении предыдущего года. Здесь же суммы дохода по каждому из них, а также сведения о начислении и удержании налога. Все данные берутся из справки 2-НДФЛ, кроме кода.

Код вида дохода — 06 (налог удержан).

Приложение 7

В этом листе указывается вся информацию по купленной квартире. Если это квартира, то код объекта будет 2. Выберите вид собственности. Затем укажите полный адрес, дату регистрации права, долю и стоимость.

Поскольку Иванова купила квартиру в индивидуальную собственность, то в приложении 7 укажет:

  1. В наименовании объекта — код  2 (квартира);
  2. В признаке налогоплательщика — код 01 (собственник);
  3. Затем укажет полный адрес жилья, дату права по выписке из ЕГРН, долю 1/1 и его стоимость, которую подтверждает документально.
  4. В пункте 1.8 у Ивановой квартира куплена за 2,3 млн. руб., что превыщает максимальный имущественный вычет в 2 млн. рублей. В соответствии с этим в строке 080 указываем сумму 2 000 000.
  5. В пунктах 2.5, 2.6 — ставим сумму которую удержали с зарплаты в виде налога (данные берутся со справки 2-НДФЛ).
  6. В пункте 2.8 рассчитываем остаточную сумму вычета по формуле: стр. 080 — стр. 140 = стр. 170. Доход Ивановой невелик и остаток суммы перейдет на следующие периоды.

Остается на каждом листе проставить личную подпись.

Заполнение 3-НДФЛ по процентам ипотеки онлайн

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Пример 4

Способы подачи:

  1. В программе:

Пример 5

Пример 6

Пример 7

Важно!

Право на обращение в ИФНС возникает только после регистрации права собственности на дом.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Пример 9

Если вы сомневаетесь, какой код объекта выбрать (отдельно на участок и дом или вместе), проконсультируйтесь в вашей ИФНС.

Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г. Раменское Московской области.

Право собственности на данное жилье оформлено на Широкову 09.02.2016, а акт приема-передачи квартиры – 11.02.2016.

Установленные ФНС правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры предполагают представление подтверждающих документов. На этот раз их будет пять:

  1. Копия договора купли-продажи жилья.
  2. Справка о доходах за 2016 год от налогового агента по форме 2-НДФЛ (напрямую закон не обязывает прилагать).
  3. Выписка из ЕГРН (ведет Росреестр).
  4. Копия платежного документа.
  5. Копия акта приема-передачи квартиры (обычно – при ипотеке).

Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.

Так, для Широковой образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры для целей получения вычета будет состоять из 5 страниц.

На первом листе декларации Широкова показывает общие сведения о себе согласно паспорту РФ без сокращений. Поскольку для нее это первый отчет по доходам за 2016 год, в поле «Номер корректировки» стоит «0».

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Обратите внимание: свой ИНН Широкова указывает на каждой странице декларации. А что касается кода налоговой инспекции, то он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Так же, как код региона в адресе совпадает с первыми двумя цифрами ИНН.

«Код страны» – это гражданство/подданство декларанта. Например, Россия – 643, Белоруссия – 112. Его берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ.Подробнее об этом см. «Какой код страны ставить в декларации 3-НДФЛ за 2016 год».

В строке «Код категории налогоплательщика» Широкова ставит «760», поскольку она «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

Для обладателя российского паспорта «Код вида документа» имеет значение 21.

Подробнее об этом см. «Код документа в 3-НДФЛ за 2016 год».

Также см. «Титульный лист 3-НДФЛ за 2016 год: заполнение и образец».

Лист А

Налоговая инспекция должна понимать, за счет чего возвращать налог. Поэтому заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает указать источники дохода, которые в 2016 году сформировали суммы НДФЛ к возврату. Для этих целей служит справка 2-НДФЛ, которую по первому запросу обязан предоставить работодатель. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из нее.

В строке 020 «Код вида дохода» ставим «06» – доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом.

Подробнее об этом см. «Какой код дохода указывать в 3-НДФЛ за 2016 год: обзор».

Здесь мы подходим к тому, в чем смысл пошагового заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: в 2017 году сведения из Листа А Широкова перенесет в Раздел 2.

Также см. «Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2016 год: образец».

Лист Д1

В рамках заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на Листе Д1 отражают понесенные затраты. Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2».

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Подробнее об этом см. «Какой код наименования объекта ставить в 3-НДФЛ за 2016 год».

Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей. А вообще эти коды берем из Приложения № 3 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Поле 040 скажет налоговикам, пенсионер Широкова либо нет. Поскольку положительный ответ даёт ей право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

Строку 100 Широкова не заполняет, так как:

  • вычет заявлен впервые;
  • подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.

Хоть квартира в г. Раменское и обошлась Широковой в 3,5 млн рублей, на вычет завить можно только максимум 2 млн рублей.

Значение поля 200 берут из строки 080 листа А – 570 000 р. Это меньше, чем 2 млн рублей, значит Широкова может претендовать на вычет по квартире. В итоге на 2017 год перейдет 1 430 000 рублей вычета (2 млн р. – 570 000 р.).

Предлагаем ознакомиться:  Премии: справочник по законодательству "Наука, образование и право"

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Также см. «Как заполнить Лист Д1 3-НДФЛ за 2016 год».

Приложение 7

  • получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
  • владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).

Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества:

  • 1 млн руб. (при продаже недвижимости);
  • 250 000 руб. (при реализации прочего имущества).

Оформление декларации 3-НДФЛ:

  • обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ (независимо от размера полученного от его реализации дохода);
  • не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.

Пример 1

Туманов А. А. приобрел в 2013 году квартиру. В 2019 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:

  • приобретения — до 01.01.2016;
  • владения — более 3 лет.

Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.

Пример 2

Сидорова Г. Е. в сентябре 2018 году продала приватизированную в декабре 2015 года квартиру за 3 200 000 руб.

Сроки:

  • приобретения права собственности — до 01.01.2016;
  • владения — менее 3 лет.

Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

Пример 3

Токарев С. Г. приобрел в декабре 2017 года автомобиль, который продал в сентябре 2018 года за 240 000 руб.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее 3 лет).

Вывод: Токарев С. Г. обязан отчитаться о полученном доходе с помощью декларации 3-НДФЛ. Платить НДФЛ не потребуется, если он воспользуется своим правом на имущественный вычет (240 000 руб. {amp}lt; 250 000 руб. → НДФЛ = 0 руб.).

Как Токареву С. Г. заполнить 3-НДФЛ, расскажем в следующем разделе. 

Пример 3 (продолжение).

Токарев С. Г. изучил структуру 3-НДФЛ и пришел к выводу, что ему потребуется заполнять следующие листы декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6.

Шаг 1. Заполнение декларации Токарев начал с титульного листа. Здесь он указал номер корректировки (для первичной декларации — 0), Ф. И. О., данные о дате и месте рождения, гражданстве и паспорте Токарева С. Г. и другую требуемую информацию в предложенных к заполнению полях.  

Шаг 2. Далее он заполнил приложение 1 «Доходы от источников в РФ»

 Для дальнейшего внесения данных Токарев С. Г. использовал информацию о покупателе автомобиля из договора купли-продажи:

  • Занес информацию об источнике выплаты дохода в стр. 060 — покупателе транспортного средства. Поскольку покупатель — физлицо, Токарев С. Г. указал только его Ф. И. О.
  • Сведения о полученном доходе:
    • в стр. 020 значение 03 — код дохода, означающий продажу иного имущества;
    • в стр. 070 — 240 000 — сумма, вырученная от реализации транспортного средства.

Шаг 3. Далее Токарев перешел к заполнению приложения 6 «Расчет имущественных и налоговых вычетов». Для этого в стр. 070 п. 3.1 он указал сумму имущественного вычета в размере 240 000 руб.

Шаг 4. В этом шаге Токарев заполнил раздел 2, указав в стр. 010 сумму, вырученную за автомобиль, а в стр. 040 — величину имущественного вычета.

Шаг 5. Поскольку сумма налога к уплате равна нулю, в разделе 1 Токарев указал в стр.050 значение 0, а в стр. 020 и 030 КБК и ОКТМО.

НДФЛвозвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН {amp}gt; 2 млн руб.,

где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП {amp}gt; 3 млн руб.,

где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) {amp}gt; 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

  • работодателей;
  • бюджета;
  • иных лиц.

4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН {amp}gt; 1 млн руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

Итоги

  1. Общие принципы заполнения 3-НДФЛ по уплаченным процентам по ипотеке едины вне зависимости от вида собственности и типа объекта.
  2. Сумма отраженных процентов каждый год увеличивается по мере их уплаты банку.
  3. Законодательно разрешается возвращать 13% с расходов на покупку жилья и на проценты по разным объектам (при необходимости).
  4. Налоговый вычет процентов по ипотеке в 3-НДФЛ для созаемщика – несобственника недопустим, если он не является супругом собственника жилья.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Применение имущественного вычета позволяет вернуть из бюджета НДФЛ (при покупке недвижимости) или уменьшить подоходный налог к уплате (при реализации имущества).

При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет физлицу нужно учесть множество нюансов (срок владения имуществом, максимально разрешенный размер вычета и др.), а также собрать пакет подтверждающих документов (справки 2-НДФЛ, договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи законченного строительством жилья и др.).

Ипотека с созаемщиками в 3-НДФЛ

https://www.youtube.com/watch?v=ZeBS_QDyISc

Обратите внимание на особенность заполнения 3-НДФЛ при ипотеке при совместной собственности. Если собственность указывается как общая (без выделения конкретных долей), становится активной ячейка с датой заявления о распределении расходов. Такое заявление по вновь уплачиваемым процентам можно подавать в ФНС ежегодно.

Важно! У налогоплательщиков часто возникает вопрос, вправе ли созаемщик, не являющийся собственником, возмещать расходы по кредиту. Ответ положительный, если такие созаемщики состоят в зарегистрированном браке. В противном случае несобственник не может претендовать на возврат 13%.

, , , , , ,
Поделиться
Похожие записи
Комментарии:
Комментариев еще нет. Будь первым!
Имя
Укажите своё имя и фамилию
E-mail
Без СПАМа, обещаем
Текст сообщения
Adblock detector